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收到股利收入、公司分紅了!我該注意什麼？個人綜所稅怎麼報?(個人篇)前一篇《收到股利收入、公司分紅了！我該注意什麼？股利所得如何申報？ (公司分配篇) 》中，我們討論了公司申報分配股利的重要事項。今天，我們再來討論當「個人」收到股利時該如何申報? 一、個人股利申報需要注意 自2018 年起，財政部取消「兩稅合一」制度，股利所得課稅改採「合併課稅」或「分離課稅」兩種二擇一，接下來，讓我們來了解如何選擇適合自己的方式。 二、如何選擇適合的計稅方式 申報個人綜所時，計入各種收入，建議還是兩種方式都先行試算過，再選擇對自己較有利的方式喔！ 以下介紹「合併計稅」及「分離課稅」兩種計稅方式： 方式1: 合併計稅 適用對象：通常建議一般小資族適用，總課稅級距在5%時最有利 合併計稅可額外有股利8.5%的抵減稅額可以適用（每一申報戶上限8萬元）。以此反推，取得股利94萬多以下(8萬除以8.5%)，可使用合併計稅試算看看 方式2: 分離課稅 適用對象：建議課稅級距40%以上的高所得者適用 採股利分離課稅單一稅率28%（退稅金額無上限）可能較有利 合併計稅 分離課稅 計算邏輯 (股利)*8.5%=股利可抵減稅額 股利合計按28% 分開計算應納稅額 再合併報繳 計算公式 (薪資所得+股利所得) -(免稅額與扣除額)*所得稅率 -(股利可抵減稅額) (薪資所得) -(免稅額與扣除額)*所得稅率 +股利所得*28% 適用族群 小資族 大戶 案例1. 小直薪資所得為70萬；股利所得為15萬，更適合採用哪種計稅方式呢? 計稅方式 合併課稅勝 分離課稅 所得淨額 扣除免稅額9.2W 標額扣除額12.4W 薪資扣除額20.7W (112年) =(薪資+股利)-免稅及扣除額 70W+15W -9.2W -12.4W -20.7W =42.7萬 =(薪資)-免稅及扣除額 70W -9.2W -12.4W -20.7W =27.7W 原本應繳 42.7W*5%=21350 27.7W*5%=13850 股利可扣抵稅額 15W*8.5%=12750 0 股利應繳金額 0 15W*28%=4.2W 最後應繳金額 21350-12750=8600 13850+42000=55850 結論：合併課稅最後應繳金額為8600元；分離課稅最後應繳金額為55850元，小直更適合採用「合併課稅」 案例2. 小誠薪資所得為500萬；股利所得為150萬，更適合採用哪種計稅方式呢? 計稅方式 合併課稅 分離課稅勝 所得淨額 扣除免稅額9.2W 標額扣除額12.4W 薪資扣除額20.7W (112年) =(薪資+股利)-免稅及扣除額 500W+150W -9.2W -12.4W -20.7W =607.7萬 =(薪資)-免稅及扣除額 500W -9.2W -12.4W -20.7W =457.7W 原本應繳 607.7W*40%-864000=156.68W 450.7W*30%-39.2W=96.01W 股利可扣抵稅額 150W*8.5%=80000(上限) 0 股利應繳金額 0 150W*28%=42W 最後應繳金額 156.8W-8W=148.68W 96.01+42W=138.01W 結論：合併課稅最後應繳金額為148.68W元；分離課稅最後應繳金額為138.01W元，小誠更適合採用「分離課稅」 總結 在個人股利申報中，選擇合適的計稅方式至關重要。對於一般小資族，合併課稅通常更有利；而對高所得者來說，分離課稅可能更划算。建議試算兩種方式，以確保最佳的稅務效益。 如果您閱讀完以上兩篇股利申報系列文章後，有更多與企業財務或股權規劃相關問題想與我們討論，請隨時與直誠聯繫，我們將竭誠提供協助。股利收入申報 個人綜所稅 分離課稅 合併計稅 -
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收到股利收入、公司分紅了！我該注意什麼？股利所得如何申報？ (公司分配篇)各位投資公司的股東們，每年5月申報季過後，有稅後盈餘的公司通常準備派發分紅盈餘。 根據財政部臺北市國稅局表示：「投資人取得公司分配之股利，無論現金股利或盈餘增資分配之股票股利，均應按公司開立之股利憑單或免扣繳憑單所載之金額申報」 因此當公司分配股利給股東們後，股東應在隔年5月進行「個人綜所稅-股利所得」申報。 一、公司分配須注意： 現行股利所得無扣繳稅款 個人股東由股利二擇一的方式進行計算 公司應按分配金額進行申報 公司要留意是否應代扣二代健保 二、股利憑單申報 公司幫股東們申報股利時，使用的申報書與一般扣繳的營利所得不同的申報書及扣繳憑單，申報時需要特別注意！ 股東們拿到扣繳憑單也記得再三確認！ 三、 二代健保補充保費 二代健保應扣費類別中包含「股利所得」，故公司應留意是否達扣費標準： 二代健保是以給付日、單筆超過NT$ 2 萬(含)，應扣補充保費2.11%，若單筆低於NT$ 2 萬則免代扣二代健保補充保費，並如期進行申報。而所謂的單筆可留意：若是不同公司，雖同天發放就算是不同筆入帳。 另依健保法第31條第1項第4款但書規定，以雇主身分投保健保的補充保險費可於扣除所屬年度的投保金額總額後，再進行計算。 <案例一> 小直是 中中公司的股東，中中公司在112年7月發給小直股利總額5萬元。 計算補充保險費的方式如下： 補充保險費 = 50,000 × 2.11% = 1,055元 <案例二> 小誠是大大公司股東及負責人，自公司成立以來，小誠皆以大大公司雇主身分加保，111年陳小姐皆以18萬2千元投保全民健保。112年7月公司發給小誠111年度500萬元的股利總額： 算式： (1)已列入投保金額計算的股利所得 以所屬111年度1~12月計算 18萬2千元 x 12個月 = 218萬4千元 (2)應計算補充保險費之股利所得 500萬元－218萬4千元= 281萬6千元 (3)補充保險費＝ 281萬6千 x 2.11% = 5萬9,418元 四、結論 最後，再次強調以下注意事項： 當公司向股東派發股利後，請務必在隔年的5月內進行「個人綜所稅-股利所得」申報，並確保使用股利憑單進行申報。 注意了解並遵守二代健保補充保費的計算標準和規定，以避免可能的罰款和法律問題。 稅務申報與財務規劃對於企業至關重要，若您對財務或股權規劃有任何疑問，請隨時與直誠聯繫，我們將竭誠提供協助。二代健保 股利收入申報 股利憑單
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