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公司應該要如何確認投保級距是否正確呢? 公司如果想要薪資低薪高報或高薪低報會有什麼影響呢? 常常會有客戶詢問，伙食費應該要包含在薪資裡面投保嗎 ?各種獎金及津貼等是不是可以不包含在薪資裡面做投保呢 ? 以下說明希望可以讓大家擁有如何正確投保薪資的觀念喔! 勞工保險局說明只要是勞工「因工作而獲得的報酬」，都要計算在投保的薪資裡面，那這樣就可確認伙食費、各種獎金及津貼都是要包含在投保薪資裡面的哦，這時候一定會有人提出疑問，那如果不是每個月發放的薪資項目呢 ? 這時的薪資為不固定薪資，我們可以以三個月為單位之平均薪資做投保的依據。 薪資低薪高報會使公司負擔的保險費增加，高薪低報會使員工的權益受損，而這兩種都是不符合勞健保及退休金投保的規定，只要經相關單位查驗發現不符合實際狀況，都會依法受罰喔！ 高薪低報：常常會有員工不清楚如何確認自己薪資的投保級距是否正確，會發現的時候都是因公傷或是其他需求需要向勞保局申請補貼時，請領的補貼金額與實際金額相差甚多，這種時候常會有勞資糾紛事件發生，如雇主投保正確的薪資級距即可避免發生類似況狀喔！ 貼心提醒：公司負責人及董事在公司投保的話，需要注意勞保身分別的選擇、退休金只能自行提繳、健保的部分只有負責人是沒有公司負擔的！ 如果有任何進一步的疑問歡迎隨時聯繫我們。

一、什麼是勞務報酬單? 勞務報酬單也簡稱為「勞報單」，若外包接案人員沒有設立行號或公司的話，就沒有薪資單或發票證明可以證明公司有支付此款項出去。 這時勞務報酬單就很重要，可以做為公司支付的證明。 二、勞務報酬單通常包含以下資料： 所得人基本資料 EX：姓名、身分證字號、居住地址、戶籍地址、匯款資料…等 勞務/服務說明 EX：勞務時間、工作內容等 所得類別 EX：薪資所得、執行業務所得、稿費、演講費…等 支付日期 領款金額明細 EX：二代健保、代扣所得稅…等 所得人的領款簽名 三、勞務報酬單「所得類別」怎麼區分？ 勞報單填得霧煞煞 ? 跟網紅、KOL合作所得分類到底怎麼填? 首先，需要先了解勞報單上「常見4種所得分類」如何區分。 最近接收到很多勞報單客戶對勞報單上的所得分類有很多疑問，公司請的各式各樣的外包人員分別要歸在哪一類?為有同樣困擾的你，我們將以更白話的方式說明「如何區分勞報單4種所得類別?」 第一種 ▶ 執行業務所得 [代號9A] 勞務關係：承攬關係 以技藝自力營生者之業務收入，舉幾個典型例子： │以「師」字輩結尾👩‍⚕️：律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師... │琴、棋、書等藝能🤹‍♀️：著作人(出版)、名模、表演人 │個人經營者👨‍🔧：經紀人、代書、工匠... 第二種 ▶ 稿費 [代號9B] 勞務關係：承攬關係 │「創作性質」所得🎨 包含稿費、演講費、版稅、編劇、作曲、樂譜、漫畫之收入 第三種 ▶ 兼職所得 [代號50] │「雇傭關係」之兼職人員所得 大部分的「打工仔」都歸在兼職所得(或稱薪資所得)。 第四種 ▶ 其他所得 [代號92] │無法歸在前3種類別的，都歸在其他所得唷! 四、「薪資所得」與「執行業務所得」怎麼判斷？ 薪資所得、執行業務所得分辨辦法如下： 若具有【雇傭關係】，具從屬性，受雇者須受雇主的指揮，則屬於「薪資所得」。 情境一、一般工讀生要依照公司指示及指導完成工作 情境二、清潔阿姨要依照公司監督指揮打掃區域 情境三、南區國稅局表示，模特兒從業人員與經紀公司具僱傭關係，由經紀公司與業主簽訂表演合約，安排各種演出，並負擔教育訓練、造型、服裝、交通費及隨行工作人員之薪資等業務費用者，未符合「自負盈虧、自行承擔風險」之情事，所提供表演勞務之報酬則應按薪資所得課稅 提供勞務者以專業性勞務或技藝自力營生、並自行負擔成本與必要費用及自負盈虧風險，則屬於「執行業務所得」。 情境一、自行承接案件的律師事務所/會計師事務所接收任務，提交成果(在律師/會計師事務所工作的員工,因受僱於事務所,因此員工領的是事務所給付的”薪資所得”) 情境二、 南區國稅局表示，模特兒從業人員與經紀公司不具僱傭關係，經紀公司亦未提供教育訓練、勞工保險、全民健康保險及退休金等員工權益保障，模特兒從業人員委任經紀公司以本人(模特兒)名義與業主簽訂表演合約，並自行負擔表演之成本及直接必要費用者，該表演勞務報酬係屬所得稅法第14條第1項第2類所稱之執行業務所得 由以上主要判斷可得知： 一般受僱人員所領的所有津貼應屬「薪資支出」 若屬委任或承攬者屬自力營生人員則應屬「執行業務所得」 跟各位分享財政部臺北國稅局的新聞稿： 財政部臺北國稅局說明，受雇於醫療機構的醫師所領取的勞務報酬屬於薪資所得，非執行業務所得，醫療機構在申報扣繳憑單時應依正確所得類別申報，受雇醫師在申報綜合所得稅時，亦應依薪資所得類別申報，不得再減除執行業務所得之必要費用。 舉例說明，甲為A診所設立登記負責醫師，聘僱乙為A診所執業醫師，甲、乙2人明知乙未負擔A診所盈虧風險（執行業務的成本及必要費用），卻合意偽造合夥契約書，將乙記載為合夥執業醫師，並將給付與乙的薪資所得於辦理扣繳憑單申報時故意開立為執行業務所得，乙亦明知A診所開立的扣繳憑單所得類別有誤，仍故意以執行業務所得類別申報綜合所得稅，經國稅局查獲，以正確的所得類別核課稅捐並依規定裁處罰鍰。 （財政部臺北國稅局新聞稿：醫療機構受僱醫師的勞務報酬屬薪資所得，非屬執行業務所得） 五、網紅、KOL合作所得該怎麼歸類？ 如何判斷網紅或KOL的所得類別？請判斷是否符合以下2點，如若符合，就會比較偏向「50薪資所得」 1、由雇主提供場地、服裝、攝影設備等等→自行負擔的成本較少 2、工作內容大部份會受到雇主監督→自行創作的空間較少 反之則歸屬於「執行業務所得」 六、不同所得類別的「二代健保」與「代扣所得稅」扣繳規定 所得類別不同，二代健保與代扣所得稅扣繳規定也不同： 2024二代健保補充保費扣繳規定 二代健保 本國籍或外國籍在台滿 183 天 9B稿費 低於兩萬 ，不需扣2.11%二代健保補充保費 高於或等於兩萬 ，需扣2.11%二代健保補充保費 9A執行業務所得 低於兩萬 ，不需扣2.11%二代健保補充保費 高於或等於兩萬 ，需扣2.11%二代健保補充保費 50薪資所得 低於公告基本工資27,470(註)，不需扣2.11%二代健保補充保費 高於或等於公告基本工資27,470(註)，需扣2.11%二代健保補充保費 92其他所得 不需扣2.11%二代健保補充保費 (註：勞動部最低工資審議委員會已開會並經行政院核定將2025年基本工資調高至28,590元、最低時薪提高至190元。) 相關連結： 衛生福利部中央健康保險署補充保費計算公式 衛生福利部中央健康保險署二代健保專區 *如果所得人已有在職業工會投保，則免扣繳二代健保補充保費。 職業工會會員繳費後會開具繳費收據給所得人，所得人即可持該繳費收據，作為免扣取兼職所得補充保險費之證明。 Q：如果所得人把繳費收據不見了怎麼辦？ A：可以請職業工會出具所得人的在保證明提供給所得人使用。 Q：工會跟所得人說不知道怎麼出在保證明怎麼辦？ A：職業工會也可以使用「組織憑證」至健保署網站補充保險費作業專區之申辦服務及查詢項下，進行單筆線上查詢兼職所得免扣費資料，列印資料查詢結果，提供予其會員作為免扣取補充保險費之證明。 (相關連結：衛生福利部中央健康保險署常見問答) 2024代扣所得稅扣繳規定 代扣所得稅 本國籍或外國籍在台滿 183 天 外國籍在台未滿 183 天 9B稿費 低於或等於兩萬 ，不需扣繳所得稅 高於兩萬 ，需扣繳10%所得稅 低於或等於五千 ，不需扣繳所得稅 高於五千 ，需扣繳20%所得稅 9A執行業務所得 低於或等於兩萬 ，不需扣繳所得稅 高於兩萬 ，需扣繳10%所得稅 需扣繳20%所得稅 50薪資所得 低於88,501不需扣繳所得稅 高於或等於88,501，需扣繳5%所得稅 低於或等於41,206(公告基本工資的1.5倍)，需扣繳6%所得稅 高於41,206(公告基本工資的1.5倍)，需扣繳18%所得稅 92其他所得 不需扣繳 需扣繳20%所得稅 (註：勞動部最低工資審議委員會已開會並經行政院核定將2025年基本工資調高至28,590元、最低時薪提高至190元。) 相關連結 財政部2024代扣所得稅扣繳規定 線上輕鬆填寫勞務報酬單，就用「直誠勞報單系統」 線上「勞報單系統」更方便，大幅提升你的作業效率！ 直誠開發了雲端勞報單系統，開通登入以後即可使用，僅需勞務性質及費用進行填寫，二代健保與代扣項目會自行計算，已將所需填寫的資料都設定完成，不用特地再花時間去研究，領款人可透過電腦跟手機進行線上簽名，減少寄送來回簽核的麻煩，也非常推薦大家可以參考看看，使用介面歡迎參考雲端秘書-勞報單系統使用教學喔！ 若您有勞報單相關問題，歡迎加入直誠官方LINE與我們聯繫，將會由專人為您提供諮詢服務 延伸閱讀 勞務報酬單三種常見錯誤 稅局查核重點要注意！ 稅務及所得稅扣繳申報? 所得人與所得類別到底是什麼? 課稅差異在哪? 勞報單系統全攻略，免費試用三十天！

客戶訪談系列第二彈邀請到「珍好賣團購大批發的創辦人 蔡美慧」 (江湖人稱．蔡姐) 蔡姐前幾年從菜市場零售轉型，開始經營團購。 第一個月營業額就破百萬!!突破了做市場時前所未有的業績紀錄📈 但隨著蔡姐的團購批發生意越來越好，最先浮出水面的便是「稅務問題」!!這兩年，國稅局也開始加強對團購主交易的調查力度，相信團購主們都很有感，但多數的團爸團媽都對稅務問題一無所知。 蔡姐遇到的這些問題，講到你心坎了嗎🥹 「聽同行說開企業社比較好，是真的嗎?」 「怕被查稅，每次出貨都開發票，營業額越來越高，要繳的稅多到可以買名車!?」 「現在員工好難請，為了留住員工，薪水開很高也有問題?」 來看影片中，直誠如何協助蔡姐解決這些問題💪

從疫情開始後消費者的消費習慣逐漸轉變，電商平台變為現在消費的主流，也有越來越多的中小企業轉向電商平台尋求新的營收來源。然而，面對眾多的電商平台活動，例如「雙11」、「雙12」或是「各種節日」等，很多老闆可能會感到困惑：究竟參與哪一個活動才是最划算的選擇？ 今天將從「成本分析」的角度，為您在遇到這個問題時提供一些想法。 先了解你的商品和目標客群 在選擇參與哪個活動之前，重要的第一步是了解您的「商品類型」和「目標客群」，不同的季節和節日會吸引不同年齡和消費需求的客群。 此外，也需要考慮提前備貨的時程，及如何避免庫存積壓和金流壓力。 不同活動類型的成本報酬比較 限時優惠與快閃購 成本：商品價格通常需要降低以吸引消費者，會直接影響到商品利潤，請確保打折的力度有保留足夠的利潤空間，此方式也可作為解決存貨積壓的手段。 ​報酬：這類活動通常能在短期內帶來大量的銷售，但商品的利潤會相較低。 各種購物節 成本：除了降價，還可能需要支付電商平台費用或各種廣告費用(例如投放及購買版位)。 報酬：高流量，且有機會透過平台帶來新客戶。 會員專屬活動 成本：通常較低，多針對既有客戶。 ​報酬：提升客戶黏著度，以鞏固老客戶為目的。 成本效益分析要點 目標設定：是為了增加銷量、銷售庫存、提升品牌知名度或吸引新客戶？ 明確預算：設定明確的預算，包括商品折價金額、平台(金流)費用和廣告費用。 成本報酬率（ROI）： 預估參與活動可能帶來的收入，並與成本進行比較。 事後追蹤活動效益：事後需要追蹤，當初設定的目標及ROI是否有達成，若有差異需確認原因，作為未來活動調整預算及投放政策的考量。 結論與建議 選擇參與哪種電商平台活動，不僅要考慮可能帶來的收益，還需要詳細分析各項成本、庫存及金流。建議公司： 明確設定目標和預算：確保投入的成本及活動的目標。 持續追蹤和調整：結束後，應詳細分析實際收益和成本，以供未來參考。 ​選擇電商活動就像是財務規劃一樣，需要精心策劃和持續調整。只有這樣，才能確保公司不要重蹈覆轍並能持續改進投放政策。 如果您對本文有任何疑問或需要進一步的成本分析服務，歡迎隨時與我們聯繫，也歡迎回饋你的想法給我們。