賺錢不等於現金增加？深入解析「現金流量表」
為什麼公司報表看起來很賺錢，但感覺現金卻沒有相應增加呢？為什麼感覺公司很賺錢，但卻總是覺得資金壓力大？究竟是哪裡出了問題？其實除了透過資產負債表及損益表了解公司的營運狀況及營運績效以外，現金流量表對經營管理也是非常重要的。
現金流量表通常分為三大部分，每一部分都反映公司在不同活動中的現金流動情況：營運活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。
營運活動現金流量
記錄企業日常運營活動帶來的現金流入和流出情況，反應一定期間內公司營運活動的現金收支。主要包括銷售商品或提供服務所帶來的現金收入，以及支付給供應商、員工和稅務機構的現金支出。這些項目可能包括：
銷售商品和提供服務的收入：主要是銷售產品或提供服務所獲得的現金。
支付給供應商和承包商：直接與生產和銷售有關的付款，如原材料、產品製造等。
支付員工薪酬：公司支付員工的薪資、津貼、獎金等支出。
支付利息和利息成本：公司支付給債權人的利息支出。
支付所得稅：公司支付的所得稅支出。
收到的利息：公司所有的存款、投資、貸款等帶來的利息收入。
收到的股息：公司持有其他公司股份時，獲得的股息收入。
收到的租金：公司出租資產獲得的租金收入。
其他營運活動現金流入和流出：包括其他與主要營運活動相關的現金流入和流出，可能因公司經營活動的性質而異。
投資活動現金流量
記錄公司投資活動所帶來的現金流入和流出情況，反應了公司在一定期間內所發生的資本支出、不動產、無形資產之增添或處分等。這些項目可能包括：
資本支出：公司為了提升生產能力、改進業務運營或滿足市場需求，而購置、升級、擴建固定資產（如設備、機器等）的支出。
投資或處分：公司購買或出售投資產品，如股票、債券、不動產等。
對其他公司的股權投資：企業可能投資於其他公司的股票或股權。
股利收入：投資其他公司所收取之股利。
籌資活動現金流量
記錄公司為了籌措資金而發生現金流入和現金流出情況。這些項目可能包括：
發行股票：公司通過發行股票來吸引投資者，所獲得現金流入。
向銀行借款：公司向金融機構借款籌集資金，所獲得的現金流入。
償還銀行借款本金：公司根據借款協議償還長期借款的本金的支出。
支付股息：公司支付予股東的股利支出。
其他籌資活動現金流入和流出：包括其他與籌資活動相關的現金流入和流出，可能因公司籌資活動的性質而異。
利用現金流量表解決資金問題
下次翻開現金流量表，或許可以解決老闆的這些疑惑。即使沒有編現金流量表，也可以依循其脈絡，抓出公司大筆之投資及籌資活動支出，了解利潤及現金流之間的差異。
如果您對現金流量表的分析有任何疑問，或需要專業的財務諮詢服務，我們隨時準備為您提供專業支持，幫助您更好地管理公司的財務狀況。歡迎隨時聯繫我們！
現金流量表
財務報表
現金流
