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工商登記
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食品業者必須登錄方可營業！掌握營業登記法規與稅務要點解析食品業者必須登錄方可營業！ 近期我們不斷接到手作麵包和甜點工作室來電詢問營業登記，原因是衛福部發出公告：「食品業者登錄，始得營業！」由於食安問題頻頻出現，大家都開始重視食品業者登錄，對外食族的我們來說真是好事；但是對剛要入行的業者來說，到底哪些需要注意，就讓顧問說給大家聽。 衛福部早在103年就訂定「應申請登錄始得營業之食品業者、類別、規模及實施日期」，規定有做工廠登記、商業登記或公司登記之製造、加工、餐飲、輸入及販售業者，要於103年前完成登錄。且在102年發布訂定「食品業者登錄辦法」，說明上述食品業者若不遵循規定，將依「食品安全衛生管理法」處新台幣3萬元以上300萬元以下罰鍰。衛服部也建立「食品業者登錄專區」，提供相關訊息予食品業者及民眾參考。 一定要登錄才能營業的法條從何來？適用於那些業者呢？ 食品安全衛生管理法第8條明訂：「經中央主管機關公告類別及規模之食品業者，應向中央或直轄市、縣（市）主管機關申請登錄，始得營業。」而應申請登錄始得營業之食品業者可參考110年公告修正的＜＜應申請登錄始得營業之食品業者類別、規模及實施日期修正規定＞＞，全文可參考下方。這裡先彙總說明「只要有辦理工廠登記、商業登記或公司登記的食品製造、食品加工、餐飲、食品輸入、食品販售、食品相關物流業者」，都適用「應申請登錄始得營業」之規定。 未達營業稅起徵點「不代表」不用辦理稅籍登記！ 網路上很多說法是「每個月銷售貨物未達8萬元或銷售勞務未達4萬元，就不用辦理稅籍登記。」這個說法是錯的！ 因為開始營業前，就須依法向主管稽徵機關辦理稅籍登記。只是營業人辦理稅籍登記後，稽徵機關會視其營業規模大小，核定是否使用統一發票。如果營業人每月銷售額已達財政部規定之使用統一發票標準〔每月銷售額20萬元〕，稽徵機關會核定其使用統一發票；反之，如果營業人規模狹小、交易零星，銷售額未達前開使用統一發票標準時，則核定為「免用統一發票之小規模營業人」，由稽徵機關查定其銷售額。 另外，營業稅法第28條也規定「營業人應於開始營業前申請稅籍登記。但是個人如利用自用住宅從事理髮、燙髮、美容、洋裁等家庭手工藝副業，沒有具備營業牌號，也沒有僱用人員，而且其每月銷售額未達營業稅起徵點（銷售貨物每月8萬元；銷售勞務每月4萬元，可以免辦稅籍登記。）。所以食品業完全不在上述說的「手工藝副業」中喔！ 也就是說不管銷售額多少，只要有營業就得辦理營業登記。 主管機關抓得嚴，還沒成立「營業登記」的您要加快腳步了！ 由於食安頻頻出現問題，主管機關也開始加大力度查核哪些食品相關業者尚未辦理食品業者登錄。而在辦理食品業者登記之前，必須先完成營業登記。千萬不要被衛福部抓到沒有辦理食品登錄，進而延伸到沒有辦理營業登記，再延伸至被稅局追稅加罰的窘境。 如果您還沒完成營業登記，趕快來找直誠討論是否要設立行號還是公司，抓緊時間處理囉！ ＜＜應申請登錄始得營業之食品業者類別、規模及實施日期修正規定＞＞全文 一、應申請登錄始得營業之食品業者類別、規模及實施日期： (一)食品業者類別： 1.製造、加工業：食品、食品器具、食品容器或包裝、食品用洗潔劑之製造、加工業。2.餐飲業。3.輸入業：依食品安全衛生管理法第三十條第一項公告應申請查驗產品之輸入業。4.販售業。5.物流業：從事運送食品或食品添加物營業行為之業者。 (二)食品業者規模及實施日期： 1.製造、加工業： (1)依據衛生福利部一百零三年十月十六日部授食字第一○三一三○一八八四號公告之食品製造、加工業，以一百零三年十月十六日為基準：甲.新辦理工廠登記、商業登記或公司登記業者，自一百零三年十月十六日起實施。乙.已辦理工廠登記、商業登記、公司登記業者，自一百零三年十二月三十一日起實施。丙.已辦理工廠登記之食用油脂製造、加工業者，自一百零三年十月三十一日實施。 (2)非屬前目一百零三年公告範圍之其他食品製造、加工業：甲.新辦理稅籍登記業者，自一百零四年九月十八日起實施。乙.已辦理稅籍登記業者，自一百零四年十二月三十一日起實施。丙.辦理農產品初級加工場登記並取得登記證之農民或農民團體，自公告日起實施。 (3)依據衛生福利部一百零三年十月十六日部授食字第一○三一三○一八八四號公告食品器具、食品容器或包裝製造、加工業，以一百零三年十月十六日為基準：甲.新辦理工廠登記、商業登記或公司登記之含塑膠類材質食品器具、食品容器或包裝製造、加工業者，自一百零三年十月十六日起實施。乙.已辦理工廠登記、商業登記、公司登記之含塑膠類材質食品器具、食品容器或包裝製造、加工業者，自一百零三年十二月三十一日起實施。 (4)非屬前目一百零三年公告範圍之其他食品器具、食品容器或包裝製造、加工業：甲.新辦理工廠登記、商業登記或公司登記業者，自一百零四年九月十八日起實施。乙.已辦理工廠登記、商業登記、公司登記業者，自一百零四年十二月三十一日起實施。 (5)食品用洗潔劑製造、加工業：甲.新辦理工廠登記、商業登記或公司登記業者，自一百零四年九月十八日起實施。乙.已辦理工廠登記、商業登記、公司登記業者，自一百零四年十二月三十一日起實施。 2.餐飲業： (1)依據衛生福利部一百零三年十月十六日部授食字第一○三一三○一八八四號公告之餐飲業，以一百零三年十月十六日為基準：甲.新辦理工廠登記、商業登記或公司登記業者，自一百零三年十月十六日起實施。乙.已辦理工廠登記、商業登記、公司登記業者，自一百零三年十二月三十一日起實施。 (2)非屬前目一百零三年公告範圍之其他餐飲業：甲.新辦理稅籍登記業者或新經地方經建主管機關許可營業之攤(鋪)位使用人及攤販，自一百零四年九月十八日起實施。乙.已辦理稅籍登記業者或已經地方經建主管機關許可營業之攤(鋪)位使用人及攤販，自一百零四年十二月三十一日起實施。 3.輸入業： (1)一百零三年十月十六日部授食字第一○三一三○一八八四號公告之食品輸入業、含塑膠類材質之食品器具、食品容器或包裝輸入業，以一百零三年十月十六日為基準：甲.新辦理工廠登記、商業登記或公司登記業者，自一百零三年十月十六日起實施。乙.已辦理工廠登記、商業登記、公司登記業者，自一百零三年十二月三十一日起實施。丙.已辦理工廠登記、商業登記或公司登記之食用油脂輸入業者，自一百零三年十月三十一日實施。 (2)非屬前目一百零三年公告範圍之其他輸入業：甲.新辦理工廠登記、商業登記或公司登記業者，自一百零四年九月十八日起實施。乙.已辦理工廠登記、商業登記、公司登記業者，自一百零四年十二月三十一日起實施。 (3)非屬第三目之 1及第三目之 2公告範圍，而辦有稅籍登記之業者，自公告日起實施。 4.販售業： (1)依據衛生福利部一百零三年十月十六日部授食字第一○三一三○一八八四號公告之販售業，以一百零三年十月十六日為基準：甲.新辦理工廠登記、商業登記或公司登記業者，自一百零三年十月十六日起實施。乙.已辦理工廠登記、商業登記、公司登記業者，自一百零三年十二月三十一日起實施。 (2)非屬前目一百零三年公告範圍之其他販售業：甲.新辦理稅籍登記業者或新經地方經建主管機關許可營業之攤(鋪)位使用人及攤販，自一百零四年九月十八日起實施。乙.已辦理稅籍登記業者或已經地方經建主管機關許可營業之攤(鋪)位使用人及攤販，自一百零四年十二月三十一日起實施。丙.辦理農產品初級加工場登記並取得登記證之農民或農民團體，自公告日起實施。 5.物流業： (1)新辦理工廠登記、商業登記或公司登記業者，自一百零八年四月二十六日起實施。(2)已辦理工廠登記、商業登記或公司登記業者，自一百零八年七月一日起實施。 二、食品添加物製造、加工、輸入及販售業者，應依衛生福利部一百零三年四月二十四日部授食字第一○三一三○○七六三號公告規定登錄。 三、自公告日起，受理食品業者之登錄。稅籍登記 營業登記 食品業者登錄 -
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電商必讀！稅籍登記、公司登記、商業登記差在哪？電商需要做哪些登記呢？許多人私訊我們問營業額在什麼情況下該做什麼登記？需要哪些文件才能申請？ 現在就讓我們來為大家解答吧！ 商業/公司登記跟電商有關係嗎？ 有，關係可大了！只要您的月營業額達８萬，那就務必好好讀下去。 第一種情況－月營業額超過８萬元且未來也不會超過20萬元，我們會建議您設立行號，而擁有免用統一發票資格（營業額未達２０萬）。 如此一來，行號營業稅率只有1％，但營所稅會併入個人的綜合所得稅裡（5％－40％）。但若您預估未來年營業額可能會超過500萬，那建議您往第二種情況思考。 第二種情況－月營業額超過20萬元，需要開發票！但您可以選擇要用行號開立發票或用公司開立發票，差異在哪呢？ 主要是稅務計算方式的不同。若您的年營業額有很大可能超過500萬元，我們建議您直接開立公司；但若年營業額在可預見的未來都會低於500萬元，那就成立行號就可以囉。請參考下表： 公司的營業稅率５％，需開立統一發票，可與進項發票稅額相抵；且營所稅是固定的20％，相較於行號的營所稅併入綜所稅計算，可能會課5%-40%來看，確實有可能會為您省下不少稅負。同時設立公司的優點也很多，像是為有限清償責任、對外給人的印象較好、可以累積商譽、銀行貸款能申請較高的額度、營所稅的稅務減免…等。 詳情也可閱讀我們的另一篇文章：<設立公司還是行號？ 營業稅與營所稅差在哪?> 這些想起來是否覺得有點複雜？為了省下您寶貴的時間和精力，直誠管顧很願意協助您一起探索您的設立公司／行號需求。官方LINE搜尋起來，讓我們竭誠為您服務。 營業登記是什麼？公司登記和商業登記又是什麼？ 知道要設立公司或行號了，但是大家都講的好模糊。又有商業登記，又有營業登記，又有公司登記？還有稅額登記？到底什麼跟什麼，要怎麼辦啊！？ 首先，先來了解涵蓋最廣的是營業登記。營業登記包含商業/公司登記及稅籍登記，總之，營業登記就是「全包了」的意思。 公司／商業登記是指在經濟部或縣市政府立案登記，如果是商行／工作室等的行號，就是做「商業登記」；如果是公司，則是做「公司登記」。 如果沒有要在經濟部或縣市政府立案登記，讓客戶可以在政府公開網站中直接查詢得到您的登記資料；或者是沒有想要合夥跟別人一起分攤風險；又或者沒有想和大型公司或政府做生意，那也可能不一定要做商業／公司登記喔；但有營業事實者，一定要做稅籍登記啊，後面我們就會說到，先耐著性子看下去。 商店未辦理商業登記，即對外營業，該如何處置？ 按商業登記法第4條規定：「商業除第5條規定外，非經商業所在地主管機關登記，不得成立。」及第31條規定：「未經設立登記而以商業名義經營業務或為其他法律行為者，商業所在地主管機關應命行為人限期辦妥登記；屆期未辦妥者，處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰，並得按次連續處罰。」。 商業登記法第5條規定： 第5條(得免登記之商業) 下列各款小規模商業，得免依本法申請登記： 一、攤販。 二、家庭農、林、漁、牧業者。 三、家庭手工業者。 四、民宿經營者。 五、每月銷售額未達營業稅起徵點者。 前項第二款及第三款所定小規模商業，以自任操作或雖僱用員工而仍以自己操作為主者為限。 公司/商業登記的申請主管機關不同！ 主管機關這麼多，那要找的是誰呢？ 商業登記的主管機關在中央為經濟部；在直轄市為直轄市政府；在縣（市）為縣（市）政府。而公司的實收資本額也可能會影響主管機關，以下直接來看公司登記的主管機關是哪個單位： 稅籍登記的主管機關，則是所在地之財政部國稅局所屬稽徵所(分局)。 營業額達多少需要做稅籍登記呢？ 一般人只要有營業事實，即需要辦理稅籍登記！ 但法律上也規定其每月銷售額未達營業稅起徵點（８萬元）者，可以免辦稅籍登記。 營業人開始營業時，除符合免辦稅籍登記外，請於開始營業前，向主管稽徵機關申請辦理稅籍登記。如一時疏忽漏未辦理登記，在經主管稽徵機關第一次通知限期補辦時，即依限補辦者，依稅務違章案件減免處罰標準第16條之1規定，免予處罰。 電商呢？電商需要做稅籍登記嗎？國稅局也查不到我的營業額，裝死可以嗎？ 如前面所述，電商若每月銷售額達起徵點（８萬元），則需要做稅籍登記與商業登記。 國稅局也查不到我的營業額，裝死可以嗎？很可惜的是不行，現在稅局很聰明的，第一個手段是會請金流平台提供帳戶的金流，第二個手段則是會請銀行提供高頻交易帳戶的金流，所以現在沒被抓到的你，並不代表未來抓不到喔！直誠管顧每週都會收到網路好朋友們私訊我們，說被國稅局發函文要補稅了。所以您真的不可不防呀！ 電商月營業額落在８萬～２０萬的區間，申請稅籍登記需要附上哪些文件呢？ 1.營業人（設立）變更登記申請書。 2.營業額若未達２０萬之小規模營業人，可一併附上營業稅申辦事項綜合申請書，申請免使用統一發票作業。 想必看到這裡，您有一種撥開雲霧見明月之感。如果您都知道自己要設立公司還是行號了，不如就來填寫公司／行號設立的表單，趕快設立公司吧。（設立請點我） 【點我了解更多直誠的工商登記服務】 直誠也相信，除了上述常見問題之外，您還有其他問題也想要有知己討論啊！我們都懂，有設立公司／行號問題或需要我們服務的地方，非常歡迎官方ＬＩＮＥ我們聊聊喔！公司設立 稅籍登記 商業登記 公司登記 營業登記
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