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工商登記
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設立公司還是行號，需要注意的稅務問題 Part Ⅰ首先，我們先說明他們的相同點： a.皆有統一編號 b.可以開發票 c.可以幫員工投保勞健保 簡單差異分類 *依據營業稅法規定，營業人使用統一發票銷售額的標準為平均每月新臺幣20萬元。 營業額達新臺幣20萬元以上時，除了營業性質特殊的營業人外，國稅局都會核定其使用統一發票。 特別注意依照營業稅法的規定，若一年內有三次以上違章，就會被要求停業7到14天，最高可處分停業6個月。另外部分營業性質特殊之產業，例如美髮業雖然免開發票，但是僅限於剪髮、燙髮之勞務服務。若店面有販售洗髮精、護髮素等商品，每月營業額超過8萬元，還是需要開立統一發票的喔。 從上面我們可以很清楚地發現，公司與行號最大的稅率差異在於「營業稅」與「營所稅」： ● 1%，由國稅局每季核定開單，自行繳納，營所稅目前也是每年併入個人綜所稅自行繳納，無須單獨申報。但行號未來是否會課徵收營所稅？隨著政黨輪替與國家財務狀況皆有可能發生變化。 ● 5%的營業稅，每兩個月申報繳納，一般通常會外包給事務所協助記帳與申報。所以除了稅務上的考量上，還需要考慮到外包的記帳費用等等。 雖然小規模營業在稅務上好像可以節省不少開銷，但大多數的企業會需要統一發票報帳，所以小規模營業可能會因此喪失不少交易機會，在政府補助、銀行貸款等等，都是比較難申請的。 延伸閱讀—設立公司還是行號，需要注意的稅務問題 Part Ⅱ 相關影片—【#創業必知的N件事】 創業後這些稅都跟你有關?公司vs行號稅務差異比給你看 如您還有其他疑問，不要猶豫，來找直誠聊聊吧！直誠會提供您完整的諮詢及顧問服務，還可以幫您處理所有公司登記的作業，為您省下寶貴的時間！又或者您都知道自己要設立哪種公司了，不如就來填寫公司設立的表單，趕快設立公司吧。（設立請點我） 【點我了解更多直誠的工商登記服務】公司設立 營所稅 營業稅 -
會計字典
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「查調所得」讓您一目了然可能的收入所得漏報國稅局查帳時公司帳務紀錄不完整，可能不一定會被注意到，或有機會與國稅局透過溝通，討論是否提示更多資訊就好；但如果是收入紀錄不完整，國稅局不用來查帳就會發現，因為國稅局會透過平台資料交換方式取得各大型公司／平台的交易資料，再經由各公司的報稅資料，交易雙方繳交的資訊都有共有的統一編號可供交叉核對，國稅局的各負責承辦人員就會被系統提醒哪間公司可能漏稅或報錯稅，如果公司不是輸入錯誤，這時可能就是一系列查帳惡夢的開始。 如果您擔心被國稅局查出可能漏報的收入，那直誠先教您透過「查調所得」方式確認有沒有別的公司申報是您公司的收入，而您沒注意到的項目！可以參考以下步驟進行所得查詢，確保公司在5月申報營利事業所得時，收入沒有漏申報的情形。 為了配合各單位於1月進行各類所得申報完，所以開放的所得查詢時間通常要等到營利事業所得申報年度的4月底才可以申請喔！ 所得自行查調 適用憑證：工商憑證、組織及團體憑證、自然人憑證及健保卡 工商憑證入口 →https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/login/ic?cert_type=3 組織及團體憑證入口→https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/login/ic?cert_type=4 自然人憑證入口→https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/login/ic?cert_type=2 健保卡→https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/login/nhi 各憑證查詢入口若無法直接連結，可至財政部稅務入口網（https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain）並依下列步驟執行。 首頁> 線上服務 > 線上查調 > 查調申請 > 稅務行政 ，選取，自行查調所得（事業機關團體及事務所）並點選工商憑證、組織及團體憑證、自然人憑證或健保卡。（如下圖） 以最常使用的工商憑證為例，說明如下： 步驟一、登入後，請輸入您的統一編號及工商憑證 Pin 碼，詳下圖 步驟二、請填入貴公司資料申請資料，驗證後勾選寄送 PDF 步驟三、申請完成後，約 1–2 小時可以取得如下圖之查調所得電子檔。 分享一下我遇過的真實實例，公司收到稅額核定通知書時，發現其他收入少申報，被國稅局查出來了，經詢問公司會計後，得到的回覆是業務端可能有收到廠商回饋的現金，會計沒被告知也真的無法入帳。另外，也遇過公司會計人員流動率很高，因此交接不清，透過查調所得才發現公司存有其他銀行帳戶，這位會計卻從來沒有被告知，且過往會計師也都遺漏的情形，透過查調所得，不僅幫公司發現漏報的收入，還讓公司賺到一些現金！因此所得申報查詢也能避免公司發生類似的問題。這也可以間接反映公司各項流程訂定應更確實並促進更有效之跨部門溝通。 直誠專注在財務會計領域，替公司做好財會職能，及在跨部門溝通時協助共事者釐清財會相關問題、驗證邏輯和數據發展可能，讓大家在溝通上能客觀精準溝通，達到事半功倍之效。如果您有任何財會相關問題，或是財會部門組建問題，歡迎加入官方line與我們聊聊。稅務 營所稅 -
會計字典
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如何替公司節稅？營所稅申報方式好多種到底選哪種？講到稅不外乎想到的就是營業稅及營所稅，這次我們先來主要介紹營所稅，每年五月都要一次繳好多錢心很痛，然後九月還要再痛一次繳暫繳稅，雖然繳錢代表的是公司有賺錢，但是不是真的需要繳這麼多錢呢？或是有沒有辦法達到公司最大利益下，也達成節稅或是降低風險呢？在此之前我們需要先來介紹營所稅的申報方式，不同申報方式也會對應不同的應納稅額及風險。 結算申報方式 結算申報方式共分為書審、查帳及簽證三大類，其中書審又細分為擴大書審、所得額及同業利潤標準三種，以下我們就逐一說明。 擴大書審 適用條件：公司全年營收淨額及非營業收入合計< 3,000萬，帳證完整，且帳列純益率低於每年公告之擴大書審純益率，並自願以擴大書審純益率計算所得申報。 課稅所得額：(全年營收淨額+非營業收入)x擴大書審純益率 所得額申報 適用條件：帳證完整，且帳載純益率低於所得額標準純益率，自願依所得額標準計算所得後申報。 課稅所得額：(全年營收淨額x所得額標準)+非營業收入-非營業損失 同業利潤標準 適用條件：帳證無法提示，但自願依頒布之同業利潤標準計算所得申報納稅，幾乎無補稅風險，除非稅局掌握漏報收入之證據。 課稅所得額：(全年營收淨額x同業利潤標準)+非營業收入-非營業損失 上述三種都是屬於書審範疇，從條件來看可以發現一件事情，公司都是帳載純益率低於公告標準，但願意用公告稅率來納稅，代表涵義其實就是我願意多繳錢，你不要來找我麻煩XD，不要來查帳，有點像是我花錢省去後續稅務問題，但要注意的是稅局還是可以來調帳，如果有被掌握把柄的話，還是會有可能被找上門的。 查帳申報 看到查帳兩個字就知道這是被查核機率較高的案件，代表公司是使用公司會計年度內發生之收入減成本、費用及損失後之金額作為損益總額，並以此數申報納稅，也就是我賺多少繳多少，虧了就不繳錢。 會計師簽證 顧名思義，是由會計師來代替國稅局查帳後進行申報，即公司年度結算報表委託會計師查核後，會計師依法調整後簽證申報，並將查核報告書送交國稅局，因為有經過會計師查核，當然稅局也會比較信任申報情形，除優惠措施外(例如虧損扣抵)，也會降低其抽查機率，對公司來說也會比較安心，但也需要額外負擔會計師簽證費用。 前面提到的不管哪種申報方式，都有可能會被調帳，只是機率高低的差異。下表統整了三種申報方式的優缺點，公司可以依據帳證齊不齊全 ，或是例如今年度只是因為疫情虧損，但以後都會賺錢，那就可以選擇會計師簽證，讓今年虧損的錢未來可以扣抵少繳稅。 通常我們的經驗若公司是交給外部記帳事務所記帳，較常會採用書審方式申報，因為稅務風險較低，但若公司記的是一套帳，則可以依據公司實際盈虧情形選擇使用查帳申報，不用多繳稅也不怕查，至於一套帳及內外帳可以參考我們一系列的文章，有探討到內外帳還是一套帳的選擇。 綜合上述，公司不管是財務或是老闆多了解一點，就可以依據當年度的情形選擇不同的申報方式來替公司節省稅負，或是降低風險。 下次我們來說營業稅還有一些實務上可以注意的眉角，可以幫公司節稅，同時也讓帳證合乎法規~如果對於本次內容有想討論的，歡迎加入官方line跟我們討論唷!!稅務 營所稅 節稅 -
電商稅務
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《網紅行銷、團購要繳哪些稅》隨網際網路的蓬勃發展，透過網路平台經營拍賣以及銷售商品或勞務已非新鮮事，近幾年自媒體當道，又碰到Covid-19疫情影響，網紅KOL（Key Opinion Leader）或是團爸團媽（以下統稱自媒體工作者）進行直播或揪團領導消費者線上團購下單的交易更是成為民眾的日常。此類型交易已開始引起國稅局注意，個人透過網際網路銷售貨物或勞務者，可能涉及營業稅、個人綜合所得稅或營利事業所得稅的相關稅務義務，提醒各位讀者進行斜槓人生時不可不慎，以免觸犯法規蒙受罰款損失。 一、透過網路進行團購或代購等商業行為到底需要繳什麼稅？ 1.營業稅 如果每月銷售額達到營業稅起徵點，按規定就要向國稅局辦理營業登記，開始繳營業稅(根據台財稅字第10904512340號令) （關於商業登記的延伸議題詳文末補充）。而營業稅「起徵點」是多少？根據進行的交易內容區分兩種：銷售貨物起徵點為銷售額8萬元，銷售勞務則為銷售額4萬元。 因此自媒體工作者跟產品廠商間所談的合作交易模式會影響國稅局判斷究竟屬「銷售貨物還是銷售勞務」。若是由自媒體工作者向廠商買斷貨物自行販賣給消費者，那就會屬貨物銷售起徵點銷售額判斷就會是消費者買單付款的貨物價格，這時若消費者的購買金額單月加計起來超過8萬元，就應該辦理營業登記開始繳營業稅若自媒體工作者是跟廠商簽分潤合約，類似佣金抽成，那解讀為銷售勞務的機會則較大分潤所收取的金額單月若超過4萬元，就應該辦理營業登記開始繳營業稅。 範例(一) 廠商產品單價600元，自媒體從廠商進貨後賣給消費者售價800元。若單月銷售100個，則需要繳交營業稅嗎? 答: 要。 800x100個=80,000元，營業稅是銷售額80,000x5%稅率=4000元。 範例(二) 廠商產品單價600元，且賣給消費者售價800元。自媒體工作者與廠商的合作合約是約定銷售數量對應的利潤進行抽成25%。若單月推廣銷售達800個，則需要繳交營業稅嗎? 答: 要。 [(800-600)利潤x800個x抽成比率25%=40,000元]， 營業稅是銷售額40,000x5%稅率=2000元。 注意!國稅局看重的是交易實質，而且通常會從「現金流」的證據去蒐集證據，若自媒體工作者就算簽定的是勞務服務合約，但合約中答應幫廠商代收消費者的款項，這時因款項都是匯入自媒體工作者的帳戶再轉給廠商，很高機率會被國稅局認定是跟廠商買斷貨物，而被判定是銷售貨物。 2.所得稅 只要有獲利，無論金額都要在隔年五月報稅期間如實向國稅局申報交易所得。 注意!所有的交易都要保留原始合法憑證佐證自己為了賺取收入而付出了多少的支出，以提交給國稅局核算交易所得。 Ex： 產品收入80,000元，支付給廠商60,000元，那就要保留廠商開立的「60,000元發票」，用來佐證自己的支出，那這筆產品收入對國稅局來說，交易所得是20,000元(80,000-60,000元)。 以下為悲劇情況 ↓ 倘若沒有留下60,000元的合法憑證(例如只能用銀行交易紀錄說明有匯款給廠商60,000元，但沒有保存廠商統一發票)，最後國稅局會認定交易所得是80,000元。 PS.若貨物是海外進口，那除了廠商給的合法憑證之外，相關進口報關的單據都要保存，才能核實認定支出金額。後面對於進口相關稅務的說明，將所有稅費的繳納手續都完成後的相關完稅單據就會是最基本要保存的文件。 3.進口貨物應繳(海外)的稅費有哪些？ 根據財政部關務署的說明，正常進口貨物應繳:1.關稅(課稅方式分為三種) 2.貨物稅 3.推廣貿易稅 4.菸酒稅 5.菸品另徵健康福利捐 6.營業稅 7. 特種貨物及勞務稅……等 。 但大家可以不用擔心的是，實務上可以請報關代理人協助相關服務，所以大家可以將關務委託給報關代理人，自己要注意的是有確實索取到所有完稅憑證。 除了推廣貿易服務費之外，以下用表格讓大家可以對於相關稅目一目了然 基礎：完稅價格（DPV）＝離岸價格（FOB）＋運費（F）＋保險費（I） 進口貨物之稅目 徵收計算公式 進口稅(關稅) ＝完稅價格Ｘ關稅稅率 貨物稅 ＝（完稅價格＋進口稅）Ｘ貨物稅率 菸酒稅 ＝課稅項目及稅額（依菸酒稅法第7條、第8條定） 菸品健康福利捐 ＝課稅項目及稅額 (依菸害防制法第4條規定) 營業稅 ＝（完稅價格＋進口稅＋貨物稅或菸酒稅+菸品健康福利捐）Ｘ營業稅率（5% 資料來源：財政部關稅署 二、沒有按照規定進行商業登記開始繳稅會有甚麼相關罰則？商業登記時我要選擇設立「行號」還是「公司」？ 營業人未依規定申請稅籍登記者，並可能會被處新臺幣三千元以上三萬元以下罰鍰；若國稅局已經通知要補申請，屆期仍未補辦者，還可按次再處罰(加值型及非加值型營業稅法第45條)。 此外，將除追繳所漏稅款外，也會按所漏稅額處五倍以下罰鍰，並得停止其營業(加值型及非加值型營業稅法第51條第1項第1款)。 若超過次月月底始補辦稅籍登記或經查獲，除符合稅捐稽徵法第48條之1者外，應予補稅處罰。 另本篇提到的「商業登記」，大家經常會有延伸疑問的是那商業登記我應該選擇設立「行號」還是「公司」？ 這個問題在之前的文章有與大家分享過，裡面有詳細對於這個問題該怎麼抉擇的說明，大家可以參閱《我要開公司還是行號？繳稅金額有什麼不同？》 新型交易型態叢生，國家的稅務也會有對應的稅則要遵守，以上跟大家分享，如果有任何進一步的問題都可以與我們聯繫。稅務 營所稅 團購 -
經營之道
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為什麼繳的稅很高？簡單看懂營所稅申報書在還沒有健全會計制度之下，企業可能沒有每個月的財務報表，但肯定每年會有一份申報給國稅局的「營利事業所得稅申報書」（以下簡稱「營所稅申報書」）。營所稅申報書所呈現的就是企業一整年經營成效，並且計算出企業需要繳納多少稅額給國稅局。 國稅局對於營所稅申報書每個欄位除了有中文名稱以外，也有配置對應的編號，讓閱讀者與國稅局溝通時，可以比較好聚焦在討論的欄位是哪一欄。以下簡單教大家在沒有財務報表的狀況下，如何按圖索驥從營所稅申報書上了解自家事業體質的四大重點。 開始前，各位可以拿出自己事業的營所稅申報書，或是可以參考國稅局營利事業所得稅申報書的空白標準格式，官方下載連結（以110年申報109年為例）：（請下載「第1頁」損益及稅額計算表）109年度營利事業所得稅申報書格式-本稅 公司過去一整年有多少銷售額？ 銷售額在會計上的用語為「營業收入」，因此大家可以從營所稅申報書頁碼第1頁的欄位編號01的「營業收入總額」找到對應的資訊，此欄位金額就是公司過去一年的銷售額。 若公司還有發生折讓給客戶優惠或是客戶退回，那扣除這部分的金額後，公司營業收入的淨額就要參照欄位編號04的「營業收入淨額」。 公司過去一整年在營業活動上創造了多少獲利？ 只看銷售額並不能表彰公司賺了多少錢，要了解公司有沒有賺錢也要考量相關的營運支出，所以前面提到的營業收入只是公司可以跟客戶收取的銷售金額，還要扣除公司對應要支付給廠商的進貨成本或是營運支出，例如租金、水電瓦斯之後，才會是公司營業活動上創造了多少獲利。那要了解這個數字資訊的話，大家可以參照欄位33的「營業淨利」。 公司過去一整年在營業活動以外有哪些收入跟支出？ 什麼叫做營業活動以外的收入支出？簡單舉個例子，假設公司專營健身器材銷售，那與經營健身器材相關的支出就會是「營業活動」中的支出，例如前面提到的進貨器材的支出、租金員工薪資支出、水電瓦斯、保險費等等。 而營業活動以外的收益與費用就是與經營健身器材銷售無直接關聯的收入與支出，例如辦公室空間很大，為了靈活運用資產，將辦公室閒置空間作為共享空間出租，公司可以收到對應的租金，而有租金收入。因為公司並非專營辦公室出租，所以這類型的收入就會歸類在非營業收入中。 非營業收益與非營業支出資訊在營所稅申報書上是分開表達的。非營業收益可以參照欄位編號34的「非營業收入總額」，相關官方細項則有編號35至編號44的項目；非營業損失則可以參照欄位編號45的「非營業損失及費用總額」，相關官方細項則有編號46至編號52的項目。 區分營業活動與非營業活動來解讀獲利的優點是，藉由獲利來源是來自營業內活動還是非營業活動來了解公司的賺錢狀態是否可能會是長久進行的。營業活動本來就是公司成立的最主要目的，故來自營業活動的獲利占比較大才能顯示公司營運的體質是靠本業來賺錢。 公司過去一整年要繳給國家多少稅？ 公司到底要繳多少稅呢，公司結算下來按照稅法規定的稅率所計算稅款，可參照欄位編號60的「本年度應納稅額」，該欄位就是公司一整年經過計算按照國家規定要繳納的營所稅金額。 以上用簡單的四個面向，帶大家了解自己的公司營運轉換成數字後怎麼從營所稅申報數解讀獲利盈虧的情形，對於內容有疑問或是有進一步想了解的事項，歡迎聯繫我們。稅務 營所稅
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