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2023年6月Meta廣告投放：個人與企業必知稅務事項相信各位都在2023年6月注意到 Meta（FB）所公告的這則消息，今天我們來探討這篇公告的內容意義，稅務處理上要注意哪些事項。 原文轉載：關於臺灣營業稅（VAT）|Meta 企業商家使用說明 一、營業稅相關注意事項： 1.個人廣告投放： 自 2023 年 6 月 1 日起，臺灣國內個人向 Meta 刊登廣告須以當地適用稅率支付營業稅（VAT）。 原本個人投放廣告是無加徵營業稅5%，故公司若以個人名義投放又沒申報扣繳，當然也不可列帳於公司使用。 2.企業組織廣告投放： 只要廣告主在其企業商家或個人地址中，將「購買人」國家／地區設為臺灣，且尚未將營利事業統一編號（BAN）新增至 Facebook 廣告帳號中，即適用此規定。 根據財政部臺北國稅局 2022 年 12 月的公告，Meta 已向其顧客蒐集統一編號，以判定顧客是否為臺灣國內個人或企業實體和組織。 若2023年6月1日起若該廣告費是企業公司組織使用，但卻未將其統編輸入於後台設定中，META(FB)將判定為「個人」使用，並加徵5%營業稅一起請款，舉例原NT25,000的廣告費加徵5%後，變為NT26,250(下圖)。 若您是為事業機關團體組織購買廣告，請在付款設定中輸入正確的統一編號。若您輸入統一編號，應依臺灣稅法規定辦理，以避免因違規而遭稅務機關懲處。 於後台設定內輸入統編後，即判定為「企業公司組織」使用，即不會額外加徵5%的營業稅，但企業公司組織仍須注意營業稅及所得稅的申報事宜。 二、營業稅和所得稅申報相關規定： 1. 營業稅部分：依營業稅法第 36 條規定，如您是專營應稅貨物或勞務，免予繳納營業稅；如為兼營免稅貨物或勞務者，則按兼營不得扣抵比例計算。 若公司平常申報營業稅使用的是401申報書等專營”應稅”項目，則不需另外繳納營業稅；如使用403兼營申報書等，則要併同計入不可扣抵比例後去做申報。(PS營業稅法36條講述外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所而有銷售勞務者相關事宜) 2. 所得稅部分：您向 Meta 購買線上廣告勞務所支付之報酬，應依所得稅法第 88 條及第 92 條規定辦理相關扣繳申報事宜。 於企業公司營所稅部分本項支出，應依照所得稅法進行扣繳申報。 (PS.所得稅法88條講述納稅義務人有條列各類所得者，應由扣繳義務人於給付時，依規定之扣繳率或扣繳辦法事宜) (所得稅法92條講述應於期限內扣繳稅款並申報事宜) 三、其他注意事項 1.統一編號未輸入情況： 若您未輸入統一編號，Meta 將認定您是臺灣國內個人，定價是內含臺灣的營業稅（VAT），同時向您開立電子發票（eGUI）。 因此，若企業公司組織未輸入統一編號，將會被認定為個人使用，就會回到最開始所述，加徵5%營業稅後開立無統編的電子發票。 無統編的發票想當然爾不可於營業稅進項部分做扣抵申報。 所得稅的部分該項支出應依照稅法辦理扣繳，才屬於合法規之項目，可列帳於公司支出。 2.其他費用的營業稅： 若除了廣告費用之外有另外收取營業稅，您達到收費門檻的時間不會提前，但可能須支付高於收費門檻的金額。Meta 收取的廣告費用是內含臺灣的營業稅（VAT），如果使用手動付款方式支付 Meta 廣告費用，您須以當地適用稅率計算營業稅（VAT）。 提醒投放廣告者可能會因為加徵營業稅而提高收費金額，可別忘了做計算。 四、綜合本文論 1. 個人或未打統編或無統編的工作者投放廣告： 將多加徵5%營業稅，Meta(Facebook)會開立電子發票，不可認列公司廣告費。 2. 公司名義投放廣告： 於後台輸入統一編號，不會加徵5%，但需依規定10天內申報扣繳(目前為6%)(or兼營項目者之營業稅)，可認列公司廣告費。 3. 公司找國內廣告代理商配合： 由國內廣告商開立發票與公司(會加服務費)，免自行申報扣繳等是宜，可認列公司廣告費等費用。 尋求專業財務顧問建議！ 個人或企業在投放廣告前，務必了解相關稅務規定並遵守。若有任何疑問，建議諮詢專業會計師或財務顧問。直誠提供專業財務諮詢服務，幫助您輕鬆應對複雜的財稅工作。 點進頁面了解直誠記帳服務：直誠服務｜記帳暨管理報表分析 如有相關問題需要近一步討論，歡迎你加入官方LINE與直誠顧問聊聊，為您提供最適合的企業稅務及財務策略。 相關文章 如何為Facebook廣告進行扣繳申報，合法認列公司費用？營業稅 扣繳申報 Meta廣告費 -
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設立公司還是行號，需要注意的稅務問題 Part Ⅰ首先，我們先說明他們的相同點： a.皆有統一編號 b.可以開發票 c.可以幫員工投保勞健保 簡單差異分類 *依據營業稅法規定，營業人使用統一發票銷售額的標準為平均每月新臺幣20萬元。 營業額達新臺幣20萬元以上時，除了營業性質特殊的營業人外，國稅局都會核定其使用統一發票。 特別注意依照營業稅法的規定，若一年內有三次以上違章，就會被要求停業7到14天，最高可處分停業6個月。另外部分營業性質特殊之產業，例如美髮業雖然免開發票，但是僅限於剪髮、燙髮之勞務服務。若店面有販售洗髮精、護髮素等商品，每月營業額超過8萬元，還是需要開立統一發票的喔。 從上面我們可以很清楚地發現，公司與行號最大的稅率差異在於「營業稅」與「營所稅」： ● 1%，由國稅局每季核定開單，自行繳納，營所稅目前也是每年併入個人綜所稅自行繳納，無須單獨申報。但行號未來是否會課徵收營所稅？隨著政黨輪替與國家財務狀況皆有可能發生變化。 ● 5%的營業稅，每兩個月申報繳納，一般通常會外包給事務所協助記帳與申報。所以除了稅務上的考量上，還需要考慮到外包的記帳費用等等。 雖然小規模營業在稅務上好像可以節省不少開銷，但大多數的企業會需要統一發票報帳，所以小規模營業可能會因此喪失不少交易機會，在政府補助、銀行貸款等等，都是比較難申請的。 延伸閱讀—設立公司還是行號，需要注意的稅務問題 Part Ⅱ 相關影片—【#創業必知的N件事】 創業後這些稅都跟你有關?公司vs行號稅務差異比給你看 如您還有其他疑問，不要猶豫，來找直誠聊聊吧！直誠會提供您完整的諮詢及顧問服務，還可以幫您處理所有公司登記的作業，為您省下寶貴的時間！又或者您都知道自己要設立哪種公司了，不如就來填寫公司設立的表單，趕快設立公司吧。（設立請點我） 【點我了解更多直誠的工商登記服務】公司設立 營所稅 營業稅 -
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營業稅及實務常見錯誤你注意到了嗎？這次我們要講上次提到的營業稅，還有兩個實務上要注意的眉角可以幫助公司節稅或是避免稅務風險。 營業稅 營業稅，通常都是指「加值型營業稅」，乍聽之下會覺得是我公司營業要繳的稅，但本質概念是幫政府向消費者收取的5%消費稅，因為政府要向一般消費者收稅太困難了，所以就反過來向公司收取，公司在販售商品給消費者時，再額外收取營業稅，這也對應了我們的發票上面，販售商品的價格叫做「銷售額」，向消費者額外收取的稅叫做「營業稅」，實際收到的總額叫做「總計」。 所以我們公司買商品時，販售商會開發票同時向我們收取營業稅，代表是他幫我們將稅款繳給政府，所以我們就可以拿這張發票去扣抵營業稅，這就叫做「進項發票」，販售商品時會向消費者收取營業稅，所以要再把代收的稅繳給政府，這叫做「銷項發票」，承著脈絡想下來，所以當我這個月銷項發票少於進項發票的時候就會需要繳錢了，但這時就會有人提問，為什麼我明明很多進項發票卻還是要繳錢呢，因為營業稅法上對於進項發票有所謂的限制，分為可扣抵與不可扣抵，簡單想跟我公司營業有直接相關的可以扣抵，例如進貨、文具、郵電費、廣告費、固定資產購入等等，不能扣抵的，例如買自己的衣服、交際應酬費、員工福利品等等，還有本身不含營業稅的發票，至於該如何判斷詳細扣抵，就要依靠會計的專業判斷，或是委外的記帳士或會計師幫忙了。 所以在公司營業稅上要把握的原則就是，能抵則抵，能取得發票就取得發票，取得發票除了扣抵營業稅外，還可以扣抵營所稅呢！ FB廣告費要不要申報扣繳? 現在公司常常直接透過FB投放廣告，但FB並沒有在台灣開設公司，所以這時候公司的會計就會需要幫FB去申報境外扣繳，但這個稅額卻是公司要額外自己負擔的，那申報有甚麼好處呢？我們可以透過以下表格來看，假設本月份FB廣告費共給付5萬元，且FB扣繳率為6%(有申請境內淨利率30%) 所以從上表我們可以看到以FB的案例來說，雖然申報扣繳要多負擔$3,191元，但實際上我在營所稅上卻可以額外抵減$10,638元，一來一往我就省下了$7,447元。那如果我沒有幫他申報扣繳，乍看我省下了$3,191元，但我實際上因為沒有申報扣繳，營所稅申報時稅務上還需要被剔除，反而多繳了$6,809元，所以一方面不申報除了不合法外，還可能其實因小失大。 另外也要提醒FB因為屬於境外公司，在扣繳申報上須於給付10天內申報扣繳並繳款，以免逾期產生滯納金。 將公司產品送給客戶或是網紅需不需要開發票? 近年來自媒體興起，所以許多公司會將商品贈送給KOL，這時候可能公司就只是做了贈送的行為，但卻忘了稅法上其實有規定的，如果不小心被查起，反而需要補加罰。 這個問題來源是來自於營業稅法第3條第3項第1款規定：「有左列情形之一者，視為銷售貨物： 一、營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用；或以其產製、進口、購買之貨物，無償移轉他人所有者。」 前面法條可能很難，我們用白話文來說，就是如果今天有將公司買的東西，作為自用或是無償送給別人，在稅法上視為銷售，需要開立統一發票。 講到贈送我們需要先釐清買的時候知不知道要送？若是貨物於購入時已決定供作酬勞員工、交際應酬或捐贈使用，其購入該項貨物所之進項稅額，會計人員也會依照營業稅法不進行扣抵，則在贈送時不需要開立銷貨發票。 但若是買的時候不知道會做贈送行為，通常都是指公司自己的產品，則這時候因為購買時沒有決定要作為酬勞員工、交際應酬或捐贈使用，所以在購買時的進項稅額，會計也拿來扣抵了，故於贈送時就需要依照時價開立發票（開給自己）。 稅局也不是這麼死板，有發出另一個函文：台財稅第7523583號「營業人以其產製、進口、購買之貨物無償移轉他人，依營業稅法第3條第3項第1款後段規定，應視為銷售開立統一發票，為簡化作業，凡屬下列供本業及附屬業務使用之贈送樣品、辦理抽獎贈送獎品、銷貨附送贈品、及依合約規定售後服務免費換修零件者，所贈送之物品及免費換修之零件，除應設帳記載外，可免開立統一發票。」所以從上述函文看到如果是抽獎或是隨貨附送贈品，則可以免開，但是但是需要設帳記載及相關文件（贈送明細、對象、簽收單等），還是有發生公司沒辦法提出佐證導致補稅的唷！ 其實營業稅太多實務上需要注意的部分，一時間也是沒辦法通通分享給大家，如果大家有想特別了解哪些情況需怎麼處理，可以透過官方LINE跟我們聯繫，說不定之後能夠來跟大家分享需要注意的常見問題呢~稅務 營業稅
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