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工商登記
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【前言】設立公司還是行號？ 營業稅與營所稅差在哪？我要開公司還是行號？繳稅金額有什麼不同？ 創業家創業經營時常見會面臨的第一個問題就是自己應該成立公司還是成立行號（有時稱為商號，兩者係同樣意義，此文中以行號為主要用語），這兩個型態在稅務上的課稅規定有不小的差異，且兩者間無法彼此轉換型態，創業家不得不慎選。 以下用一張表格先讓大家總覽一下 註1：係指「規模狹小，交易零星，每月銷售額未達使用統一發票標準(每月平均收入未達20萬元)之營業人」，可向國稅局申請小規模營業人資格，資格是否通過將由國稅局核定為準。 註2：每位股東獲配的股利金額，將各自併入股東個人綜合所得稅計算 要選擇何種型態要考量的面向有很多，最主要會需要考量的是公司未來的業務發展規模願景。先用幾個經營策略的問題讓大家參考 一、公司業務的銷售經營藍圖是否涵蓋全國，甚至是海外？ 由上面的表格可以知道，行號組織的主管機關為「地方縣市政府」，公司組織的主管機關為「經濟部」，因此事業名稱的權利相關保護範圍也不一樣。公司在設立時，就會先進行公司名稱預查，同一個名字在全國只能有一家公司使用，而行號則是於設立登記的該縣市內只能有一家，而不是全國唯一。例如直誠企業管理顧問股份有限公司，全台灣只會有一家是合法登記這個名字的公司，而用行號型態設立的直誠工作室，則若登記地點在桃園市，則桃園市只會有一家直誠工作室，但其他縣市可能會冒出另一個直誠工作室但與桃園市的直誠工作室在經營上完全沒有任何關聯。也因為這個特性，如果已經有人在另一個縣市登記了你正在經營的行號名字，那未來你的經營版圖移到該縣市時，你將無法使用該名字。 在這個重視CIS（Corporate Identity System；CIS；企業識別系統）的行銷年代，公司名稱是企業識別的第一道關卡，在名稱上的唯一性也是公司經營策略的重要環節，因此若公司有全國業務經營的願景的話，會建議以公司型態設立較有效率。 二、股東人數是否一人以上？（亦即有除了自己以外的股東成員） 從上面表格中可知行號可以分為獨資與合夥，這兩者是以股東人數來做區別，合夥的型態是指股東有2人以上的行號，在合夥的形態下公司任何決議，需經所有合夥人全部同意才可執行；公司型態若有任何應變更登記事項，有限公司需全體股東同意，股份有限公司則需經由董事會或股東會決議，決議係採多數決(註3)。因此，若股東人數較多的經營結構，通常會建議採用股份有限公司的型態，加速決策的效率。 註3：按照公司法規定，股份有限公司採多數決的模式下，對於該次董事會或股東會會議出席人數與以及該次出席人員中投票的人數有不同的條件來做為表決是否有效的規範。按照決議內容的特殊性又區分為普通決議及特別決議。法律規定的特別決議事項是被立法機關認為對於公司經營具有重大影響的決議，因此決議的有效門檻較普通決議高。 三、經營上是否有開立發票的需求？ 由上表可知，其實不論行號或是公司，原則上皆默認要開立統一發票，除非符合特定條件(註1)的行號向國稅局遞出小規模營業人資格的申請且取得資格，才免開立統一發票。 有時會聽到商業合作上業主提出要開立統一發票才願意合作的要求。這是站在合作業主的角度，取得統一發票可以做營業稅上的抵稅。故若自己因申請免開立統一發票而無法開立發票給業主，但競爭對手可開立統一發票給業主，因此而失去合作機會的情形也時有所聞。 因此除非評估自己的事業版圖會一直處在前述的「小規模營業人」的小規模經營而不會有合作對象提出開立發票的需求，否則通常建議設立公司型態有備無患。 四、創業家的資產配置規劃 下表將兩種型態的稅務義務差異重點自上面的圖表再次摘要如下 由上表可知行號雖有事業的名稱對外，但行號的盈餘是回歸到負責人自己的綜合所得稅去課稅。舉例來說，行號型態的直誠企業社負責人為張阿直，直誠企業社109年的盈餘是10萬元，那這個盈餘將會成為張阿直在申報個人綜合所得稅時「營利所得」的加項，適用稅率則會隨張阿直109年全年的所得總額落在稅率級距的哪一部分而定。例如若張阿直當年度有薪資所得也有其他所得，在包含直誠企業社營利所得後共有所得300萬元，則按照下圖的級距表所適用的是30%的稅率。公司型態稅率則是一律20%。由前面的例子可以理解到慎選事業經營型態可以為創業家做好適當且合法的稅務規劃。每個人的情境不同，若想進一步了解自己適用的情境，歡迎找直誠為您量身評估適當的方式。 上述四點供大家評估，並提供幾個簡單情境讓大家參考可能的決策方向。 另如文章一開頭提到的，公司與行號兩種型態間不能相互轉換，成立公司組織後，不能再改成行號，行號也不能再轉換成公司，只能重新申請，重新申請的統一編號與稅籍編號都會重來。 一家公司的統一編號與稅籍編號跟一般個人在銀行的信用累積紀錄有些類似，設立悠久的公司相對新成立的公司在外部人的眼中會較有信譽。比如在跟銀行貸款時，新成立的公司往往較難核貸或是可以申請到的額度相對較少。 綜上所述，當有了創業的念頭時，建議向專業顧問或會計師諮詢專業意見，根據與事業經營策略相輔相成的組織型態來辦理設立登記，可以讓您在創業的路上少走一些冤枉路。若到這邊您對於自己的組織藍圖有些畫面但還是不是很確定的話，歡迎來找直誠為您量身規劃評估。 ※延伸閱讀—【DIY進行公司設立！簡單了解公司設立流程】、【一秒看懂！有限公司跟股份有限公司的差別】 ※想知道設立公司常遇到的問題，歡迎查看此篇文章【第一話】設立公司 前置篇 ※營業登記、商業登記、公司登記、稅籍登記傻傻分不清楚？歡迎查看此篇文章<營業登記、商業登記、公司登記、稅籍登記傻傻分不清楚？> ※迫不及待想設立行號/公司的話，請填此表單<設立請點我>創業 公司設立 行號 -
電商稅務
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開團購要開發票?團爸團媽、網拍業者是否該設立行號/公司呢？國稅局新制就是在針對團爸團媽、網拍業者！ 首先由於112年國稅局有新規定：網路銷售營業人稅籍登記新制頒布執行，只要有從事網路銷售，皆須於稅籍登記項目中新增「網域名稱及網路位址」及「會員帳號」，且營業人應於網路平台及相關交易軟體程式中清楚揭露「營業人名稱」及「統一編號」。 月營業額一旦超過8萬元（假設是賣商品而非勞務，以下８萬元之假設相同）就需要辦理稅籍登記，若沒辦理登記被抓到除了會被要求補繳稅額，追朔期最長可以追朔至5年，更甚至有機會被罰以5倍的罰緩。 延伸閱讀— 「經營網路銷售注意！明年1月起需揭露「營業人名稱及統一編號」」 「稅局大查稅，網拍電商業者無處逃」 不成立公司行號會怎樣？ 根據商業登記法第四條之規定：「商業除第五條規定外，非經商業所在地主管機關登記，不得成立。」第五條規定：「下列各款小規模商業，得免依本法申請登記：一、攤販。二、家庭農、林、漁、牧業者。三、家庭手工業者。四、民宿經營者。五、每月銷售額未達營業稅起徵點者」是以，除屬前揭第五條規定之小規模營業者，其餘均應依規定辦理商業登記。業者如未辦理商業登記而營業，依商業登記法規定，一經查獲可處一萬元以上三萬元以下罰鍰，籲請業者遵守法令規定，以免受罰。 因此只要有營業行為，且未被商業登記法第五條規定的行業都需要商業登記。 若您的月營業額一旦超過8萬元，則需要在商業登記完成後再至稅局辦理稅籍登記。 除了上述罰鍰，當然還有營業稅跟營所稅是會被國稅局追討的，除了繳交本稅之外還有額外的滯納金和罰鍰，甚至可能依1.5倍的倍數進行設算，確實要再問一次自己，真的要冒這個險嗎？ 如果我都收現金，那國稅局查得到我嗎？ 國稅局的查核方式四面八方，除了從金流走向、也能從關務署的報關資料，和民眾檢舉來。我們也確實有不少案例是透過大陸海快集運方式來台，而被查獲進貨數額，導致國稅局認為該納稅義務人應有銷售行為；又或者是因為客戶不開心，對產品有意見導致糾紛，最後就直接向國稅局檢舉！就算沒有金流，也還是會被查得到。所以如果銷售金額小，冒一點險可能還可以試試，但銷售金額高一點，真的值得冒這個險，繳更高的稅負，還讓自己晚上夜不能寐嗎？ 公司與行號的比較 如果您看完以上，開始考慮要設立公司或行號，以下先提供行號與公司的各方面比較，如果有問題，歡迎直接官方Line找我們聊聊喔。 延伸閱讀— 「【前言】設立公司還是行號？ 營業稅與營所稅差在哪？」 「電商網拍達到多少營業額需要成立公司行號？比個人稅金更省？」 「設立公司還是行號，需要注意的稅務問題 Part Ⅰ」 「設立公司還是行號，需要注意的稅務問題 Part Ⅱ」 常見問題 以下我們先列出我們常被問到公司行號設立的相關問題，供大家參考。 Q1：請問該如何辦理營業登記呢? A：營業登記包含商業登記及稅籍登記。請至地方政府辦理商業登記，再到稅局辦理稅籍登記。 Q2：商業登記需要哪些文件呢? A： 1.負責人身分證 2.房屋稅單或建物所有權狀 3.建物同意書或租約 4.商業登記申請書 Q3：稅籍登記需要哪些文件呢? A： 1.負責人身分證 2.房屋稅單或建物所有權狀 3.建物同意書或租約 4.稅籍登記申請書 5.其他機關核准函 Q4：請問申請稅籍登記後，是否需要補繳以往的稅額呢? A：不一定，視各地承辦的狀況，由於是主動設立，所以最差的情況就是補繳以往的稅額，不會被罰到罰緩。 Q5：商業設立登記地址的考量 A： 1.土地增值稅：這如果沒有要賣房子的話其實沒有差別，如果有需要可以上國稅局查詢。 2.地價稅：0.2%降為1%。 3.房屋稅：1.2升為3%，但網拍業者可以申請部分為商業用，可以以1/6面積申請為商業用，但稅局有 可能會至現場勘查。 4.水費：沒有差別。 5.電費：電費帳單若有改抬頭，電費才會改為營業用稅率。 Q6：我可以現在撤銷網拍帳號，不再經營網拍這樣國稅局也就不會再來找我麻煩，請我補稅嗎？ A：沒辦法，首先國稅局有三個管道可以查到您的紀錄， 1.金流平台提供帳戶的金流 2.銀行提供高頻交易帳戶的金流 3.在資訊發達的時代，甚至可以要求您或是電商平台提供您的後台資料 Q7：稅局如何核定是否需要開立統一發票的資格呢? A：依目前稅法規定，只有小規模營業人才得以申請「免用統一發票」，而所謂小規模的要件有下列幾項： (一)每月營業收入未超過20萬元。 (二)產品單價低。 另外，稅局也會依據營業地址、銷售數量、同業營業額去判斷是否符合資格。 Q8：行號與公司稅務上的差異呢? A： 看到這邊，相信您對於行號公司和稅務有一點點初步的了解，以及對於自己要不要設立公司行號的決定更有信心了吧！接下來，就趕快加我們的官方Line，展開設立公司行號的旅程吧?公司 行號 網拍業者 團爸團嗎
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