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第一次收到稅局查稅函文時，無論是公司或個人都會很焦慮，特別是還沒有設立公司的個人戶，開始聯想到底自己做了什麼事會被追稅？還是誰拿了自己的名字不小心觸法？有沒有可能是詐騙？不知者無罪嗎？要怎麼樣可以減稅？會有罰金嗎？有誰可以幫我？如果您有這些問題，這篇文章就會幫到您喔，請繼續往下看。
冷靜看完函文及找到課稅標的
首先，我們先來談收到函文時的心態，就是要先讓自己冷靜下來。如果很緊張，反而可能會讓人想逃避、拒絕接受，或是無法把事情想清楚及後續處理方式。要先讀完函文，了解稅局想要了解及想調查的資料是什麼？您就能從中找到可能的線索。譬如說，稅局函文中提到110年與某特定廠商的交易紀錄，那大概可以猜測是這個廠商資料握在稅局手上，而稅局透過該廠商的交易紀錄找上您，想要調查您的收入有無漏開短開的狀況？或著您有無虛假交易之情事？那這時候您就可以先排除腦中其他與「收入」無關的可能性，並往下思考自己在這個課稅範圍內，是否存在什麼沒搞清楚或一直忽視的地方。
又或著稅局函文是針對您的某些銀行匯款交易產生疑問，要您說明匯款理由，那這很有可能跟「贈與稅」有關，特別是未滿30歲的年輕人，一次收到數百萬的金額，抑或是單筆交易小但在一定期間內有多筆交易，而交易總金額達數百萬，都會在稅局定期撈資料查看的範圍。稅局透過金流或動產不動產交易清單中查到您有贈與的可能，那就會發函要求申報贈與稅。若您確實存在合理理由匯錢而非贈與，那當然可以好好跟稅局承辦人員說明；但如果不是，建議就找會計師確認納稅義務及稅額計算，並在十天內完成申報繳納稅額。
確認稅局承辦人員及回覆期限
在函文的右上角會寫到承辦人員及電話，若您對於函文內容非常了解，那就可以直接撥電話給承辦人員說明，並討論下一步做法。但若您對於函文內容即使冷靜下來之後還是無法推敲一二，或是大概知道是什麼事情可是不確定自己的納稅義務以及可能會被稅局接下去詢問並課稅的內容，那就建議千萬不要自己找承辦人員，以免多說多錯，還把承辦人員惹毛，特別對您印象深刻，且是不好的印象，那未來稅務討論上就會更為困難。
注意回覆期限則是因為部分稅務是存有罰則，譬如稅局函文說明贈與稅須在十天內辦理申報，且該函文已送達的狀況下，不能主張「因為我沒收到就沒申報」，而逾期申報則可能產生10％滯納金喔。
若函文內說明到案說明的時間點是兩週後，而您評估自己還沒搞清楚狀況，那就要趕快請會計師或自己撥電話給承辦人員說明無法到案說明的原因，譬如準備資料困難、或是目前隔離中／不在國內等等，及討論延期到合時，為自己增加更多的準備時間。
與稅局承辦人員的溝通心法－有禮貌且堅定
由於稅局承辦人員就是公務員，必須依法行事，所以溝通起來很容易讓不懂稅法的稅法素人感覺溝通困難，但有時候其實也不是公務員難溝通，而是對於只能用法條來解釋自己查稅的依據，確實也時候很難用其他字眼替代，再加上案子很多，難免會讓承辦人員不想花過多時間在一個案子上。
所以要與稅局承辦人員好好溝通的首要法則就是「有禮貌」。所謂伸手不打笑臉人，如果納稅義務人表現出自己很願意配合，雖然有些不懂法令，但想知道怎麼自力救濟，又願意自己做一點研究，必要時刻會找會計師詢問等等，這些對稅局承辦人員來說就會留下好的第一印象，也比較願意幫忙想辦法或提供更多的資訊，而這對於收到稅局函文的您當然有莫大好處。
而我的過往客戶服務經驗裡面，也存在一些案件是客戶已經跟承辦人員溝通來回數次，並告訴我說承辦人員「很硬很難溝通」，所以才找上我幫忙。這種就真的很困難，因為稅局承辦人員已經「心累」，且存在「這個案子很煩很拖的刻版印象」，那即便是會計師如我，可能撥電話給該承辦都會很難講到幾句話，就會得到「我們依法辦事」的結論，就是不好談了啦！所以真的要再三提醒讀者「不要把稅局承辦人員當成客服」，不要想問什麼就問。如果真的有很想問的，那我給您一個小撇步，可以查詢國稅局的總機電話，再請總機轉接到相關科別（譬如營所稅、營業稅、綜所稅等等），每個科別每天都會有值班人員協助國民處理稅務問題，而您就以「不揭露自己個案」的方式做詢問。如果問題問得不好，也不至於讓值班人員對您的案子留下印象。
另外一個溝通心法就是對於自己沒做的事情保持「堅定」的態度，由於稅局每個承辦人員的案子都很多，若能在越短時間內結案，越能達成其工作目標。所以說如果在您很配合提供該承辦人員相關文件及其詢問的問題，且承辦人員無法在短的時間抓到您的稅務問題，那您就很有可能會「被放生」結案，那就太好了呀！而有時候，不要想著自己沒有稅務能力怎麼有可能這麼順利，因為天底下奇怪的事情真的太多了！真的就是有很多很難想像但又真實存在的事件，如果您認為您真的沒有觸法也沒有相關的納稅義務，那就應該堅持到底，表達出有禮貌又很配合的態度，提供出各種佐證依據，讓承辦人員自行研究，也許就有可能過關喔！
找尋信任的專業會計師夥伴處理
稅局來函公文的可能原因很多，常見的就如同上面說明的收入短漏報及贈與遺產稅未納稅，又或者是稅局調查過往已申報完成的營所稅相關帳務或個人綜所稅核定稅差須補稅等等，如果稅局直接在函文上說明應繳金額且應繳金額不高，那您當然可以評估是否直接繳掉就一了百了。但若金額很高，且您還不知道為什麼要繳稅，未來還有其他繳稅的可能，想到這裡，建議就直接找個您合作過且信任的專業會計師吧，藉由會計師的經驗能協助您抽絲剝繭找出課稅標的，及釐清您更多可能都已經忘記的故事細節，再由稅法等相關法令的規定先讓您清楚未來要面對的幾種發展可能性。
我常跟我的客戶說，我會先說最差的狀況，不是詛咒，而是最差的狀況就在那，如果可以接受也較安心一點，如果不能接受，那也有點時間可以做心理準備。再跟客戶說明如果可以準備出什麼樣的資料，就有可能可以爭取罰鍰或稅額較低，一步一步往下思考，客戶自然而然能評估到底要不要花時間準備資料，抑或是就花錢學個教訓，未來學會了就不會再走迷糊路。
如果您還沒有合作過的會計師，或您的會計師對於您的新興產業及個人狀況不甚了解，您也可以是是看跟我們聯繫喔，合作就要找合tone調的，會計師是要賺錢不可或缺的夥伴，而會計師也需要一點時間才能更了解您及您的公司呢，趕快來認識我們，也給我們一個機會為您分憂吧！
若您是網拍電商業者，歡迎您延伸閱讀此篇＜稅局查稅怎麼解？網拍電商應對步驟＞
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顧問經驗分享
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2021-08-05當你在會計圈中迷失自我友人詢問：「當你在會計圈迷失自我，找不到定位的時候，有沒有什麼方法？」並分享最近面試到的同事有三年四大經驗、兩年公司AR經驗，但問到未來展望時卻無言以對。想起還在四大時的一些朋友，想離職時花了很多時間在討論如何說服主管讓自己離職，兼或討論主管就是把人當工具，根本不在乎同事的未來，只是一昧擔心自己案件無法完成，要求延後離職之類的議題；而談到未來，當時朋友的想法就是去業界看看，人生不一定要賺很多錢，但要工作生活平衡；或是事務所工作哪裡差哪裡不好，但對於想要去的產業又有諸多憧憬（講憧憬就是模糊的想像，不能確定對不對，但存在絕對比現在好的絕對意識）。但當離職之後，能夠真的做到追求生活品質的朋友卻又寥寥無幾，好似人生總存在不同需要煩惱的事情，而這些事情都因為之前事務所生活太忙而沒有發現，但當離職有空了之後就有一堆生命的麻煩困擾著自己追求自己想要的生活；又或著是抱持著對未來模糊想像離開的，不斷在不同工作中找尋下一個工作的美好憧憬。 而有些朋友則是說離職就離職了，沒有流淚沒有委屈，接下來的工作上快速找到定位，但當被詢問新生活還好嗎時，對方能談笑風生說：「誰會事事順心。不如意的事還是有呀，但是時間咻一下就過去了，我也還在試我真的適合什麼，其實一切都蠻好的。」這種「蠻好的」讓人佩服，其實很多事情換角度思考或換位思考，有些「不好的」也可能轉換成「蠻好的」，而這些性格的朋友不見得真的很清楚未來要做什麼，但是很清楚如何隨遇而安，慢慢走出屬於自己的路。 我想起我第三年工作時要談離職時，除了我自己的主管外，別組的主管也來「關心」我，由於工作很缺人，所以大家都想著如果我是抱持著委屈離開的話，換個組就不一樣了，還能把已訓練過的人力留下來。經過七次的離職訪談後，總算到了最後一關，老闆在與我分享心經及大悲咒二十分鐘（因為我吃素，所以老闆覺得我信佛吧，謝謝他想辦法與我拉近距離）後，問我：「妳要回台北的話，男朋友怎麼辦？男朋友要在竹科工作，以後就遠距離了耶，被追走了怎麼辦。」長達兩小時的談話我其實都不記得了，只記得男朋友這個議題，走離老闆辦公室時就在想「我時代新女性耶，怎麼會為了男朋友留下來。」但是換個角度思考，我真的想過我男朋友的想法嗎？ 於是那天晚上我約他在清大對面的餐廳請他吃飯，他在點完餐之後怯怯地問我「今天要聊什麼」，那一瞬間他的眼神我至今未忘。下一瞬間我趕快說「不是要跟你談分手啦不要害怕。」才開始討論那天老闆跟我說的話。當然我最後拿到男朋友的支持，也真心謝謝老闆提醒，讓我找到新的角度，試著理解男朋友的感受，試著邀請他陪我一起決定人生重要時刻，試著再重頭想過離職的議題。 而後，當我聽聞身邊朋友要離職時假想主管的想法時，我都很慶幸我敞開心胸，給了我自己機會，而不是只想著如何保護自己並與主管決戰。有時候「蠻好的」的觀念會讓自己的視野開闊，人生不一定要全部安排就序才能往下走吧，但抱持著我願意承擔的正向負責任態度就能越走越明白自己想要的方向。而「我願意承擔」的這個想法也不只是在下一個工作才能做到，如果在迷失自己的時候，能夠想想目前的工作及生活中有什麼項目是自己可以練習承擔的，那就有機會先學會承擔，並在下一個工作中對於承擔較能得心應手，也能朝向「蠻好的」心態邁進。 當能承擔了，心就定了，不管自己做的是不是自己真的這麼喜歡的事，都能夠給予自己足夠的勇氣一步一腳印地踏出自己人生的定位。祝福大家！ -
經營之道
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2021-09-06發員工認股權ESOP前老闆必須先知道的員工祕密在新創圈打滾，很常聽到創業家老闆們來詢問「員工認股權(ESOP)」要怎麼發？有什麼注意事項？我還記得幾年前聽到這個問題時，我都會從公司市值和員工認股權的行使價格(Exercise Price)切入，去談公司可能存在但被忽視的薪資費用。但是陪著客戶進行ESOP發行前的準備，看著客戶花了時間花了錢，結果卻不盡如人意時，於是我修正了對ESOP的看法，也提供正在為發行員工認股權煩惱的朋友們一個思考方向。 是什麼讓 ESOP成果不盡人意？ 新創公司多半在開發產品狀態時，公司淨值低且估值不佳，而老闆相信未來公司發展無可限量，故為了留才，雖然當下無法給出很吸睛的薪水，但與員工談薪酬時都想用ESOP來鎖住重要主管或員工，待既得期限(vesting period)過後，員工可以用較低的Exercise Price買進公司的股票進而獲利，老闆及員工達到雙贏狀態，但對員工來說，想法就大不相同。 老闆們！你有get到員工在意的點嗎？ 員工想要的很實際，今天進公司看中的是公司目前的狀態，未來的公司發展及公司估值多半離員工很遙遠，而且未知數太多都不是員工可以掌控的。員工在意的往往是現在可拿到手的報酬、在公司中是否能有足夠的學習資源及成長空間、公司的價值文化是不是符合自己的人設等等。若公司在明年就能IPO，那對員工來說可能ESOP握在手上可實現度高；但若公司只是在規劃IPO，仍在虧損狀態且滿嘴計畫但卻都還沒做出成績，那對員工來說，老闆拿ESOP談salary package，員工不管神情有多麼投入或激昂，可能也只是為了讓老闆開心的逢場作戲。 事實也證明，還在early stage的新創公司開的ESOP，大多都是花錢請律師做ESOP執行辦法和相關合約，又花錢請鑑價師做鑑價報告(如果是四年四次分次既得，則要花四本報告價格)、還要花時間與董事會周旋發放對象及條件等等。大費周章之後才發現，員工離職時竟然都很瀟灑不留眷念；或是在既得後發信提醒員工可以來申請認股，員工都只是到財務私下打探消息，但沒有實際拿出錢來認股。 老闆務實點吧！ 沒錯，我這篇想要談的就是「老闆務實點吧」，現金支付的大紅包也許對員工來講才是最明確的支持和鼓勵，試著跟重要主管／員工談KPI或在OKR達標時送上大獎，甚至花時間讓員工認同公司價值或塑造良好工作環境等等，也許都比ESOP來得重要。如果您看到這裡，仍然拒絕相信，不如試著發匿名員工調查問卷吧，多幾個選項，更了解自己的員工。如此一來，給員工他想要的福利，才能更激勵員工向前。 接著，我想補充五點員工常見疑問供想發行ESOP的公司參考，這已經是比較專業的問題，所以若公司能妥善解釋，可以提升員工對於ESOP及對公司的信任： ⭐五個員工常問的ESOP問題 1. 如何得知公司市值？我是否可能會買貴？ 2. 聘僱合約(含ESOP條款者)簽約之後，如果升職，ESOP條件會重談嗎？ 3. 如果ESOP談的是股權比例而不是股數，那是以哪個時間為基準點？是否保障反稀釋？ 4. 離職之後是否合約就自動失效？若已認完股，需要將股份賣回公司嗎？ 5. 如果公司未來沒有IPO，是否股票就沒有價值？ 如果講到這邊，您還是對於發員工認股權很有興趣，那就跟我聯繫吧，我們一起來量身打造公司的ESOP，以及細談財務及法務上需要注意的細節↓↓↓ -
顧問經驗分享
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2021-09-08不擅長的交給專業，做好知識管理這檔事我非常熱衷於找客戶公司創辦人聊天，除了可以進行服務客戶滿意度調查，更多是可以聽不同創辦人依據自己的mindset（思維觀念模式）所引領出來的公司核心發展文化，有些我想像不到的概念或方法，在其他創辦人身上卻可能都開展出獨到的商模和公司經營文化，今天就想來分享我收到的啟發。 YD對我來說，就是個風一樣的男子（形容講話速度和處理問題速度），我本身語速就快，但每每遇到YD，我都會嫌我講話不夠快，怕會浪費他時間。YD致力於將非屬規格品的生鮮農蔬，以系統化管理方式提供餐廳等大量蔬果採購商更有品質和效率的供應鏈服務，縮短農業生產者到餐廳的距離，最近的直接送到家服務更是讓營收又飛躍一個等級。雖然YD笑稱自己是賣菜的，但這工作卻很科技化，公司也因應開發一套管理系統處理每個細節。 YD常說自己是P&G出來的，深受美國商管方式影響，認為每個同事都要有KM(Knowledge Ｍanagement)思維，把複雜的事分割裁切變簡單，抽絲剝繭的找到問題核心解決關鍵問題。而後因為有了成功經驗，下次再遇到類似狀況時，就不需要再重來，而是直接針對問題對症下藥。 我記得第一次跟YD碰面時，YD說「就是把大家不願意做的雜事做到很好很順，就會賺錢了。」在這個世道上，不為了包裝產品，而是把大家習以為常的供應鏈問題解決優化處理，這個男子真是太強大了！就像是我只要想不出來我的工作要怎麼解決，我就會去清潔浴室，坐在地上把磁磚溝和馬桶槽刷得亮晶晶的同時我就能想出來處理問題方式，如果想不出來，就再刷另外一間浴室，或是再搭配抽油煙機清理，就能想出來（目前經歷的問題沒有難到把兩間浴室跟廚房清乾淨後還沒想出來的）。願意面對最細微最髒的事件加以處理，可以讓內心變得更加空明。所以當我在服務YD公司時我也能看到決策流程上兼具品質的效率，這也是為什麼這家公司只有拒絕投資人沒有被拒絕的強大實力呀！ 而這次YD跟我分享全球最大日用品廠商P&G（寶僑）之所以可以獲得壓倒性勝利，除了市場眾所皆知厲害的品牌定位打造（洗髮精各有各的定位，譬如海倫仙度絲是去屑專家，而飛柔洗了還能潤髮柔軟髮絲，沙宣則是主打造型沙龍美髮用等等，互不搶各自TA(Target Audience)。）外，更重要的是內部的文化塑型，「不是自己專業的工作項目就交給專業的來」，但不是不碰這些專業，而是「做好KM，從理解、分析專業人士的報告或問題討論過程中，累積自己的經驗，將工作時間專注在解決問題，創造公司極大價值。」 先列出P&G及位列日用品全球排名第二的Unilever（聯合利華）的幾個指標供大家參考，資料來源為兩家公司最新一期年報，P&G係以美金表達，而Unilever係以英鎊兌美金1.3786匯率轉為美金表達。（ｍ為million百萬縮寫），而因P&G為非歷年制公司，年報報導期間係從7/1-6/30，故資訊皆為2021/6/30為基礎；而Unilever為歷年制公司，係以2020/12/31為基準： 註：Unilever未於公開資訊揭露員工中位數薪資，故將全體員工薪資除上員工人數得平均數值。 由上圖可知P&G規模大於Unilever，但員工人數卻為Unilever的2/3，而歐美商業文化中職等之間薪資差異大，公開發行公司員工薪資中位數小於平均數已成常態，但P&G的員工薪資中位數卻較Unilever員工薪資平均數高出25%，可知兩家公司用人文化的極不同。P&G將非自己專才的工作內容外包給其他公司執行，而公司員工則像PM般與各服務供應商公司溝通協調，由於公司內部無須花費大量時間再釐清摸熟新的工作項目，所以效率和品質上都能兼顧。故薪資結構上，雖然每個員工薪資較高（分析管理的工作職能會相較執行重複性工作的工作職能薪水高），但卻能省下內部管理及溝通成本，創造較大動能在會賺錢的本業。而處於不確定性高、產品異動快的現代商業世界中，短小精幹的組織很有可能打贏有沉重人事包袱導致內部溝通成本高而難迅速轉型的巨大組織。 而直誠存在的價值就是把財務與會計這個專業的領域做好，公司要擴大的前提是根基必須扎穩且組織架構具有彈性且有所本的伸縮，才能讓核心團隊在決策時省下內部溝通時間以及減少確認各部門同事跟不跟得上的疑慮。有鑑於數據不會騙人，如果能排除垃圾資訊或問題流程，而能讓公司財務數據不存在GIGO（garbage in garbage out，廢料進廢品出），就能讓財務數據提供決策團隊討論新商業模式或pivot（軸轉，改變作法）的收入成本預測分析，讓經營團隊不至於僅以主觀想法決定公司未來。而每月的帳務正理及財務報表分析，也能讓經營團隊理解公司目前實際狀況與預計間的差異，及時做出調整或是增強團隊信心繼續做下去。 這些數據分析能力不是一般會計能做到的，若經營團隊無此專長但為了公司發展而費力學習，終究會學成，但耗日費時導致原本工作項目進展慢卻補不回來。我們發現越來越多公司開始注意到這個營運痛點（當然也可能是因為這就是我們客戶的構成），願意以專業分工形式拉攏合作夥伴一起共建聯盟。也期待著數據為王的世界裡，創業家都能夠依著自身的興趣及專長打造出更棒的產品，而不需要不斷停下來在意後方補給（制度）建好了嗎。 這次YD的P&G分享太有意思，而且網路搜尋到的P&G都沒有這方面的消息，所以很想分享給有緣份的朋友們。如果有對這個話題有興趣的朋友們歡迎聯繫我們喔，一起討論營運突破點吧。
