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客戶訪談 | 專業的事交給專業的做、財務的事交給直誠做，讓新創公司放心在業務、市場開發「根本沒想過要逃漏稅!! 但總是跟會計師記的帳有出入，新創產業要如何找到適合的財務顧問」 你也有跟新創企業主 Amy一樣的困擾嗎? 最近，各個公司幾乎都在忙著申報去年的營業所得，你呢，營所稅報完了嗎? 有覺得公司其實沒賺這麼多! 不應該繳這麼大筆的稅額嗎? 「直誠管顧」YouTube頻道客戶訪談系列，第一集請到的嘉賓是 — 「新創產業營運主管 • Amy」 Amy創業至今兩年多，主要是做商用電動機車相關服務 【本集影片重點】 ► 創業初期遇到的難題 →把支出、收入、任何可能的花費記很清楚了，但總是跟會計師記的外帳有出入 →到底該怎麼做才能確保在經營上每一條都合法 ► 財務還是要請專業的會計人員來做!! ► 跟直誠合作有什麼不一樣?直誠什麼特質讓Amy感到Surprise ► 直誠讓Amy感到安心的理由帳務 財報健檢 客戶訪談 -
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找對人事半功倍，老闆需要找什麼樣的財會人員【基本必備的職能】 一、帳務記錄技能 日常會計帳務需要的重要職能區分為帳務及財務出納兩個部分。 (一)帳務 以下以公司營運面出發讓大家比較好理解職能的分類來說明↓ 公司銷售活動對應的帳務技能：是指與公司銷售有關的帳務紀錄，在會計術語上通常指的是處理應收帳款、營業收入、預收貨款及遞延收入等會計科目的會計帳務技能。 (1)公司為了營運而支出的相關帳務（成本與費用）技能：是指與公司為了生產或營業而支出的款項有關的帳務紀錄，在會計術語上通常指的是處理存貨、應付帳款、營業成本、預付貨款、營業費用等會計科目的會計帳務技能。 (2)固定資產與無形資產的會計處理：包含固定資產折舊、無形資產攤提等處理。 (3)編製銀行調節表，確認銀行帳跟會計帳的差異原因。 (4)編製財務報表。包含科目餘額表、損益表、資產負債表。 以上會隨企業的營運內容而著重在不同的科目經驗，比如營建業的會計必須對工程的會計處理熟悉，製造業的會計必須對於生產流程相關的成本結構熟悉等等。 (二)財務出納（與現金支付有關的職能） (1)零用金管理 (2)公司銀行款項支付相關的處理作業 (3)銀行帳務紀錄 (4)銀行收付款對帳流程 這邊補充一個觀念給大家，一般會建議公司不要同一個人同時處理帳務又處理財務出納，管錢又管帳卻沒有監督機制的話，公司會有被挪用資產的風險，偶爾新聞出現會計挪用公款犯罪就是在管錢又管帳的環境下有了機會可以這樣操作。 二、稅務申報技能 為了完成公司按法規須完成的稅務申報義務，財會人員的重要職能有以下幾項： (一)營業稅申報技能 每兩個月一期，公司要在法定時限內完成營業稅申報。比較常用的營業稅申報基礎技能，可以再具體區分為幾個: (1)辨別每張支出發票憑證是否為稅法所容許申報營業稅扣抵的進項稅額 有些進項稅額是不能申報營業稅扣抵的，比如公司為了交際應酬所花費支出拿到的統一發票的進項稅額應認列為費用，不得作為營業稅扣抵的進項資產。一旦辨別錯誤就會被國稅局罰鍰，此為必備技能。 (2)正確開立銷項發票 銷項發票按照公司的營業類別不同，可能會有應稅、免稅、零稅率，不同類別的發票所要繳的營業稅計算方式不同，開錯類別且申報錯誤會使公司被國稅局裁罰。 (3)營業收入調節表編製 每期申報營業稅時，編製營業收入調節表，確認營業稅申報數字的正確與完整。 (4)營業稅申報系統操作 明白如何使用財政部系統或是一般常見會計資訊系統進行營業稅電子申報。 (二)各類所得扣繳申報技能 一年一次，每年要在1月底前完成前一年度的各類所得申報，並寄發扣繳憑單給所得人（各類所得是指薪資、勞務費、租金等等支付給自然人或是事務所款項的各種所得）。比較常用的各類所得申報基礎技能，可以再具體區分為幾個: (1)各類所得扣繳稅款規定 國稅局規定公司在支付所得時，有對應的稅款要在支付前先行預扣並，國稅局有規定這部分又因應政府二代健保制度，所以同樣需要知道公司支付哪些類別的酬勞時需要扣繳的 二代健保貴丁。 (2)各類所得調節表編製 將稅務申報資料與會計帳務資料編製各類所得調節表，確認申報資料的正確與完整。 (3)各類所得扣繳系統操作 明白如何使用財政部系統或是一般常見會計資訊系統進行各類所得電子申報。 (三)營利事業所得稅申報技能 一年一次，企業每年要在5月底前完成前一年度的營利事業所得稅申報。因此必須要熟悉如何使用財政部系統或是一般常見會計資訊系統進行營利事業所得稅申報。除此之外，對於如何查詢《營利事業所得稅查核準則》並從中查詢相關規定，是基本的解決問題技能。 以上就是今天跟大家聊聊的財會人員必備基礎技能，實際上的財會部門會因為公司產業特性而演化出不同的職能安排，本篇講的是對於剛起步需要一位專職會計人員的企業來說，這位會計人員最基礎應該要有的技能。 另如同文章一開始談到的，帳務資料是公司珍貴的資料庫，資料庫進行分析可以獲得有價值的資訊進而協助營運，比如公司營業額明明很高，但為什麼總是沒有賺錢？從帳務資料往前進行分析可能的原因，常見的現象可能是公司產品定價錯誤定價太低，賣一個賠一個；或是公司有不同的產品線，明明A產品線的毛利比B產品線好，但員工都在主推B產品線卻沒有發現B產品線所賺取的毛利不足以支付人事成本，那公司就要進一步檢討銷售策略計劃是否太偏重B產品，以及探討為何員工只願意主推B產品線，有可能是因為B產品線的銷售獎金給得比較高，那就又衍生發現獎酬制度的問題需要解決。 聽到這邊是不是很有趣？財會資料分析仰賴品質完善的帳務資料庫，你家準備好自己的資料庫了嗎？ ★有任何問題都可以隨時與我們聯繫討論喔！帳務 徵才 財會 -
顧問經驗分享
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整帳經驗分享(三)：公私不分的後遺症我們在《整帳經驗分享(一)：公司擔憂的整帳QA一把抓》中聊了客戶整帳與否的考量及擔憂，並在《整帳經驗分享(二)：稅帳與一套帳的選擇》說明為什麼有些公司會有兩套帳？以及選擇一套帳的評估思維。層層解開整帳前的疑慮、釐清公司實際需求後，終於正式進入整帳工作，並迎來過程中最常聽到的千古問題： 那以後還有什麼私人費用可以報到公司嗎？ 關於這個問題，我必須老實說答案是「當然不行呀！」若把帳整好，就代表未來公歸公私歸私，自然不能為了節稅目的就把私人費用報進公司帳務、或把人頭掛到公司裡來降低淨利。換言之，我想這個問題背後的原因還是基於「對完整一套帳的價值無全面的了解」，所以今天就來和大家再進一步聊聊吧！ 什麼是完整一套帳最大的價值？ 對我而言，先不論一套帳對於公司的罰稅風險低，我認為完整一套帳最重要的是在提醒公司注意「合法營運狀態下公司真實的成本結構」，什麼意思呢？就我實際與各公司老闆的相處經驗中，發現老闆很可能把私人費用報到公司裡是因為「自己認為自己還是能知道公司目前經營成果」，只是這經營成果不是從會計報表來，而是自己心中設算的結果。 所以有時候我會聽到老闆認為沒賺錢或賺得少的原因是： 1.公司固定成本太高，創業初期因為還達不到某個銷售金額，所以才沒賺錢。 2.因為有些私人費用報進公司裡為了節稅，所以看起來才賺得少，但扣掉那些費用之後就能賺多少等等。 這些想法都代表「老闆心中存在一個成本毛利結構（意即知道賣出一產品會賺多少錢）」而的確這是我過往在跟老闆互動時覺得很神奇的地方，因為這些公司可能沒有完整的一套帳，且老闆不是會計本科，但老闆喊出的毛利率或淨利率就真的跟直誠團隊整完帳後出來的結果差異不大。有時候直誠團隊跟老闆對答案（整帳後的數字跟老闆的想法）時發現差異大，很有可能代表直誠團隊還有一些潛藏收入或隱性費用沒發現，當找出來後的答案就真的差異甚小。 那看到這邊，一定納悶... 竟然老闆已經有如此強大的內建算盤，又為什麼要找直誠團隊來整帳呢？ 好處1：藉由可被量化的數據，讓各主管們理解「老闆感覺」 除了是因為投資人要求或銀行融資需求，更多的是因為「老闆一直沒辦法把他的算法講給其他主管聽，並讓其他主管有一套管理工具可以依循」。畢竟老闆經營久了，很多實戰經驗最後都化作感覺，感覺對了就可以做，但是偏偏同事不能理解那是什麼感覺。而當公司愈具規模時，老闆分身乏術，希望培養出能決策的將才時就發現各主管接不了手。「感覺」無法傳承，於是老闆尋尋覓覓不同方法後找到直誠團隊，希望藉由過程可被量化的數據，來讓各主管們理解「老闆感覺」。 好處2：避免產業生態改變與老闆認知日趨迥異，造成營運死角、降低損失 有部分老闆雖很有「感覺」，可是隨著開發新產品線或新產業，抑或者因環境快速變化，原先的感覺卻無法帶來想像中的結果。而在直誠團隊加入協作之後，可能發現老闆心中的成本結構仍然正確，但實際上現有團隊卻有些營運死角沒被注意。譬如說： ● 買賣業的公關品大量贈送卻未被記錄，導致存貨減少都算成成本，使毛利率低。 ●餐飲業的成本率居高不下可能不是用料高級，而是因為內場不珍惜食材使報廢率高，導致就算用料成本再談低，毛利率也起不來。 ●製造業每次進貨都要下到最低起訂量(MOQ)，或是為了要使單位價格便宜而下訂的數量增大，雖然單位成本下降，但是需要的倉儲空間變大,而產品賣得慢積在久滯存貨中雖沒被滾入成本，但卻擠壓公司可活用的資金流，甚至還要向銀行增貸繳不斐利息。 若帳務整理完善，且能與營運流程勾稽對照，財務周轉率、報酬率及轉換率等等都能在每月定期分析中找出趨勢，在與同業相對照後也能找出可能較弱的比例，再從中理解是哪個營運細節沒被注意到，而只要被對症下藥，把財務數據達到管理階層心中原先設定的成本結構，那就能在管理階層因應環境變動的狀態下讓公司在經營成果上節節高升；但在細節調查的過程中發現其實不是營運跟不上，而是部分事實沒在管理階層的原先想法中，那也能幫助管理階層釐清當改變原先設定的成本結構後，是否還能藉由其他參數的調動，讓毛利率或淨利率達到自己的預期，倘若不行，也能讓自己盡早死心並重新再闢戰場，這樣才能將公司損失降到最低。 總結來說，直誠能提供的是「透過帳務整合協助公司打入新能量，將老闆的商場故事化作管理數據指標」，讓下屬有機會能藉由數據管理更理解老闆的「感覺」，進而將公司精神發揚光大，也在經營成果上再創佳績！ 以上就是整帳系列經驗談第三篇，林林總總說的其實就是我配合老經驗老闆們，實打實的商場經驗，真的是書上學不來的，但是「傳承」就又是另外一門學問，有機會在與大家分享。 如果有任何疑問都歡迎與我們聯繫了解細節。整帳 帳務 -
顧問經驗分享
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整帳經驗分享(一)：公司擔憂的整帳QA一把抓由於直誠主要服務項目係中小企業的會計部門外包，我們很常協助公司從兩套帳或是只有單純稅務帳的狀態，導回遵循應記基礎等會計原則記錄的會計帳務。客戶很常會在這個階段充滿矛盾跟不安，因為不知道這個時間點是否合適，也不知道需要花費多少力氣和要承擔多少稅賦責任，導致可能一個想要把帳務導正的念頭來後，又因為很多擔憂和不理解，耽擱了整帳時間。 於是我想寫個整帳專題來分享我的整帳經驗，也讓公司有機會幫自己想想到底「當下」是否適合推動整帳工作。以下我先列出幾點客戶常問的問題供大家參考： 一、我需要補多少稅？ 在還沒推動整帳工作前，專家當然無法預知這個答案，但是可以先「從過往帳務流程處理跟稅務有關的經驗」來思考，譬如說： (1)每筆客戶交易都有開立發票或是都有開立正確金額發票嗎（少開漏開發票議題）？ (2)自產自銷的公關品在贈送予員工或外部廠商客戶時有開立發票或原先已向進貨廠商拆分公關品跟販售產品的進項發票嗎？ (3)又或者過往有無把私人費用當作公司費用用以避稅目的？ 當然除了這些還有更多可能，但這幾項常見避稅作法幾乎就是造成老闆心中大石的原因。 這些已經過去的事情，又為什麼會被發現而需要補稅呢？ 因為雖然避了過往的營業稅支出，但由於會計帳務是採借貸原則（把一件發生事實利用實虛科目記載），營業稅僅申報虛科目（收入及費用成本）的增加數，但營所稅申報須包含虛科目全年淨變動數及實科目（資產、負債及權益）的餘額彙總，故當收入交易的對應實科目是應收帳款及存貨；費用的對應實科目是應付帳款；又或是銀行交流往來與實際會計帳務的無法勾稽，往往在年度結算的營所稅報的資產負債表上呈現出與實際狀況有巨大出入的帳務。 常見以統包方式納入「股東往來」的作法，實則帶來更大隱憂？ 外部會計師或記帳士為了將帳務調整成較符合實際情形，經常將客戶無法解釋的項目以統包方式藏進「股東往來」，表示這是公司與股東公司帳務分不清的結果。而老闆在不理解這樣做法對公司會造成什麼影響時，往往就埋下了未來的心理炸彈，隨著公司擴大時被迫需要面對，雖然成長值得慶幸，但「成長痛」也不能被忽略，總有一天會顯現出來。 更甚者很多老闆根本不是不理解，是根本不知道，因為對接會計師的人很可能不是老闆本人，而是行政、總務或人資，沒有足夠的會計經驗和能力，卻要被充當會計，就也在雙方溝通「本來就是這樣啊，不然你還能怎麼處理」的情境之下，為公司及老闆埋下炸彈，只要公司不要擴大，就不會爆炸；但當公司擴大了，公司未來承擔的可能會比當下好好處理帳務的稅責大得多，畢竟包含原先稅賦、稅賦罰鍰、釐清還原當初事務花費的時間跟大量人力成本及可能的整帳費用等等。 整帳工作推動時點？ 所以我認為推動整帳工作的時間點當然是越早越好，才能夠縮減上段的相關成本。但是，我也同時理解公司創始階段就是求生存，所以對老闆而言最合適做整帳的時機點應該是老闆自認公司經營面上已能有自信確認短期能擴大規模且長久經營不成問題，那就應該要進入整帳狀態。切莫等到公司更大時產生更多的帳務與實際落差，才逼得自己不得不處理，因為這時公司的整帳成本就相對高得多了！ 二、整帳要怎麼做？要做多久？ 建議預留三到六個月的時間，先花三個月的時間把過往的資料釐清，找一個節點重新開帳，有新的開始；再花三個月的時間把現有營運流程與會計配合上的矛盾困難逐一清理，讓未來帳務運行順暢。 整帳是不是只有特定人士才能做? 整帳其實就是會計工作的一環，任何一個熟稔會計工作、公司商業模式及營運流程的專業會計，都有辦法做到。 整帳的困難處： 一般公司執行困難有以下幾點原因 A. 現有會計往往非專業會計 公司會計僅是能協助外部稅務代理人（會計師及記帳士）彙總憑證、留存財稅資料及彙報老闆收支預測的行政。既然不是專業會計，又怎麼能苛求同事將過往帳務整理成遵循會計原則的模樣呢？ B. 公司會計不熟悉公司商業模式及營運流程 會計很有可能是社會新鮮人或是過往只在事務所待過，對於帳務不陌生，收到會計憑證時會自動作業，銀行交易收支若與帳務有差異時就先放在待釐清的暫收暫付款項，乍看之下也不見得有大錯誤，但是因為對於營運流程的不熟悉，會計科目的分類或是認列期間可能是錯誤的，導致會計帳與實際營運分離，進而使老闆認為帳務無用論，這也是為什麼我常聽到老闆說「明明他才是會計，可是毛利率跟淨利都有問題，他做出來的我一看就不對啊。」所以會計並非不適任，而是需要增加跟其他部門的連結，也代表公司跨部門的會議可能需要會計參與，老闆也需要多創造機會讓會計更理解公司的營運流程囉。 C. 工作繁雜且帳務量大使會計無暇處理過往問題 雖然公司會計有足夠專業能力，也了解營運流程，但是會計可能肩負多項工作，導致帳務處理只能以最粗暴簡單的方式進行，且因為老闆向來不重視會計職能，導致會計為了符合老闆的期待，只能應急省時間而不能將會計職能妥善發揮。是故，我也常聽到老闆說：「會計如果跟業務有爭執，我可能還是要請會計多幫忙。我知道會計辛苦，但是業務畢竟是賺錢單位……我知道會計很辛苦啦……」如此一來，我大概就知道公司有沒有足夠格局因應擴大以及老闆平常工作的優先順序了，所以是老闆的問題還是會計的問題呀？ 是故，針對ABC點的建議解法就是： A. 現有會計往往非專業會計 ➡尋找專業會計來協助公司完成整帳工作。 B. 公司會計不熟悉公司商業模式及營運流程 ➡透過增強會計與各部門的溝通，或直誠團隊的營運流程訪談了解，偕同會計將過往帳務釐清，並訂定未來帳務處理方式，讓公司會計發揮職能。 C. 工作繁雜且帳務量大使會計無暇處理過往問題 ➡藉由直誠團隊的協作，讓老闆釐清會計職能，以及規劃會計職能發揮後應有的產物，其實會計就是幫老闆做策略數據分析的單位，老闆想賺錢天經地義，但是只重視業務真的能賺到錢嗎？有沒有可能一直接單但沒有收錢，或是倒帳機率高，又或者是花錢速度都比賺錢速度快等等，這些說出來都簡單，但是老闆到底有沒有這些觀念又或者公司需要哪些數據指標作為營運分析基礎，這些都需要時間磨合和了解。 如此一來，公司透過整帳過程把營運流程梳理，也把營運根基補強，再靠著老闆及營運團隊的實力，擴大的力道和氣場勢必強健，「成長痛」痛完之後就會得到傲人的成果！祝福大家！ 接著將繼續分享《整帳經驗分享(二)：稅帳與一套帳的選擇》以及《整帳經驗分享(三)：公私不分的後遺症》，如果有任何疑問都歡迎與我們聯繫了解細節。整帳 帳務
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