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國外勞務扣繳稅款節稅指南：一次搞懂「淨利率申請」，讓扣繳稅從 10 萬變 2 萬！要繳的稅好多，連合作的國外廠商的所得稅款也都是我要繳！？要怎麼繳少一點？ 當企業與國外廠商合作時，除支付簽約服務費外，還可能必須代替對方繳納台灣所得稅。 許多企業主第一次遇到時，常會困惑：「合約寫 100 萬，為什麼還要被國稅局追繳 25 萬稅款？」 本篇文章將用最清楚、最白話的方式，帶你理解這類扣繳稅的源頭、節稅方法，以及如何透過「淨利率申請」讓稅款從 10 萬變 2 萬。 一、案例說明 甲公司委託外國營利事業A公司提供管理諮詢服務，合約約定甲公司給付管理諮詢服務費100萬元給A公司。甲公司按照合約匯款支付100萬元給A公司之後，被國稅局追繳，提醒還有25萬的稅款沒有支付。 合約就是簽約100萬呀，哪裡來的稅款25萬要繳!? 二、為什麼會產生國外廠商扣繳稅？ 實務上我們很常看到企業在與國外廠商合作時，合約上對於要支付給國外廠商的簽約價金只有寫到「金額」，但沒有寫清楚「國外廠商的所得稅」是由誰負擔。 合約沒寫清楚的狀況下，如果國外廠商的議價能力比企業硬，國外廠商主張合約的金額是「實拿」的金額，常常最後企業就是摸摸鼻子自己幫國外廠商負擔這筆交易的所得稅。 以前面的例子來說，在國稅局的角度，按法規(補充1) 因為A公司在台灣沒有分支機構會幫A公司處理A公司稅務，而甲公司作為合約款項的給付人，有義務要幫國稅局扣下A公司的20%所得稅款(補充2)再支付剩餘差額給A公司。 也就是說在甲公司已經支付給A公司的100萬元的前題下，這100萬元對國稅局來說，是「扣稅20%之後的80%的金額」，反推： 合約實際的總額 = 100萬 / ( 1 - 扣繳率20%) = 125萬 應扣繳稅款 = 125萬 * 稅率20% = 25萬 就算出國稅局認定甲公司要代A公司支付給國稅局的25萬稅款了。 100萬+ 25萬=125萬 這使得甲公司的真實成本從100萬元上漲到125萬元。 補充1：所得稅法第89條 補充2：各類所得扣繳率標準第三條 三、最佳做法：由國外廠商負擔稅款 上述例子，在企業經營上最佳解的方案，是甲公司跟A公司協商談妥由A公司自付所得稅款。也就是鎖定甲公司支出固定是100萬的情形下，甲公司扣下20萬的稅款。 100萬 * 20% 扣繳稅率= 20萬元 只匯款80萬給A公司，並將20萬的稅款代A公司交納給國稅局。 四、無法談成稅負由國外廠商承擔？還有合法節稅方法！ 但實務上，很多國外廠商不願意讓利，會堅持「金額要實拿」。 而在無法達成由國外廠商自付所得稅款的共識下，跟各位說一個好消息是，國內企業仍能透過合法合規的程序來達成節稅的效果。 按照〈台財稅字第11000061702號令〉國內營利事業買受人即扣繳義務人，給付外國營利事業勞務報酬或營業利潤，且實際負擔該我國來源收入應扣繳之稅款者，可提示其實際負擔該我國來源收入應扣繳稅款之證明文件，向扣繳義務人所在地國稅局申請核定適用淨利率計算所得額，按規定之扣繳率扣繳稅款。 以上面甲公司的例子，白話來說，甲公司因為實際要負擔A公司的稅款，所以甲公司可以向國稅局申請「核定適用淨利率計算所得額，按規定之扣繳率扣繳稅款」。 「核定適用淨利率計算所得額，按規定之扣繳率扣繳稅款」這句話看起來很專業，但這規定對稅款的影響可大了。 五、什麼是淨利率？為什麼它能節稅？ 先幫大家科普一下，淨利是指公司自客戶手上收到100元收入後，扣除營運上所需支出後，最後實際賺到的錢；而淨利佔收入的比率就是淨利率 收入 − 成本 ＝ 公司真正賺到的錢（淨利） 淨利 ÷ 收入 ＝ 淨利率 也就是說，如果淨利率是21%，代表： 企業收到100元，扣除各種營運上支出，最後是會剩下21元。 六、節稅差異超明顯！淨利率申請與未申請比較 「核定適用淨利率計算所得額，按規定之扣繳率扣繳稅款」 我們來看「核定適用淨利率計算所得額」這段，這段文字表達的意思是： 合約金額歸合約金額 國稅局知道：「合約金額」還要扣掉「營運上所需的支出」才會是「所得額」 而國稅局本來就是針對「所得額」課稅，所以核定的「淨利率」可以把所得額降低，進而就可以達到將稅款降低的效果。 以合約總額為50萬元： 如果「沒有」申請淨利率： 全數認定50萬元都是所得 50萬元 * 扣繳稅率20% = 10萬元 則稅款會直接是10萬元 如果「有」申請淨利率（國稅局核定 21%）： 所得額：50萬 * 淨利率21% = 10.5萬 稅款：10.5萬 * 扣繳稅率20% = 2.1萬元 從10萬元稅款下降到→2.1萬元（省下 79%） 這個簡易的例子很明顯看出：透過核定適用淨利率可以將稅款有效大幅降低。 七、務必注意的關鍵時點：必須在付款前申請！ 延續上面甲公司的例子，如果是等到國稅局查到甲公司銀行支付100萬元給A公司，來提醒甲公司補繳稅款，甲公司這時候來申請來得及嗎? 答案是：來不及的！ 甲公司必須在「款項實際支付之前」，完成核定淨利率的申請，才能適用相關的節稅規定。這個時限也是相當重要的規定。 八、如果案例來得及申請淨利率，真的差很多！ 我們調整一下上面的甲公司例子，甲公司委託外國營利事業A公司提供管理諮詢服務，合約約定甲公司給付管理諮詢服務費100萬元給A公司。 甲公司已努力協商但最後仍是由A公司實拿100萬元為共識時，甲公司還可以做的努力是向A公司爭取款項支付的時間延後，並趕在要支付A公司款項之前，向國稅局提出淨利率核定申請並拿到國稅局核定的公文再支付給A公司。 假設國稅局核可A公司的行業代號是「其他管理顧問服務(行業代號7020-99)」，則因該行業代號的同業利潤標準淨利率是21%， 計算稅款： 實拿100萬元 / ( 1 - 21%淨利率 * 20%扣繳稅率) ] * 21%淨利率* 20%扣繳稅率 = 43,481元 若沒有去申請適用淨利率，稅款會是文章一開始提到的25萬元，若申請適用淨利率，則稅款有效降低至4.3萬元，差距不小。尤其若合約價款基數大時，稅款節省的金額差距會相當驚人。 需要協助判斷是否可以申請淨利率？ 來幫大家總結一下，如果您發現 您的合作廠商是「外國企業」（而非自然人）， 且合作的內容標的是「在中華民國境內提供的勞務」（而非產品或是權利金等等勞務以外的標的）， 且您在合約中明訂是需要幫合作廠商負擔中華民國來源所得稅款的企業， 請務必提早規劃合作契約，歡迎點擊下方按鈕加入直誠官方 LINE ，我們可以協助你評估、溝通與提出申請，提供最適合您的解決方案。企業所得 國外勞務 淨利率申請 -
電商稅務
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跨境銷售電商外銷注意事項跨境電商是指網路賣家透過電商平台或官網，銷售給不同國家的買家。比起傳統的外銷，必須要透過在當地有營運據點，熟知當地的文化、員工管理、稅法等等營運規則後才能開始經營，實在是方便許多。而過往也因為跨國交易的困難，產生了國際貿易商的角色，而國際貿易商/代理商因為熟知各國通路以及鋪貨文化便在銷售鏈中佔掉很大的一塊利潤。而現在因為電商盛行，就簡化了國際貿易商的功能，也讓品牌更有機會能夠出走海外，大幅降低跨國交易的成本以及困難程度。 您也在準備展開Amazon、eBay或Shopee的跨國賺錢之旅嗎？有關幾個稅務及成本考量，雅筑希望您能先知道，就能更有自信的在未來做出對公司更好的選擇！ 要在國外成立子公司或營運據點嗎？ 在跨國交易都還沒有明顯出現集中在某幾個國家的趨勢，或平均每個月某特定國家銷售額都沒有超過20萬的狀況下，建議先不用設立當地公司喔！因為公司要進到一個新的國家，低銷就是500萬台幣準備好要燒，包含人事、場地、試錯、管理成本等等，所以沒有一定的把握，建議都先走線上交易，不要怕讓電商平台賺通路費、金流服務費及物流服務費。 給您一個數據參考，一般品牌外銷時給代理商賺的代理費用約略就是建議售價的三到四成，如果代理商會幫營運行銷品牌，則代理費用可能會增至四至六成，視代理商的鋪通路能力以及市占率大小而有差異。所以若您使用電商平台銷售，而細算讓電商平台賺到的廣告費、手續費、金流物流服務費加總在三成左右，都是合理的成本結構。但若您發現電商平台相關成本超過三成，那可能就要考量是否建議售價部分要做調整，或是品牌推廣行銷費用需要連帶調整，以確保公司在跨國電商經營這塊有相對應的利潤空間。 客服需克服時差問題 我的跨境電商客戶跟我分享過最大的跨境服務課題居然是時差，我當時聽到非常訝異。原因是終端客戶想要從電商平台上買東西有可能就是靠著衝動或是貪快、方便，而跨境電商客服如果因為回應不及時，就很有可能被終端客戶出局，有時候六小時的時差真的就會讓客戶失去耐心。所以語言反倒不是最大的問題，客服回話的藝術當然也需要依照當地文化習慣而定，但是最麻煩的還是需要台灣客服輪班，才能在就算訂單量非常低時，就建立與終端客戶的信任關係，進而可以蒐集客戶的問題以及優化產品服務流程，還有盡快累積銷售數量。 有些業者為了確保產品前期順利銷售，甚至都是自己不睡覺在處理跨境客服，或是上鬧鐘起床查看有沒有留言需要回覆的情形。所以，時差的挑戰即使在電商世界裡也存在著。 Paypal協助您完成收付款 Paypal不能在台灣交易時使用，但如果是海外交易就是一個非常方便的收付機制。因為他就像一個錢包一樣可以收錢跟付錢，而且只需要電子郵件地址和密碼即可使用，也可以支應多幣別的功能。更不用擔心因為您不在海外，所以有收不到錢或是人要親跑銀行的困擾。Paypal也有API串接一些雲端ERP軟體的服務，可以將訂單、INVOICE和Paypal串接好，也能解決對帳和催款問題。而當您需要轉回台幣或美金使用時，也可以透過Paypal合作的玉山銀行進行提領，就把虛擬錢包轉為銀行存款使用囉。 當然這些方便都是要付交易手續費的，而依照是收款方、付款方以及第區別不同而會有不同的手續費差異，約莫是2-6%之間，提供給您參考。 稅務注意事項－海外當地 台灣為了獎勵賺外國錢，外銷產品或勞務都是免營業稅喔，但要注意的是台灣地區免營業稅，國外還是要看國外的規定。為了避免觸法，建議在進入一個國家之前，都還是要做做功課，找一個信得過的會計師幫忙做稅務申報。特別是像美國這個國家，因為每個州的營業稅計算方式不同，所以不能像台灣一樣就是5%加價或內含自行吸收，不然就會發現因為稅額計算不正確，或是沒有申報完全，稅額跟罰鍰就讓自己陷入經營困境，或甚至被政府懲罰禁止平台出貨或禁止平台付款給您，就會得不償失。 而現在類似Amazon的電商平台還可以自動幫計算營業稅(Sales Tax，銷售稅)直接向終端客戶收取，就比較不擔心少收了！這些電商平台真的是造福跨境電商！ 稅務注意事項－台灣 雖然台灣外銷交易的營業稅是零稅率，但還是需要在申報營業稅時提交報關單及銀行水單等文件喔，所以相關的報關單及銀行水單內的資訊及金額，都必須正確及完整的交給您的會計師做稅務申報。 為什麼一定要申報呢？因為公司可能有向廠商採購收取發票的進項稅額，但進項稅額如果沒有相對應的銷項稅額（公司開立發票時產生）可供抵減，就只能繼續留在稅局那，等到未來有銷項稅額時才能抵用，而這些錢可能就是看得到吃不到呀！所以如果外銷交易都有完整申報，就可以跟國稅局申請依外銷佔銷售額的比例申請進項稅額的退稅喔，是不是很值得好好報稅？拿回自已的權益！ 而營業稅雖是零稅率，但是營所稅卻是要繳稅的喔！雅筑有些客戶就會問「不是都免稅」，所以我特別提出來讓讀者參考。營業稅零稅率跟免稅是不同的，而營業稅零稅率跟營所稅要不要繳也不一樣。總而言之，公司外銷當下不用繳納該交易產生的營業稅；而當年度如果有賺錢就需要繳納營所稅，不管到底營所稅是來自內銷還是外銷喔。 台灣的稅務相當複雜，真的建議跨境電商業者要好好坐下來跟會計師討論。雅筑印象中就曾經在交接前任會計師資料時，看過好多密封袋裝著的報關單或文件，而在詢問之下前任會計師說：「資料不完整，沒有申報」。我每次聽到都很扼腕，看著帳上一堆進項稅額拿不回來，都覺得如果客戶能好好跟會計師溝通，也好好整理資料，也許公司賺的錢更多哩！所以在我們家，我們都很重視客戶外銷或進口的單據，單據一旦不完整或跟銀行收付款資訊不一致，就會跟客戶開啟討論，雖然流程可能會花點時間，進口商可能也不會這麼配合，但是截至目前為止，都成功的幫客戶完整申報稅務，省下該省的稅金，這些真的是我們感到非常有成就感的瞬間！ 如果您有配合的會計師，建議跟會計師討論看看依照自己目前的外銷商業模式，自己有沒有可能還有更多的稅金可以省下來；如果您還沒有合作過的會計師，或您的會計師對於您的新興產業及個人狀況不甚了解，您也可以是是看跟我們聯繫喔，合作就要找合tone調的，會計師是要賺錢不可或缺的夥伴，而會計師也需要一點時間才能更了解您及您的公司呢，趕快來認識我們，也給我們一個機會為您分憂吧！ 相關文章 外銷貨物零稅率怎麼申報？營業稅申報流程與必備憑證一次看懂電商 出口 跨境電商 -
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外銷貨物零稅率怎麼申報？營業稅申報流程與必備憑證一次看懂台灣，外銷貨物屬於零稅率營業稅範疇，只要符合「外銷貨物」條件，企業就可以依據《營業稅法》第7條規定，申報0%稅率，不但不用繳營業稅，還可申請退還或抵扣進項稅額。 本篇替你整理外銷營業稅申報流程要點、必備文件及注意事項，讓你一次看懂如何正確申報外銷零稅率。 一、什麼是外銷貨物？ 外銷貨物指的是銷售到國外的貨物，常見情況有： 出口給國外買家 經由報關出口 報關後貨物實際運往境外地區（例如日本、美國等） 二、外銷貨物營業稅申報流程 Step 1：開立統一發票 可免開立統一發票，或開立零稅率發票避免漏掉申報。 若開立零稅率發票： 使用零稅率（稅率為 0%）開立發票 品名要明確寫出商品項目（如「衣服」、「桌巾」） 買受人可寫「國外客戶」或實際客戶名稱 Step 2：取得報關出口文件 以下文件是申報零稅率的必要憑證： 外銷貨物申報的必要憑證 文件名稱 說明 出口報單（含簡易報關單） 向海關報關後產出的報單 裝箱單/託運單 出貨相關文件 商業發票 給外國買家的 invoice 匯入款項的證明 如匯款單、結匯憑證等 Step 3：營業稅申報時填入「零稅率銷售額」 在每期雙月營業稅申報時，於「零稅率銷售額」欄填入金額，並準備以下附件： 零稅率銷售額明細表 出口報單資料 發票 裝箱單/託運單 匯入款項的證明 Step 4：進項稅額退還（可選） 若你購買原料、包材、運費等產生進項稅額，可在申報零稅率後向國稅局申請退還這部分稅金。 需要填寫「進項稅額退還申請書」，並附上相關憑證。 三、外銷貨物注意事項 未報關出口可能不算外銷，不能申報零稅率。 若實際出貨日跨期，建議在出口報單完成後再開發票。 四、外銷貨物 FAQ 1. 外銷貨物一定要開發票嗎？ 若有報關出口，可以免開，但建議開立零稅率發票比較不容易漏報。 2.外銷樣品是否要申報營業稅? i. 若樣品沒有收費，無須申報營業稅。 ii. 若樣品有收費，則同外銷貨物狀況申報。 3. 跨境電商的出貨可算外銷嗎？ 要看平台是否有提供報關出口憑證。 4. 外銷零稅率要多久申報一次？ 每期（雙月）申報營業稅時一併申報。 五、總結：外銷貨物營業稅申報 4 大重點 外銷貨物必須具有「報關出口」事實才能申報零稅率 申報時需備妥出口文件(可免開立零稅率發票) 銷貨金額填入「零稅率銷售額」欄位 有進項稅額可申請退還，可省下一筆稅務成本 若你不確定外銷是否符合零稅率資格，歡迎與我們聯繫 外銷流程牽涉到報關、發票、營業稅、進項退稅等細節，如果你不確定自己的公司是否能申報零稅率、或怕漏報、錯報造成補稅罰款，歡迎點擊下方按鈕加入直誠官方 LINE 由顧問協助評估 有其他帳務上的問題，也歡迎您找顧問聊聊，提供最適合您的解決方案。 相關文章 外銷勞務營業稅申報全指南：零稅率條件、必備文件、申報流程一次搞懂 跨境銷售電商外銷注意事項營業稅 零稅率 外銷貨物 -
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外銷勞務營業稅申報全指南：零稅率條件、必備文件、申報流程一次搞懂越來越多企業與接案者替國外客戶提供服務，例如：設計、程式開發、數位行銷、顧問服務、翻譯等。 但許多人不知道：外銷勞務只要符合條件，就能申報「營業稅零稅率（0%）」，還能申請退還或抵扣進項稅額。 以下將以清楚的方式，帶你理解外銷勞務的認定標準、應附文件、申報流程，以及常見錯誤。 一、什麼是「外銷勞務」？ 外銷勞務通常是指提供給國外客戶的勞務服務，例如： 國外客戶委託你設計、顧問、寫程式、翻譯等 勞務提供地點在台灣，但客戶是國外公司或個人 📌 重點理解：服務提供地不重要，「勞務實際使用地」才是稅法判斷依據。 符合《營業稅法》第7條的「外銷」定義，就可能適用零稅率。 二、外銷勞務營業稅申報流程 Step 1：確認是否符合「零稅率」 根據《營業稅法》第7條與財政部解釋函令，以下條件需符合才可申報零稅率： 服務對象為國外事業或個人 勞務實際使用地點在國外 取得外匯收入（如匯入台灣的外幣） 可提供相關憑證資料 Step 2： 準備以下資料（作為申報憑證） 發票副本或影本（Invoice） 與國外客戶簽訂的合約 外匯收入證明（如銀行匯款單、結匯單等） 提供服務的證明資料（如email、報告、交付成果等） Step 3： 開立統一發票 可免開立統一發票，或開立零稅率發票避免漏掉申報。 若開立發票： 使用零稅率（稅率填寫為 0%） 發票品名寫明「外銷勞務 - 項目名稱」 Step 4：在每期的營業稅申報表中填報 在申報表銷售額（零稅率）欄填入金額，可參考下圖位置 並附上「零稅率外銷勞務明細表」等相關附件 三、外銷勞務申報小提醒： 若稅局認為不符合零稅率條件，可能補稅＋罰鍰，故建議可先與轄區承辦確認。 國內提供、國內使用的服務，即使對象是國外公司，仍非零稅率。 勞務性質與實際使用地點需注意。 四、外銷勞務常見 Q&A Q1：客戶在香港/新加坡/美國都算境外嗎？ 是，只要不是中華民國境內的「境內營業人」。 Q2：若客戶是台灣公司，但服務成果給國外用？ 實務上不算外銷勞務 → 不得申報零稅率。 （因服務對象必須是境外主體） Q3：我需要每次申報都提供合約嗎？ 建議有，但若是長期合作，可用 email、訂單、專案說明補強，實際建議與管區承辦確認所需文件。 需要協助評估您的「外銷勞務」是否能申報零稅率？ 若你不確定案件是否符合外銷勞務定義，或不確定如何備齊資料，歡迎點擊下方按鈕加入直誠官方 LINE 由顧問協助評估 有其他帳務上的問題，也歡迎您找顧問聊聊，提供最適合您的解決方案。 相關文章 外銷貨物零稅率怎麼申報？營業稅申報流程與必備憑證一次看懂營業稅 零稅率 外銷勞務 -
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存出保證金是什麼？定義、用途與報帳文件一次看懂公司租辦公室、參加投標、網路開店時，常會先繳一筆保證金。這筆錢在會計上要怎麼記？就是「存出保證金」。 這筆錢該列入哪個會計科目？又有哪些報帳文件要準備？ 一、什麼是「存出保證金」？ 「存出保證金」指的是企業或個人基於某項契約或業務需要，預先支付一筆金額予對方單位作為擔保，待契約終止或達成一定條件後再返還。 簡單說，就是先交出去、之後再拿回來的錢。 所屬會計科目： 資產類（通常列為流動資產或其他資產，視性質與期限而定） 在會計上，它屬於「資產」，不是費用。 二、「存出保證金」的常見用途：租屋、標案、電商平台都用得到 以下是企業最常見的五種存出保證金用途整理表： 存出保證金的常見用途 用途 說明 租賃契約保證金 向房東租屋、租倉庫、租辦公室時，支付之押金 投標保證金 / 履約保證金 參與政府或企業採購案時依規定繳交之保證金 機器或設備租賃保證金 向廠商租用機器、車輛等時所繳交的擔保金 支付平台保證金 加入某些網路平台或通路（如電商）所需存入的保證金 三、「存出保證金」報帳應準備哪些文件？ 報帳時最怕被國稅局質疑用途不明。 為符合會計核算，且為避免未來稽核時被質疑帳務不實，企業支付存出保證金時，應取得以下文件： 1. 契約書或協議書（最重要） 說明保證金之金額、用途、條件、退還時機。 契約應雙方簽章，列明收款方、金額、保管條件。 2. 付款證明文件 如：銀行匯款單、轉帳明細、支票影本、現金繳款收據等。 3. 收據或收款證明 由對方開立之收據，載明「保證金」字樣與金額。 若對方為公司，應蓋公司章；若為自然人，應簽名並附身份證影本（稅務查核用途）。 4. 帳務處理單或傳票 公司內部記錄付款用途及會計分錄之憑證（會計部門使用）。 四、「存出保證金」能抵稅嗎？國稅局查帳常見重點 存出保證金 非費用，不得抵稅，但需於帳上正確記錄與保留憑證。 國稅局查帳時，常會抽查保證金收據與契約，確認性質是否屬實，並確認是否有假借名義規避稅負的情況。 六、結論 存出保證金不是費用，而是暫時保留的資產，記帳時務必保存好契約與收據，是國稅局查帳的重點之一。 如果看完這篇文章，有其他帳務上的問題，歡迎點擊下方按鈕加入官方LINE與顧問聊聊，提供最適合您的解決方案。租屋 保證金 投標 存出保證金 -
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公司哪些支出可以報帳？報帳文件、合法憑證與稅局查帳重點一次看懂許多老闆或行政人員在報帳時常會問：「這筆支出能報公司帳嗎？」、「需要哪些文件？」 在會計實務中，可報公司帳的支出是指與公司營業活動有關，並符合稅務與財務報帳規定的支出。這些支出可以列帳報銷，甚至在稅務申報時作為可扣除費用，但必須取得合法憑證，才能被國稅局認可。 一、哪些支出可以報公司帳？報帳分類與範例總整理 判斷能否報帳的基本原則是： 是否與公司營業直接相關，且實際發生。 常見可報帳支出類別： 常見可報帳支出類別 類別 說明 範例 營業費用 營運所需的日常開銷 水電費、房租、文具、郵資 銷售費用 與推廣、行銷、業務有關的開支 廣告費、交際費、樣品費 旅費交通費 業務出差、客戶拜訪等交通支出 高鐵票、油錢、住宿費 交際招待費 客戶應酬、聚餐等業務相關交際支出 客戶餐敘、贈品 研發支出 為開發新產品或改良製程所產生費用 測試費、材料費 人事費用 員工薪資與相關費用 薪資、勞健保、退休金提撥 折舊與攤銷 資產分期攤提成本 機器設備折舊、軟體費用攤銷 稅捐及規費 必須繳納的稅金與政府規費 營業稅、牌照稅、工會費 勞務費 聘請外部人員服務費用 會計師費用、律師諮詢費 保險費 公司財產、人員保險費 火險、車險、員工團保 若屬私人性質開銷，或與營業無關，將無法列為公司費用。 二、報帳需取得哪些「合法憑證」？常見文件對照表 報帳是否可被稅務機關認可，重點在於「憑證」的合法性與完整性。 一覽表：支出對應應取得的憑證 公司報帳憑證對照表 支出類型 應取得的憑證 注意事項 一般購買、消費 統一發票（三聯式或電子發票） 須註明公司抬頭與統編 租金、外包、設計費等 發票 or 二聯收據 + 合約 如為自然人收據，需附身份證字號等基本資料，並申報所得扣繳 員工報銷（如出差） 發票、收據、車票影本等 須註明出差地點、日期、對象及事由等 餐飲交際 發票 + 消費明細 + 交際事由 如與客戶用餐，建議記錄對象與內容 國外支出 國外發票或電子憑證 + 換匯證明 可能需做境外所得申報 支付獎金或小額補貼 領據 + 員工簽名或對方簽收 金額高於規定者，需申報扣繳 工程款或買設備 發票 + 合約或驗收單 高金額要做資產登錄與折舊 三、報帳三大注意事項：這些錯誤最常被國稅局剔除 發票抬頭必須是公司名稱，並列公司統一編號 若是電子發票，可索取紙本證明聯。 無法提供合法憑證的支出，不能報稅 像私人發票、無統編、發票金額不符實際等情況，會被國稅局剔除。 有些費用即使必要，也可能被限制列支額度或不得報帳 例如：超過交際費限額、私人用途比例過高之車輛開支、捐贈未依規定辦理者等。 四、國稅局查帳重點：報帳常見審查項目 國稅局查帳時，通常會從以下幾項重點確認報帳是否屬實。 發票是否合法 發票是否有統編、抬頭正確、有交易事實 交易對象是否真實 是否為關係人或虛擬交易 金流是否對應 銀行匯款、轉帳或收據是否佐證 支出性質是否與營業有關 私人用途或與營業無關將不得列支 五、報帳常見錯誤與稅務風險 ❌ 使用無統編發票報帳 ❌ 用員工私人名義購物報帳，但未補發公司統編之發票 ❌ 取據自然人收據，未做所得扣繳申報 ❌ 員工私人消費（如旅遊）誤報公帳 六、報帳實務建議與總結 良好的報帳流程是避免稅務風險的第一步。 所有報帳支出，應事先有內部規定（如報帳流程、單據檢附標準） 培養習慣：報帳前確認是否符合營業用途、取得合法憑證、金流清楚 不確定能不能報帳的費用，建議先與會計或稅務顧問確認 如果看完這篇文章，有其他帳務上的問題，歡迎點擊下方按鈕加入官方LINE與顧問聊聊，提供最適合您的解決方案。合法憑證 報帳 費用 -
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【電子發票系統推薦】直誠電子發票系統—開立、作廢、折讓一次搞定，省時又不出錯！手寫發票太麻煩？試試電子發票，一鍵開立更省時！ 您在使用傳統手寫發票時，是否遇過以下困擾？ 開發票時，不小心填寫錯誤需要重新開立？ 發票損毀後需要重開，耗費人力時間成本？ 查找發票的時候，找老半天卻總是找不到？ 作廢重開只能實體作業，來回費時超久？ 現在就試試直誠電子發票系統，幫助您有效提升工作效率！ 只要登入系統，就能快速開立、作廢或折讓發票，全流程線上完成，讓你告別紙本麻煩，效率瞬間提升！ 直誠電子發票系統推薦產業與使用對象 特別適合以下產業： 製造業 重型機械設備或工程設備買賣 批發業（B2B） 建設業與工程業 小型商家與個體經營者 專業服務業（設計師、專業顧問等） 最符合以下企業特徵： 還在使用手開發票：希望轉型為電子開立，提升效率。 希望提高效率與降低成本：自動化發票開立與管理，減少人工錯誤。 還在使用人工對帳：透過電子發票系統，快速查找與對帳，省時省力。 直誠電子發票系統主要功能介紹 發票開立功能🚀 無論是單筆開立或是多筆開立，都能輕鬆完成。 單筆開立： 適合少量發票，填寫後即刻送出，迅速完成。 批次開立： 適合大量發票處理，EXCEL 批次上傳讓您一次匯總發票資訊，高效完成開立。 發票作廢功能🔄 開立發票時，買受人填寫錯誤？統一編號誤植？品項有誤？通通不用擔心！ 只需幾個簡單步驟，便能快速完成發票作廢，省時又省力。 發票折讓單開立🔄 已申報或上傳的發票若需折讓，系統也能快速開立折讓單。從查詢發票到完成折讓，一下就能輕鬆完成。 買受人名單&品項清單管理📂 自行管理買受人名單&品項清單，開立時可快速代入資料。 避免重複輸入和登打錯誤，大幅提升工作效率。 智能發票查詢🔍 找發票再也不用一張張翻！ 可透過發票日期、發票號碼、統一編號或買受人等關鍵資訊，迅速查詢過去的開立及作廢發票，發票資訊一目了然！ 同時支援以下功能： 補寄發票 Email 支援多種列印格式（熱感紙、A4、A5） 自動上傳空白字軌與中獎提醒 ✉️ 系統可自動上傳空白發票字軌，無須人工操作，符合法規。 若為B2C 電子發票，還能自動對獎並寄送中獎 Email 通知，讓您輕鬆掌握所有發票動態，不漏任何資訊！ 為什麼要選擇直誠電子發票系統💡 全線上發票管理：從開立、作廢、折讓、查詢，全流程電子化。 操作簡單：友好直觀的介面設計，新手也能輕鬆上手。 功能齊全：發票日常作業不再繁瑣，效率倍增。 提高效率：單筆＆批次開立、快速查詢，助您輕鬆完成發票作業，節省寶貴時間。 Web操作免下載：不需與ERP/IT串接、不用安裝軟體 一條龍服務：提供電子發票資格申請協助，輕鬆上線使用 電子發票系統購買&申請流程： 1. 請洽詢官方 Line客服 👉 我們將提供您完整的說明及申請協助。 2. 您將收到以下資訊： 報價單 購買表單連結 電子發票申請流程說明文件 3.請先填寫購買表單 4.直誠小幫手將會根據您選擇的方案，與您確認最終匯款金額。 5.請協助匯款 (收到您的匯款後，將會正式啟動電子發票系統的申請流程） 6.將由直誠專員協助處理以下流程 (預計14個工作天[不含例假日]完成申辦開通)： 註冊電子發票加值中心儲值平台 向國稅局申請電子發票 完成系統開通與帳號設定 直誠電子發票系統售價 「直誠電子發票系統」首次開通，含稅總額為 5,410元。 其中包含以下項目(以下皆為含稅價格)： 電子發票申請與系統設置費用 3,150元（一次性費用）。 系統使用及維護年費 1,260元（年繳費用）。 電子發票加值中心申請，首次費用為1,000元，由直誠代為繳納。其中包含： 開辦費：300元 設定費：200元 儲值金：一次繳納最低為 500元（可購買1000張發票，開立一張發票0.5元）。 購買發票數(張) 單張(元) 金額 1,000 0.5 500 8,000 0.4 3,200 20,000 0.3 6,000 40,000 0.2 8,000 100,000 0.1 10,000 未來需要支付的費用： 系統使用及維護年費 1,260元。 電子發票加值中心儲值費： 儲值費用最低一次500元（原先的儲值金用完才需要儲值，可開立1000張發票）。 注意事項： 直誠管顧雲端秘書-電子發票系統有與財政部核准的電子發票加值中心合作，自身非電子發票加值中心。電子發票開立一律由直誠代為與電子發票加值中心聯繫。 本商品不適用於消保法七天鑑賞期退貨條款（第五點：非以有形媒介提供之數位內容或一經提供即為完成之線上服務， 經消費者事先同意始提供），售出後不接受退費。 未來如有儲值需求時，請與直誠聯繫儲值工作。 電子發票申請時程大約為14個工作日(不含假日)。 屆時，貴公司會收到直誠與電子發票加值中心開立的服務費發票。 匯款資訊： 機構名稱：中國信託銀行 -南桃園分行 機構代碼：822 帳號：853540331033 戶名：直誠企業管理顧問股份有限公司 介面清楚、新手使用不用怕，完整操作手冊帶領您逐步操作，「直誠電子發票系統」是您開立發票的最佳小幫手！ 現在就馬上開始使用電子發票吧！ 任何電子發票系統操作使用上的問題，或創業、財務、流程等相關問題，都歡迎加入官方LINE帳號詢問我們喔！ 相關文章 電子發票 vs 紙本發票：4 大差異解析，哪種更適合你的企業？電子發票系統 開立發票 電子發票 -
經營之道
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網紅課稅懶人包：YouTube、IG 收入怎麼報？境內境外收入、營業稅一次看懂近年來，很多人會在網路（如 YouTube、IG、線上平台等）發表創作或分享資訊，並透過播放廣告、訂閱、分潤等方式賺錢。財政部發布「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」，讓「網紅／創作人在網路上提供內容」的課稅方式更明確的規範。 這裡說的「網紅」比較廣泛，指的是那些「經常性」在網路上發表創作或分享資訊的人。 作業規範要處理的對象包括這些創作者與平台。 網紅課稅懶人版重點整理 📝第一步：判斷是否要登記成「營業人」 把你上傳的創作或資訊視為一種「表演勞務／內容勞務」 平台可能把你的作品拿去展示或播放，從中獲利，而你從平台拿分潤。 ➜這樣的行為被視為一種「勞務交易」。 收入達門檻 → 要登記成營業人 如果收入比較少： 當月收入（服務／內容分潤）沒超過 5 萬元，或當月賣商品沒超過 10 萬元，可以不用登記。 每年5月還是要報「綜合所得稅」。 如果收入比較多： 超過上面門檻，就要去國稅局辦「稅籍登記」，成為「營業人」。 之後可能要開發票、繳營業稅。 每2個月報營業稅且每年5月申報「營所稅」。 🌍第二步：分清「境內」與「境外」收入？ 關鍵在「表演內容在哪裡被看？」 境內收入（要課營業稅） 你的內容如果主要是給台灣觀眾看（流量、點擊、廣告效益）不論付費或免費，那部分的分潤算境內收入。 要繳 5% 營業稅。 境外收入（可適用零稅率） 如果有海外觀眾在國外觀看或消費，那部分收入可適用「零稅率」，不用課營業稅。 舉例： 你當月從 YouTube 拿到 10 萬元分潤，其中 7 萬元是台灣觀眾帶來的，3 萬元是海外觀眾帶來的。 7 萬 → 要課 5% 營業稅。 3 萬 → 屬於境外收入，不用繳營業稅。 📂第三步：報稅要準備什麼資料？(營業人) 收支紀錄：合約、平台結算通知、匯款證明等。 各項支出憑證：例如 : 相機、電腦、燈光、網路費、場租費等，實際營運支出能列成本扣除。 報稅方式： 每2個月：申報營業稅 每年5月：申報「營所稅」。 ⏳第四步：輔導期建議不要拖 財政部規定有「輔導期」，到 115 年 6 月 30 日 前，如果你還沒立即完成登記、開發票或繳營業稅，暫時不會處罰。 ⚠️但 建議不要拖，最好先補登記、補報，避免以後被查到補稅＋罰款。 💡第五步：如何節稅？ 個人(行號)： 直接報稅：行號所得併入「個人綜所稅」 收入 - 必要成本 = 應稅所得 稅率為5%~40%，視所得級距而定 開公司： 公司稅率 20% 。 適合收入較高、支出也大的網紅。 如何選擇 ? 相關文章：設立公司還是行號？ 營業稅與營所稅差在哪？ 結論：重點大整理 經常性賺錢 → 要報稅（廣告、抖內、業配、周邊銷售都算）。 收入達門檻 → 要登記營業人，並開發票繳營業稅。 境內觀眾收入 → 要課營業稅；境外收入 → 可零稅率。 115/6/30 前有輔導期，建議趁這段時間把流程跑好。 留好憑證，才能報成本，減少稅負。 還不確定自己要不要登記？或是該用個人還是公司名義？都可以找直誠顧問聊聊，我們能幫你釐清狀況，減少不必要的稅負。網紅 IG YouTube 網紅稅 -
雲端秘書
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中小企業與事務所的新機會：雲端秘書一站式平台＋經銷合作方案會計師、記帳士或顧問公司，是不是也常遇到以下狀況？ 客戶的勞報單簽核拖延，申報時間壓得很緊 電子發票開立、作廢、折讓流程繁雜，報稅期常常卡關 薪資計算耗時，還要人工整理清冊才能做所得申報 這些問題我們都非常清楚，不僅增加事務所內部人力成本，也讓客戶抱怨流程繁瑣，降低整體服務滿意度。 雲端秘書：專為會計事務所與中小企業打造的解決方案 因此，我們才決定自己開發「雲端秘書」，將勞報單系統、電子發票系統、薪資小工具等工具，全部整合到一個平台，讓事務所與企業雙方都能受惠。 為什麼選擇雲端秘書？ 簡化流程：減少紙本、降低重工 降低錯誤：避免人工操作遺漏 提高效率：讓團隊能專注在更高價值的顧問服務 創造收益：結合經銷合作方案，開啟事務所新的收入來源 透過「雲端秘書經銷合作方案」，您不只是在導入一套工具，更是獲得一個 能創造額外收益的合作機會。 雲端秘書三大核心功能 1. 勞報單系統 線上填寫、發送勞務報酬單，快速取代傳統紙本。 可直接連結勞健保、代扣所得稅扣繳申報流程，避免遺漏與錯誤。 2. 電子發票系統 提供 一站式電子發票開立、作廢、折讓 功能。 節省人工開立與對帳的時間，協助客戶加速轉型電子化。 3. 薪資小工具 自動計算薪資金額，減少人工計算錯誤。 提供 薪資明細匯出功能，方便事務所快速整理、作為 所得申報的依據。 雲端秘書經銷合作方案 合作模式 推薦客戶使用雲端秘書產品 回饋方式 成交即享 10% 佣金回饋 合作優勢 🔹 擴展服務項目 您可以將「雲端秘書」納入事務所的配套服務，除了帳務與申報，也能提供客戶更多元的解決方案。 🔹 創造新收益 透過經銷合作，事務所除了帳務服務費用，還能額外獲取系統使用收益，形成穩定的新收入來源。 🔹 提升效率，減少加班 系統化流程能顯著降低人工處理的時間，減少錯誤與重工，讓您的團隊能專注在更高價值的顧問服務上。 🔹 加強客戶黏著度 企業客戶一旦習慣透過「雲端秘書」處理發票、薪資或勞報單，自然會更依賴事務所提供的整合服務。 誰適合加入雲端秘書經銷合作方案？ 會計師事務所：希望透過數位工具提升效率，減少人工作業。 記帳士事務所：想要增加服務項目，創造新的收入來源。 顧問公司：需要提供客戶完整的報表與申報解決方案。 立即加入，搶先掌握數位轉型商機 數位化是必然趨勢，許多企業都在尋找能 快速上手、價格合理、又可靠的雲端系統。 「雲端秘書」是您的首選，我們誠摯邀請您成為經銷合作夥伴。 如果您正在： ✔ 尋找幫助客戶加速報稅的工具 ✔ 想增加額外收入來源 ✔ 提升客戶服務專業度 👉 歡迎立即聯繫我們，加入 雲端秘書經銷合作計畫。 現在就加入官方LINE，讓我們一起幫助更多企業邁向數位轉型。雲端秘書 經銷合作方案 合作 -
經營之道
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差旅費怎麼報不踩雷？如何用創業記帳工具「數位流水帳簿」紀錄？創業初期，很多老闆常遇到這樣的問題： 👉 差旅費到底怎麼報才合法？ 👉 沒有收據能不能報帳？ 👉 報錯會不會被算成薪資還要多繳稅？ 這些都是實際經營中最常見的疑問。下面就用一個案例，帶大家搞懂差旅費報帳的規則，再分享如何用「數位流水帳簿」讓記帳更省時。 客戶案例：出差費用報帳糾紛 John 是一位老闆，為了開拓海外市場，他親自前往日本廣島出差，行程為期五天。除了緊湊的業務拜訪外，他也想趁機稍作放鬆，感受當地風情。每天下班後，他不忘犒賞自己，享用廣島的高級料理，偶爾還會到酒吧小酌幾杯，把這趟出差過得像是「商務兼小旅行」。 回國後，John 著手整理這幾天的差旅支出，準備納入公司帳務時，才驚覺有幾筆餐費與交通費，因為當下太放鬆，竟然忘了向店家索取收據或發票。他思考著該如何處理這些「無憑證」的開銷。 他向財務同仁詢問後，同事告訴他，出差有所謂的「日支數額」制度，對於這類無法取得單據的支出，可以依規定申請日支數額，且不需再附上收據。 John 聽了後心裡一鬆，便依照出差地區對應的日支數額填列，作為彌補他那些忘記拿收據的支出。 下表是John填寫的差旅報告單 沒想到，到了發薪日，John發現自己實際收到的金額與原本報帳申請的金額不一致。 他詢問財務部，同事告訴他：「你申請的日支數額超過公司規定的每日限額，所以超過的部分不能核銷。」 這樣的狀況，其實很多剛創業的老闆或員工都遇過，明明想好好做帳，卻被差旅報帳搞得一頭霧水，一不小心就踩雷。 差旅費報帳的兩種方式：實報實銷 vs 日支定額，搞錯多繳稅 許多公司在員工出差時，為了讓員工安心專注於工作，往往會提供各項雜費補助。然而，不少人對相關稅務規定並不熟悉，導致補助金額超過標準，而沒有將超過部分列入薪資申報，遭查核不僅需要補繳稅款，還可能面臨額外的罰金。 事實上，根據《營利事業所得稅查核準則》第74條第3款規定: 國內外出差膳宿雜費在規定日支額內，免附憑證，國內上限為主管每日700元、其他職員每日600元；國外依政府公布的日支生活費標準，若宿費採實報實銷，膳雜費限標準的五成。超過限額部分屬薪資所得，應申報課稅。至於交通費，則必須依憑證核實認定，沒有日支數額的彈性。 簡單來說，出差費用核銷方式主要可以分為「實報實銷」與「日支定額」： 實報實銷： 員工憑發票或收據報支交通、住宿、餐費等，與出差有關的費用，就不會計入員工薪資。 日支定額： 員工不需提供相關憑證，公司會在「中央政府各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表」規定限額內給予固定金額補貼，若超過限額會被視為薪資所得，公司依法應進行各類所得申報，員工薪資所得增加，所需繳納之綜所稅增加。 ⚠️常見錯誤：沒有拿收據卻想用日支額補，卻忘了有上限。 交通費、住宿費、膳雜費可以怎麼報支？ 而出差費用通常包含交通費、住宿費與膳雜費三大類，是否每一種都可以選擇採用「實報實銷」或「日支定額」呢？ 交通費： 只能夠採取實報實銷。 📌一定要有票據 住宿費： 國內：一律實報實銷 國外：則可依公司制度選擇日支額補貼或實報實銷。 膳雜費： 需視住宿費的報支方式而定。 若住宿費採實報實銷，國外膳雜費限於標準的五成(50%)。 若住宿費採日支定額，膳雜費則可依全額(100%)標準報支。 國內 國外 宿費 膳雜費 宿費 膳雜費 情況一 實報實銷 實報實銷 實報實銷 日支數額50% 情況二 董事長/總經理/經理/廠長：700 其他職員：600 日支數額100% 實戰演練：以John的情況可以怎麼申請？ 以John的案例，他可以選擇兩種情況，分別是情況一(宿費實支實付，膳雜費以日支數額50%彌補)，或是情況二(宿費及膳雜費請領日支數額100%彌補)。 情況一：宿費實支實付，膳雜費以日支數額50%彌補 依照查核準則，如果宿費採實報實銷，膳雜費就只能用一半的日支額，USD193*50%=USD96.5。 情況二：宿費及膳雜費請領日支數額100%彌補 換言之，若未請領宿費，則可申請全額的日支數額，也就是USD193。 如何使用數位流水帳簿記錄？ 既然我們已經弄清楚差旅費請款金額，我們應該如何記帳？是否要按照憑證一筆一筆入帳？差旅費的記帳方式，可以很詳細，逐筆記錄每張憑證，方便未來查詢資料，也可以簡化處理，彙總入帳，只記錄概要資訊，省時省力，不管採用哪種方式，重點是要能查得到憑證、出差事由，以及稅法規定。 簡略的做法（A0001為入帳；A0002為付款）： 以彙總的方式入帳，只記錄概要資訊，省時省力。 精確的做法（A0001-A0003為入帳；A0004為付款）： 逐筆記錄每張憑證，方便未來查詢資料。 若使用「數位流水帳簿」這類創業記帳工具，剛創業的你可以快速記錄帳務，不用自己在 Excel 裡寫公式、對金額，也不必擔心憑證遺漏或計算錯誤。讓你專心衝刺業務，帳務交給工具搞定，既省時又合法合規。 創業老闆更需要好工具：數位流水帳簿，把複雜 Excel 變成一張好懂的表 我們幫你把複雜函數、報表格式都做好了。只要輸入資料，答案就自動出來。 主要功能特色 📘 日記帳功能：零用金與日常交易一手掌握 輕鬆記錄日常交易、收支明細，無需會計背景也能快速上手。 📤 一鍵匯出報表（不會做報表也沒關係！） 可一鍵產出下列常用報表： 資產負債表 自動彙總「資產負債總覽＋現金水位」；月底報表不再是天書 綜合損益表 顯示整體損益，也可依「專案別」分析誰賺、誰賠 損益趨勢圖 系統畫出每月損益變化曲線，掌握財務波動 💡獨家巨集報表功能：財務關鍵數據一表掌握！ 應收帳齡分析表： 誰還沒付錢、什麼時候要收，一看就懂 尚未付款應付表： 什麼時候要付款、金額多少，幫你提早安排資金 銀行收付明細： 各家銀行餘額、收入、支出一覽無遺 👉 不需要是專業會計，也不需要懂複雜函數。用「雲端秘書－數位流水帳簿」，讓你專注在產品與客戶，帳務就交給系統及專業人士搞定！ 現在購買組合方案更划算 🎓購買還送課程：專業顧問陪你討論交易如何記錄流水帳簿，教你老闆也看得懂的 Excel 財務管理法。 課程介紹： 【老闆必修課】不是你不會報表，是你用錯工具！老闆也看得懂的 Excel 財務管理法 想了解「數位流水帳簿」產品功能及方案介紹 【數位流水帳簿推薦】中小企業老闆不再頭痛錢去哪！一套搞定收支、記帳、報表！ 若您對於以上內容想與顧問討論，或對於數位流水帳簿產品產興趣，歡迎加入官方LINE帳號，獲得專人協助與更多資訊！記帳 報帳 差旅費 -
課程分享
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【老闆必修課】不是你不會報表，是你用錯工具！老闆也看得懂的 Excel 財務管理法你是否遇過這些情境? 🔹 營收有進來，但帳上現金總是不夠用 🔹 報表都是助理或會計在做，老闆自己看永遠霧煞煞 🔹 想控制成本、準備擴點或請人，卻無法從數字做出決策 🔹 剛開始接觸財報，卻聽不懂「損益表」「現金流」到底在說什麼 如果以上其中一點你有共鳴，這堂課會讓你 👉 第一次真正「看懂」報表 👉 第一次知道自己賺錢還是燒錢 👉 第一次把 Excel 用在經營決策上 課程簡介 這堂課不是在教會計，是教「老闆怎麼用報表做決策」 。 許多老闆忙於經營業務，卻忽略了財務的重要性，導致資金流向混亂、不知道公司究竟賺還是賠，甚至錯失關鍵決策的好時機！ 這堂課你不需要是一位專業會計，也不需要搞懂複雜函數。 我們把最常用的財務報表（損益表 / 資產負債表）做成一張老闆看得懂的 Excel 工具，你只要輸入收支資料， 👉 損益是多少 👉 錢花去哪 👉 現金流還剩多少 答案自動出現！ 你會實際操作一套「數位流水帳簿」，從輸入資料到看報表解讀，一步一步把“數字”轉成你聽得懂的經營語言。 這堂課適合這樣的你... 想親自掌握公司財務狀況的小老闆、一人創業者 對 Excel 有基本操作能力，但看到報表、會計科目就頭痛 沒有財會背景，卻希望能看懂損益表、做出經營判斷 正在經營或計畫創業的SOHO/接案族群（設計師、講師、顧問等） 公司內部沒有會計，只能靠老闆本人或行政記帳的人 課程特色 零基礎設計：適合無會計經驗的學員，實務操作輕鬆上手。 數位化學習：透過「數位流水帳簿」實作，讓記帳更加輕鬆、高效。 實務操作：案例講解與實作練習，讓學員隨學隨用，學以致用。 小班制教學：增進個別交流和學習成效。 上完課，你能學會... 快速整理完日常收支，自動產出「資產負債表」與「損益表」 看懂「錢花去哪、利潤怎麼來」，清楚掌握損益重點 正確判斷會計科目，避免帳目分類錯誤 預測資金壓力，提前調整經營節奏 「用數據做決策」，而不是靠直覺經營公司 課程資訊 【桃園假日班】 📅 課程時間：2025/10/18 (六) 13:30 - 16:30 📍 上課地點：直誠管顧 (桃園市桃園區經國路859號9樓之二) 💰 課程費用：早鳥優惠價 $800 (原價 $1,000) 🎁 報名即贈「數位流水帳簿（原價 $1,299) 」！ 授課人數：限額12名 報名期間：即日起，額滿為止 立即報名，讓您不再靠感覺經營公司！ 課程大綱 ① 不是你不懂財報，而是工具讓你越看越迷惘 看懂報表其實不難，只要有人能用「老闆能懂的語言」解釋。 這堂課會幫你從零開始理解報表邏輯，分辨哪些數字代表「公司正在賺錢」或「已經燒到警戒線」。 ② 懂損益表 ＝ 懂你到底賺了多少 看懂「損益表」這張老闆最該認識的財報，拆解成收入、成本、費用三塊，分析如何影響你的「真正利潤」。 ③ 輸入幾筆真實資料，立刻知道自己賺多少 用你自己公司簡單資料，帶你實際操作 Excel 數位流水帳簿，看出目前損益與報表數據。 ④ 選對科目，財報自然會說話 會計科目雖然多，但其實只要懂常用的幾項，就能把帳分類清楚。本堂課用「老闆最常遇到的支出項目」教你怎麼分類、怎麼避開誤用。 ⑤ 還沒付的錢才最可怕 - 預測資金壓力 教你如何利用工具整理尚未付款項目，掌握短期現金流壓力，做出更好的付款規劃。 ⑥ 看懂報表後，學會說出來才算真的懂 不只是看數字，更能解釋數字背後的故事。讓你能向股東、合作夥伴說清楚「我們現在經營狀況如何」。 講師陣容 邱定揚 財務顧問 專精於專案管理、財務分析、整帳、流程設計規劃 曾擔任審計及稅務服務一職，具有執行飯店ERP系統導入的經驗，熟悉各項會計與採購作業流程、了解各項財務報表分析，擬定流暢的財務流程作業規劃。 熟悉電商及銷售平台的流程，精確記帳的同時可協助整帳，並提供專業財務報表分析及流程設計建議。 注意事項 1. 課程將有實作練習，請學員自備筆記型電腦、計算機、筆，以達成最佳學習效果！ 2. 課程前一周主辦單位會寄送「課前提醒信」，課程當天請出示信件資訊並簽到，以完成報到。 3. 此課程為小班制，如報名人數過多，主辦方有權依學員報名時間自行決定學員上課名單，若未能於本梯次上課之學員，則另行通知相關加開班事宜。 報名流程/收費方式 1. 報名表單送出後，將進入資格審核階段，預計 7個工作日 內會完成審核，最晚會在 開課前3個工作日 內完成所有報名者的審核作業，並於審核通過後寄送「繳費通知」至您報名時填寫的電子信箱，請於報名後留意信箱。 2. 收到繳費通知後請依「Accupass平台訂單付款規定期限」內完成繳費，以避免訂單逾期自動取消。一旦釋出名額，我們將會依候補順位替補。若您對於付款資訊有疑問歡迎聯繫 直誠官方LINE 協助處理。 3. 課程費用是否會開發票? 是！會依您提供的發票資訊開立發票。 退費說明 學員若因個人因素， 欲取消或缺席課程，請於第一時間聯繫 直誠官方LINE 協助處理。 1. 學員於前14工作日(含)提出申請者，將酌收50%課程費用，退還50%課程費用。 2.學員於前13-7工作日(含)提出申請者，將酌收70%課程費用，退還30%課程費用。 3. 學員於前6工作日(含)內或開課後提出申請者，將不退還課程費用。 4.退費匯款手續費(新台幣 30 元)需由學員自行負擔。 如遇天災、疫情等不可抗拒之因素，致課程被迫延期，將另行通知上課時間。 若有報名相關疑惑、想接收最新課程消息，歡迎加入直誠官方LINE (@932coslc)與我們聯繫，謝謝。財務報表 數位記帳 Excel -
經營之道
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創業老闆必看！用數位流水帳簿搞懂進貨成本，避免「代徵營業稅」白繳稅Ivy 原本是在蝦皮上經營文具小店的個人賣家，靠著挑貨眼光與親切服務，慢慢累積了一群熱愛日韓文具的忠實粉絲。包貨、上架、回訊息，通通一手包辦，雖然累，但她樂在其中。 隨著業績逐漸穩定成長，最近她也開始聽說——國稅局正在調查平台賣家的營業額。這讓她心裡有點不安，擔心哪天稅局找上門，反而得不償失。於是她諮詢了幾位其他賣家推薦的會計師，最終採納建議，正式成立公司，準備以公司名義來經營她的文具品牌。 然而，真正的挑戰也從這裡開始。 創業第一個挑戰：進口進貨怎麼記帳？ 第一次用公司名義向日本廠商下單、辦理報關時，她才發現——事情完全不是她想的那麼簡單。 以前用個人名義進口，只要控制在一定金額內，幾乎都不用繳什麼稅。 但現在，不僅要支付商品本身的貨款，還有報關行代辦費用、空運運費、關稅…等等的費用，讓她非常傷腦筋不知道該如何記帳。 此外，她在進口時已繳納5%關稅，商品賣出去之後，還要再繳一筆5%的稅？難道用公司名義進口貨物要繳這麼多稅嗎？ 這麼多費用難道每一筆都要記得這麼詳細嗎？ 其實，進貨相關的每一筆費用，都會影響到最後報表上的『成本』，不記清楚＝白繳稅。 依營利事業所得稅查核準則第37條規定 原料、物料及商品之購進成本，以實際成本為準。 實際成本，包括取得之代價及因取得並為適於營業上使用而支付之一切必要費用。 因此，像是報關行代辦費用、空運運費等，皆屬於取得貨物過程中不可或缺的支出，應一併併入「商品」或「原料」等存貨科目中，作為未來銷售時的成本。與取得相關的這些支出，都屬於進貨成本，應一併帳列為「進貨」處理。 為什麼從國外進口商品銷售時會先被課 5% 稅？這樣要繳10%的稅！？ 很多創業老闆第一次進口時，都會以為「要繳兩次稅」——其實不是。 「關稅」是台灣政府針對「進出口海外貨物」所徵收的各類稅金統稱，又以進口稅、貨物稅、營業稅為最常見的三種關稅，而所謂的「5%關稅」其實指的就是5%的營業稅稅率。 那麼，為何進口貨物要由海關要代徵營業稅呢？ 主要原因在於，營業稅本質上為消費稅，最終由消費者負擔，但直接向消費者徵收存在實務困難，所以由企業代政府向消費者收取。因為國外賣家不會開立台灣的統一發票，也不向台灣政府申報營業稅，導致台灣政府無法直接向國外賣方徵收營業稅，等到貨物銷售時再來課稅，會增加查核困難，也可能有漏報的風險，因此由海關在貨物通關時先行代徵，有助於保障政府稅收。 也就是說我們在進口貨物時繳納的營業稅，與取得台灣統一發票所載之進項稅額性質是相同的，只要保留好報關單與繳稅證明，營業人即可於申報營業稅時與銷項稅額相互抵扣，不會發生重複課稅的情況。 實戰演練：這一筆進貨要怎麼記帳？ Ivy本次進貨向日本廠商支付台幣120,177元，並收到以下進貨報關行之請款單。 請問：本次「進貨成本」及「進項稅額」為多少？又該如何使用數位流水帳簿記錄？ 答： 本次「進貨成本」及「進項稅額」為多少？ 如何使用數位流水帳簿記錄？ 其中A0001為進貨入帳；A0002、A0003為付款 若使用「數位流水帳簿」這類創業記帳工具，只要將每項進貨相關費用輸入對應欄位，系統即可自動計算成本與進項稅額，避免重複紀錄或遺漏。 給創業老闆的一句提醒 第一次轉成公司或行號營運時，記帳方式跟當個人賣家完全不同，特別是「進貨成本」與「稅金」的紀錄。 很容易忽略報關費、運費等細項，導致營業稅申報出現誤差，輕則補稅，重則被認定為「漏報稅務」。 如果你也剛從個人賣家轉為公司營運，建議先把好用的創業記帳工具準備好，以下是我們整理好的解決方案👇 用「雲端秘書－數位流水帳簿」，把複雜 Excel 變成一張好懂的表 我們幫你把複雜函數、報表格式都做好了。只要輸入資料，答案就自動出來。 主要功能特色 📘 日記帳功能：零用金與日常交易一手掌握 輕鬆記錄日常交易、收支明細，無需會計背景也能快速上手。 📤 一鍵匯出報表（不會做報表也沒關係！） 可一鍵產出下列常用報表： 資產負債表 自動彙總「資產負債總覽＋現金水位」；月底報表不再是天書 綜合損益表 顯示整體損益，也可依「專案別」分析誰賺、誰賠 損益趨勢圖 系統畫出每月損益變化曲線，掌握財務波動 💡獨家巨集報表功能：財務關鍵數據一表掌握！ 應收帳齡分析表： 誰還沒付錢、什麼時候要收，一看就懂 尚未付款應付表： 什麼時候要付款、金額多少，幫你提早安排資金 銀行收付明細： 各家銀行餘額、收入、支出一覽無遺 👉 不需要是專業會計，也不需要懂複雜函數。用「雲端秘書－數位流水帳簿」，讓你專注在產品與客戶，帳務就交給系統及專業人士搞定！ 現在購買組合方案更划算 🎓購買還送課程：專業顧問陪你討論交易如何記錄流水帳簿，教你老闆也看得懂的 Excel 財務管理法。 想了解「數位流水帳簿」產品功能及方案介紹 【數位流水帳簿推薦】中小企業老闆不再頭痛錢去哪！一套搞定收支、記帳、報表！ 若您對於以上內容想與顧問討論，或對於數位流水帳簿產品產興趣，歡迎加入官方LINE帳號，獲得專人協助與更多資訊！記帳 數位流水帳簿 進貨成本 代徵營業稅
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