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電子發票 vs 紙本發票：4 大差異解析，哪種更適合你的企業？隨著數位化轉型，電子發票已逐漸取代傳統紙本發票(手開發票、收銀機發票)，成為企業與消費者普遍使用的交易憑證。政府推動電子發票的主要目標，是提升交易效率、減少資源浪費，並促進環保。這篇文章將帶你了解，電子發票與紙本發票有何不同？為何要使用電子發票呢？您是否有評估使用電子發票呢? 帶你深入比較電子發票與紙本發票 4 大差異，幫助你評估是否適合轉換電子發票！ 電子發票vs.紙本發票的差異 保存方式 紙本發票：必須實體開立並保存，容易遺失或損壞，且存放需要空間。 電子發票：以數位方式存儲，不僅企業省去紙本歸檔麻煩，消費者也能透過載具（手機條碼、會員卡）快速查詢發票，不怕遺失或褪色。 對企業來說，電子發票管理更輕鬆，報稅時可直接下載發票資料，提高稅務作業效率！ 開立與管理 紙本發票：需手動開立，人工管理及歸檔，處理發票報稅時較費時。 電子發票：系統自動開立並存檔，發票資料可直接於財政部下載申報資料，進行稅務申報，減少人為錯誤，提高效率。 環保與成本 紙本發票：需使用大量紙張與印刷，增加企業營運成本，也對環境造成負擔。 電子發票：無需紙張，符合環保趨勢，長期來看可降低企業開銷。 對消費者的便利性以及減少發票遺失問題 紙本發票：消費者需自行保存並對獎，若遺失則無法兌獎或退貨。 電子發票：可自動對獎，提升中獎機會，也可以透過手機或網站查詢發票紀錄，發票對獎也能自動通知，甚至中獎的金額還可以自動匯入個人帳號，避免遺失發票無法兌獎問題。 電子發票的常見使用情境 電子發票的應用已經涵蓋日常生活中的各種消費場景，以下是幾個常見的例子： 超商與餐飲業：消費時，店員可將發票存入手機條碼或會員載具，無需紙本發票。 網購與電商平台、百貨與零售業：自動開立電子發票，支援會員載具發票存取，由平台通知中獎資訊，方便查詢、退換貨與對獎。 加油站與交通運輸：加油或搭乘高鐵、台鐵時可選擇電子發票，省去保存紙本的麻煩。 如何評估是否適合使用電子發票？ 電子發票雖然有許多優點，但是否適合每間公司呢？以下幾個問題可以幫助使用者評估： 發票開立量大，紙本發票開立與管理人工與空間使用成本高。 需投入大量人力處理發票存檔、對帳與報稅，影響行政效率。 公司希望降低紙張與倉儲成本，並減少發票遺失風險。 具備 ERP、POS、會計等系統，能夠整合電子發票功能，減少手動操作。 目標客群偏好數位化服務，例如電商、連鎖零售等。 可利用電子發票搭配會員載具，建立更完善的 CRM（顧客關係管理）系統，提升顧客忠誠度。 還在考慮導入電子發票嗎？現在就馬上開始使用【直誠電子發票系統】，讓你的發票管理更省時、省力！ 歡迎加入官方LINE帳號詢問我們喔！ 相關文章 【電子發票系統推薦】直誠電子發票系統—快速開立、批次管理、省時又準確電子發票系統 電子發票 紙本發票 -
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如何快速查詢公司「補充保費」繳納明細？您是否在查詢補充保費繳納明細時遇到困難？本篇文章提供完整教學，讓您快速掌握操作流程，輕鬆完成查詢！ 健保署補充保險費網路明細申報及列印繳款書系統網址 點此進入：https://eservice.nhi.gov.tw/nhi2web/System/mLogin.aspx 首次使用 首次使用健保局的系統者，可點選「使用指南」，依據步驟進行帳號註冊。 已使用過健保局「多憑證網路承保作業」 如已使用過健保局「多憑證網路承保作業」者，則可以依據原登入方式進行登入！本次將示範如何使用健保卡進行登入操作。 插入健保卡後，根據紅框中的顯示內容，確認瀏覽器、作業系統、健保卡支援狀況以及註冊密碼等欄位的正確性，若無誤後即可按下登入按鈕。 進入下一個頁面後，選擇單位帳號或由單位憑證指派的統一編號後請按下登入按鈕。 進入下一頁後，左側欄位點選「查詢作業」再點選「補充保險費繳款資料查詢及列印」，若公司未繳納補充保費，畫面會顯示下圖，並且統一編號欄位將無任何顯示。 若公司已繳納補充保費，畫面將顯示如下，請確認統一編號欄位及右側公司名稱是否正確，並填寫需要查詢之保費年月，確認無誤後即可按下查詢按鈕。 查詢條件之保費年月：請依照需求或是詢問配合窗口填寫，圖中年月為筆者舉例示範，僅供參考。 進入查詢頁面後，畫面顯示如下。 您可以查詢公司在指定期間內各類所得繳納的金額、退費金額及申報金額，並透過此功能確認補充保費繳納與申報金額是否一致。如有不符，試算平衡欄位將顯示'N-不平衡'。 若需要將此畫面留存，請按下‘產製報表’按鈕，下載的檔案將以PDF格式保存，畫面將顯示如下。 查詢有疑問？歡迎聯繫直誠客服LINE帳號 @932coslc，協助您完成操作！ 若公司需要直誠協助二代健保補充保費申報，歡迎詢問客製報價。 相關文章 如何快速查詢公司「所得稅」繳納明細？ 一篇搞懂！二代健保 補充保費 查詢 申報 -
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如何快速查詢公司「所得稅」繳納明細？ 一篇搞懂！每年一月都要進行各類所得扣繳申報，卻不了解該如何查詢公司的所得稅繳納明細？本篇文章提供完整操作指南，幫助您一步步完成查詢，讓申報作業更輕鬆！ 進入財政部稅務入口網後，點選「線上服務」>「線上查調」>「查調申請」，接著將進入下方頁面。在頁面中選擇「稅務行政」>「工商憑證」，然後按下查詢按鈕。 進入下一個頁面後，選擇各項稅款繳納請按下工商憑證按鈕。 (本次將示範如何使用工商憑証進行登入操作。) 進入下一個頁面後，輸入公司的統一編號、工商憑證密碼與驗證碼後，點選登入按鈕。 進入下一個頁面後，會彈出告知事項視窗，請確實閱讀完畢後再按下接受按鈕。 進入下一頁後，請確認申辦資訊中的欄位是否正確，並確保所有必填欄位都已填寫。 查詢條件之年或期別：請依照需求或是詢問配合窗口填寫，圖中年月為筆者舉例示範，僅供參考。 接著，繼續向下滑動頁面，進入聯絡資訊部分，填寫聯絡人Email，並按下「寄送信件驗證碼」按鈕。系統會將驗證碼發送至指定的信箱，請將收到的驗證碼填寫回頁面中的「信件驗證碼」欄位，並按下「按此驗證」按鈕。最後，請再次確認聯絡資訊中的所有必填欄位是否已填寫，並按下「我要申辦」按鈕提交申請。 送出申請後，系統會跳出再次確認視窗，請確實閱讀後按下確認按鈕。 按下確認按鈕後，系統會顯示申辦資訊，請確認資料是否正確。確認無誤後，點擊「確認送出」按鈕即可，最後等待系統寄送查調結果的電子檔。 按下確認送出後，最終頁面會顯示本次申請的案號，也會同步寄出一封主旨為：財政部稅務入口網線上查調 案號通知 的郵件。 當收到主旨為「財政部稅務入口網線上查調結果通知」的郵件後，請打開信件並下載附件，查調結果將呈現在附件中。 附件內容如下所示。 透過所得稅繳納明細查詢功能，財務人員能有效核對繳稅金額，避免因錯誤申報而造成的罰款。 直誠會協助記帳客戶完成各類所得扣繳申報提醒，客戶可以安心將申報作業交給直誠。 相關文章 如何快速查詢公司「補充保費」繳納明細？各類所得扣繳 查詢 所得稅繳納明細 -
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人事成本不是只有薪資－你不能不知的薪資隱藏成本你以為每月支付薪水就結束了？其實，背後還藏著讓你意想不到的支出！ 管理者在規劃公司人事成本時，如果只有考量聘僱合約上寫的月薪與津貼，那可就會讓公司虧慘了。 人事成本到底有哪些？ 為了白話說明好理解，這邊簡單粗暴地區分為兩種，一種是看得到的，一種是看不到的： 看得到的金額面 看不到的品質面 約定薪資 1.員工辦公環境 未休假獎金 2.隱形教育訓連成本 各名目的有薪假 團體保險 員工福利 勞健保與退休金 看得到的：直接現金支出 指的是公司直接對應員工將付出現金的支出，比如： 約定薪資及各項獎金： 聘僱合約中約定的薪資、津貼、年終獎金、績效獎金，三節獎金等等。 未休假獎金： 將此項目特別列出一項就是因為這經常被遺忘要考量，按勞基法公司須按年資給員工特休假，員工若沒有實際休假，則需折算為薪資給員工。 公司特別設定優於勞基法的各種隱藏福利假： 例如各種名目的有薪假（例如生日假、有薪家庭照顧假、有薪事假等等） 團體保險： 公司為員工投保的團體保險費用。 娛樂型的員工福利： 公司員工旅遊、獎勵閱讀之實報實銷圖書津貼等等 勞保、健保與退休金： 此項經常被公司忽略，該支出由公司負擔的數額龐大，千萬不能忘 看不到的：人事隱藏成本 指的是公司間接對應員工將付出現金或非現金的支出，比如： 員工辦公室環境支出： 最基本的是辦公室租金支出，除非員工居家辦公，否則增員都會將進而需要在公司設置員工辦公位置，在位置不敷使用時，會進而增加擴大辦公地點的考量；除此之外，在現今注重員工身心靈的潮流下，辦公室環境的布置亦會有對應支出。 教育訓練成本： 若是辦理教育訓練講座進行團體訓練，是相對好估算的。 最不好估算的是資深員工對於新進員工的教育訓練時間成本，資深員工因為教學而無法影響原本工作產出的對應時間成本必須納入考量。 為什麼不能忽略隱藏成本？ 這邊在管理角度，也想分享給各位讀者，在聘用員工時若僅考量划算薪資，而不考量後續新員工到職後，影響資深員工教學所花的時間，將可能導致： 資深員工的產能被教育訓練瓜分，進而影響工作成果 甚至最差的情形將有劣幣驅逐良幣的情形。 有經驗的人資都能體會人員高流動率將帶來的各部門耗損有多痛苦，不得不慎。 上面從看得到的與看不到的面向跟大家分享人事成本要考量的範疇，根據直誠的經驗，用人成本通常需要額外抓固定薪資的18%至25%，這些隱藏成本都應該完整納入管理者的規劃考量之中。 專業的事交給專業顧問 看到這邊還是有十萬個為什麼想請教嗎？這時可以直接加入財稅夥伴直誠的官方LINE帳號，隨時與我們聯繫，我們會很樂意為你們解答！薪資 隱藏成本 人事成本 -
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Facebook 廣告扣繳稅率 6% 調降至 3%，114 年起實施！各位使用META Platforms Ireland Limited (FB)投放廣告的朋友們注意了，財政部臺北國稅局最新核定Meta Platforms Ireland Limited的跨境電商交易淨利率與境內利潤貢獻程度： 核定期間：114/1/1-116/12/31 淨利率：30% 境內利潤貢獻程度：50% 扣繳稅率：20% 實際扣繳稅率為3% ( =30%*50%*20%) 這意味著，原本 Facebook 自助式廣告行銷服務費的實際扣繳稅率由原來的6% 調降至 3%。此政策將有效減輕廣告主的稅負壓力，特別是對中小企業來說是一大福音。 舉例試算：假設收據金額為給付淨額 22,000 元 計算給付總額： 22,000(收據上金額為給付淨額) ÷ 0.97 = 22,680(給付總額) 計算扣繳稅金： 22,680(給付總額) * 3% (扣繳稅率) =680(稅金) 注意：扣繳稅金應於給付日後 10 日內 完成申報，以避免違反稅務規定。 Facebook 廣告稅率調降雖然降低了稅務負擔，但扣繳與申報仍須依規進行，避免違規罰款。如有疑問，歡迎聯繫直誠管顧，我們將為您提供最專業的稅務與會計支援，讓您的申報作業更加順利！ 補充資訊 核准文號：財政部臺北國稅局113年10月17日財北國稅營所字第1131026718號函 相關文章 【2025最新】Facebook廣告扣繳申報流程全攻略，有效合法認列公司費用！Facebook 廣告 廣告費扣繳 Meta -
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公司虧損也可能被國稅局罰款？揭開虛列成本的風險許多人以為公司只要虧損就不用繳稅，但如果申報不符規定，仍可能面臨罰款。本篇將透過真實案例，解釋相關規定與注意事項，讓你避開常見的申報錯誤。 案例解析 跟各位分享財政部臺北國稅局近日公告的查核案件說明，甲公司辦理民國110年度營利事業所得稅結算申報，列報課稅所得額為虧損130萬元，經該局查得當年度虛列營業成本100萬元，雖加計短漏報所得額100萬元後仍為虧損30萬元（虧損130萬元-虛增的營業成本100萬元=虧損30萬元）而無應納稅額，惟依所得稅法第110條第3項規定，仍應就其短漏報所得額100萬元按當年度營利事業所得稅稅率20%所計算之金額20萬元，按稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表規定處0.5倍罰鍰10萬元，但最高不得超過9萬元，故處以9萬元罰鍰。（罰鍰最低不低於4,500元） 重點整理： 申報情況： 公司年度虧損：130萬元 虛列營業成本：100萬元 國稅局查核結果： 調整後虧損：30萬元（虧損130萬 - 虛列成本100萬） 罰款計算： 短漏報所得額：100萬元 罰款金額：最高罰鍰為9萬元（根據所得稅法第110條第3項） 有些讀者會說，我不是故意為之，難道國稅局就一定嚴格嗎？ 國稅局對於納稅義務人如不小心導致短漏報所得額，依《稅捐稽徵法》第48條之1規定，在未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，自動補報並補繳所漏稅額，可免予處罰，意在鼓勵納稅義務人善盡納稅義務。 作為誠實的納稅義務人，在查稅的過程中能夠主動積極並符合法規去配合國稅局完成查核，合理補繳稅且而不多繳稅當冤大頭，有些溝通眉角是可以好好溝通的喔！ 如何避免虛列成本罰款？ 定期檢視公司帳務，確保成本與收入真實性。 建議與專業會計師合作，降低稅務風險。 若發現錯誤，應儘早主動向稅務機關補報。 避免因小錯誤損失數萬元罰款！日常帳務處理能夠落實記帳的正確性則是固本的根本之道。如果有任何進一步的問題，或者你們有更多的財稅問題需要解答，立即聯繫我們，我們會很樂意為你們解答！幫助你掌握申報關鍵，讓稅務無後顧之憂！罰款 虧損 虛列成本 -
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公司存貨計價方法怎麼選？簡單計算教你節稅方法存貨的計價方式有什麼選擇？ 存貨成本之計算方法在營利事業所得稅查核準則的規範下，常見的有「個別辨認法」、「先進先出法」、「加權平均法」、「移動平均法」，或其他經主管機關核定之方法等（所得稅法第44條），不同存貨計價方法所計算出來的成本金額不同，進而影響企業損益，且影響規模通常很大。 存貨成本之計算方法，可以按存貨之種類或性質，分別採用前述所提及的不同計價方式，但是為了避免操弄損益，政府仍有規定在同一會計年度內，同一種類或性質之存貨不得採用不同計價方法（營利事業所得稅查核準則第51條）。 怎麼知道哪一個存貨計價方式適合我的公司呢？ 決定要採用哪一種存貨計價方式時通常會有幾個考量的面向： 行業特性適合哪一種 計算是否會太耗費人力物力的成本效益考量 管理決策所需 稅務規劃上的考量 第一、第二與第三面向的考量，舉例來說，高單價且客製化的精品珠寶，因為每筆交易金額大且牽涉到客製化，這類型的行業通常會採用「個別辨認法」來做為存貨的計價方式，每一筆合約交易的存貨成本計算完全是以該筆交易標的珠寶的成本做為成本計價，而不是將不同合約的珠寶成本一起加權平均計算或是移動平均計算。 對於這些企業主來說，個別認定法在內部管理上比較能提供有效的財務資訊讓企業主做決策，且此類型高單價精品珠寶的交易量通常較不大，採用此法並不會造成蒐集資料的人力物力過高。 而對於貨量龐大的製造業來說，原物料進貨批次多，每次進價都可能不同，且製造過程中牽涉到大量原物料的不同排列組合，若採用個別認定法，將耗費大量人力物力，效益不彰，故常見是採用「加權平均法」計價。 選擇不同的存貨計價方式居然會影響我要繳所得稅，那我要怎麼節稅呢？ 以下用財政部國稅局節稅手冊所提供的一個簡易實例，分別按三種較常使用之存貨計價方法所產生之不同結果列表供參： 小誠公司進銷資料明細 進貨日期 進貨數量 單價 金額 銷貨日期 銷貨數量 01/01期初存貨 1,000 80 80,000 02/05 600 03/01 1,500 85 127,500 04/15 700 06/03 1,000 90 90,000 07/07 900 08/04 1,200 95 114,000 08/10 1,500 11/02 2,000 100 200,000 12/12 1,200 合計 6,700 611,500 4,900 根據上表中的小誠公司進銷資料明細，期末存貨數量為1,800(進貨數量合計數6,700-銷貨數量合計數4,900)： 以不同存貨計價方式分別計算存貨成本如下： (1) 先進先出法： 期末存貨成本為單價100元×期末數量1,800=180,000元，銷貨成本則為431,500元（611,500元-期末存貨180,000元）。 單價100元為最後一批11/02的進貨2,000個的單價，且期末存貨1,800個數量小於該批進貨，所以期末存貨全數皆為100元單價。 (2) 加權平均法： 加權平均進貨單價=進貨金額611,500元÷進貨數量6,700個=91.27元。 加權平均單價期末存貨成本為91.27元×1,800=164,286元，銷貨成本為447,214元。（611,500元-期末存貨164,286元） (3) 移動平均法： 進貨 銷貨 存貨 日期 數量 單價 總成本 數量 單價 總成本 數量 單價 總成本 01/01 1,000 80 80,000 1,000 80 80,000 02/05 600 80 48,000 400 80 32,000 03/01 1,500 85 127,500 1,900 83.95 159,500 04/15 700 83.95 58,765 1,200 83.95 100,735 06/03 1,000 90 90,000 2,200 86.70 190,735 07/07 900 86.70 78,030 1,300 86.70 112,705 08/04 1,200 95 114,000 2,500 90.68 226,705 08/10 1,500 90.68 136,020 1,000 90.68 90,685 11/02 2,000 100 200,000 3,000 96.90 290,685 12/12 1,200 96.90 116,280 1,800 96.89 174,405 合計 174,405 期末存貨成本為174,405元，銷貨成本為437,095元。 統整上例之進、銷貨資料分別依上述3種常用之存貨計價方法所產生之結果如下表： 三種常用之存貨計價方法差異比較 存貨計價方法 所計得之期末存貨金額 所計得之當期銷貨成本金額 物價上漲時 物價下跌時 先進先出法 180,000 431,500 採此法之期末存貨金額最大，銷貨成本最小 採此法之期末存貨金額最小，銷貨成本最大 加權平均法 164,286 447,214 採此法之期末存貨金額最小，銷貨成本最大 採此法之期末存貨金額最大，銷貨成本最小 移動平均法 174,405 437,095 居中 居中 上面例子中，因進價呈逐漸上漲趨勢（單價80逐漸上漲至單價100元），公司若採先進先出法則當年度計算銷貨成本金額較低。反之，在物價平穩或逐漸下降之趨勢，則採先進先出法的銷貨成本較高，減少銷貨毛利，當年度因計算出來的課稅所得額較低，而進而可獲節稅效果。 最後：不得不注意的魔鬼細節 企業仍應注意的是，雖在稅務上，國稅局僅規定在同一會計年度內，同一種類或性質之存貨不得採用不同計價方法，亦即不同年度可以變更計價方式。但在財務上，依一般公認會計原則，營利事業應慎重選用會計原則且各期一致採用，以增進報表之比較性，除因環境改變或能證明新採用之會計原則較原採用之會計原則為佳外，不宜輕易變更。 且雖然基於簡政便民考量，國稅局現行已刪除存貨估價之方法之採用及變更應事前申報稽徵機關核准之規定，惟為避免營利事業藉變更存貨估價方法操縱損益，規避稅負，稽徵機關仍對此類案件加強查核，若經調查認為變更方法並無合理解釋，仍可能須重新計算補稅。 看到這邊還是有十萬個為什麼想請教嗎？這時可以直接加入財稅夥伴直誠的官方LINE帳號，隨時與我們聯繫，我們會很樂意為你們解答！節稅 計價 存貨 -
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2025所得稅法新扣繳制度修正上路！三大重點一次看財政部針對今(114)年度的所得稅法發布了新的稅改制度，於民國114.1.1正式上線。扣繳制度為所得稅稽徵重要一環，本次為了優化扣繳制度，行政院於113.5.2院會通過，立法院於113.7.15三讀通過，主要分為大三重點(以下節錄至財政部稅賦署新聞稿)： 修正扣繳義務人範圍： 由事業負責人、機關團體責應扣繳單位主管等自然人，改為事業、機關、團體等本身，更符合行政法上義務之事責一致原則。 此項調整修正了以往客戶經常詢問的問題。以前的扣繳義務人是公司負責人，換句話說如果沒有盡到扣繳義務事要由公司負責人負責，修正後改為由事業主體負責，也符合實務上的情況。 修正非居住者扣繳稅款作業期限： 包含繳納、憑單申報及填發等作業期間，當遇到連續3日以上的國定假日，得延長5日，以疏緩扣繳義務人作業負荷。 因為對於非居住者的作業期限為包含繳納及申報作業要在10天內完成，有時候碰到假日或是連假時時間更是趕到不行，在調整後若遇到連續3天以上假日則可以順延5天，大大降低時間壓力。 修正未依限按實填報或填發憑單之處罰： 由 現行按「固定」金額或按給付金額（扣繳稅額）之「固定」比率(倍數)於上、下限金額內處罰，改為可視其「違章情節」於所訂之上、下限金額內處罰，使稽徵機關得視違章情節輕重給予不同程度處罰。 以往的所得稅法規定是依照扣繳稅額去做計算罰鍰金額，且有上下限，調整後修改為依照違章情節依照原本的上下限去做處罰，雖然目前看不出來實務上情況是會判高還是判低，但通常情況下應該都是疏忽，稽徵機關會從輕處罰才是，故若有發生未按時填報之情況，也需要與稽徵機關確定處罰是否能從輕罰款。 結論 這次的修正對於公司還是相對寬容及正向的。如果有關於財務、會計相關的問題，歡迎透過直誠的官方LINE帳號與我們聯繫。 相關文章 各類所得扣繳：為什麼企業要預扣所得？所得扣繳率及免扣標準一覽表 年終尾牙中大獎！開心之餘，別忘了報稅所得稅法 扣繳義務人 非居住者扣繳 -
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贈與股票要繳什麼稅？您不可不知的魔鬼細節贈與股票稅務計算的基本規定 財產所有人以自己之財產贈與他人，依《遺產及贈與稅法》第10條規定，贈與財產價值之計算，以贈與時之「時價」為準。如果贈與的財產為未上市、未上櫃及非興櫃之股份或股票（以下合稱股票），則依《遺產及贈與稅法施行細則》第29條規定，應以贈與日該公司之資產淨值估定。 需要注意： 除非該公司已擅自停業、歇業、他遷不明或有其他具體事證，足以認定所贈與之股票價值已減少或已無價值者外，贈與人申報贈與股票之每股資產淨值，如果經稽徵機關查稅後調高者，該短差金額，仍應課徵贈與稅喔！ 未上市股票如何估價？ 依《所得稅法》第22條規定，公司組織之會計基礎，應採用「權責發生制」編製財務報表，以確保資產淨值的真實性。 故股票發行公司提供股東贈與日之期中財務報表，仍應以應計基礎編製；於編表時，應照權責發生制，將報表紀錄至贈與日，以真實表達公司財務狀況，避免公司資產淨值低估。 權責發生制是什麼？ 那權責發生制又是什麼意思呀？白話舉一個例： 案例：公司在6月15日販售貨物，合約價金扣除貨物成本後，賺取利潤1,000,000元。公司並於7月15日實際收到客戶匯款的合約價金。 則按照權責發生制，公司當年度截至6月30日為止的帳務就會記錄此利潤1,000,000元，而非等到合約價款收到的7月才記錄此利潤。 應用在贈與稅 故若贈與日是6月30日時，計算公司每股價值時，就一定要把此利潤1,000,000元納入計算，才能真實表達公司6月30日的財務狀況。 實際案例：股票贈與稅額計算過程 完整舉例說明 A君於11月30日將其持有之甲公司股票300,000股贈與B君，按每股資產淨值12元，申報贈與總額3,600,000元（12元×300,000股），應納贈與稅額116,000元〔（3,600,000元-免稅額2,440,000元）×稅率10%〕，並提示該公司當年11月30日資產負債表佐證。 國稅局查核結果 國稅局於調查該贈與稅案件時，查核甲公司為營造公司，且有在建工程等項目，因編製財務報表前未先進行調整，短列同年1月至11月工程利益，造成當年11月30日每股資產淨值低估。 經國稅局重新調整後，核定11月30日每股資產淨值25元，贈與總額7,500,000元（25元×300,000股），應納贈與稅額506,000元〔（7,500,000元-2,440,000元）×10%〕，計核增贈與稅額390,000元（506,000元-116,000元）。 重點提醒 贈與人應確認公司財務報表的正確性，確保申報資料無誤。 若資產淨值被調整，需依國稅局核定結果補繳稅額。 贈與稅申報的重要文件 股東在跟公司索取財務報表時，務必要求公司的會計人員該財務報表依規定進行調整。依《遺產及贈與稅法》第42條規定，公司在辦理贈與財產之產權移轉登記時，應通知贈與股票之當事人檢附稽徵機關核發之以下文件： 稅款繳清證明書 核定免稅證明書 不計入贈與總額證明書 同意移轉證明書之副本 提醒：如果贈與人不能繳附相關文件時，公司也不得為股東執行股票的移轉登記，以免受罰。 專業的事交給專業顧問 各位個人股東看到這裡大概會一個頭兩個大：「我要注意不要漏繳稅就算了，我還要懂會計去看公司報表有沒有按照國稅局規定記帳，我是全能超人嗎？」，這時你可以不用猶豫直接加入財稅夥伴直誠的官方LINE帳號，隨時與我們聯繫，我們會很樂意為你們解答！ 相關文章 個人出售未上市（櫃）公司股票要繳多少稅？避開這些申報雷區！繳稅 贈與股票 贈與稅 -
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營業稅及實務常見錯誤你注意到了嗎？這次我們要講上次提到的營業稅，還有兩個實務上要注意的眉角可以幫助公司節稅或是避免稅務風險。 營業稅 營業稅，通常都是指「加值型營業稅」，乍聽之下會覺得是我公司營業要繳的稅，但本質概念是幫政府向消費者收取的5%消費稅，因為政府要向一般消費者收稅太困難了，所以就反過來向公司收取，公司在販售商品給消費者時，再額外收取營業稅，這也對應了我們的發票上面，販售商品的價格叫做「銷售額」，向消費者額外收取的稅叫做「營業稅」，實際收到的總額叫做「總計」。 所以我們公司買商品時，販售商會開發票同時向我們收取營業稅，代表是他幫我們將稅款繳給政府，所以我們就可以拿這張發票去扣抵營業稅，這就叫做「進項發票」，販售商品時會向消費者收取營業稅，所以要再把代收的稅繳給政府，這叫做「銷項發票」，承著脈絡想下來，所以當我這個月銷項發票少於進項發票的時候就會需要繳錢了，但這時就會有人提問，為什麼我明明很多進項發票卻還是要繳錢呢，因為營業稅法上對於進項發票有所謂的限制，分為可扣抵與不可扣抵，簡單想跟我公司營業有直接相關的可以扣抵，例如進貨、文具、郵電費、廣告費、固定資產購入等等，不能扣抵的，例如買自己的衣服、交際應酬費、員工福利品等等，還有本身不含營業稅的發票，至於該如何判斷詳細扣抵，就要依靠會計的專業判斷，或是委外的記帳士或會計師幫忙了。 所以在公司營業稅上要把握的原則就是，能抵則抵，能取得發票就取得發票，取得發票除了扣抵營業稅外，還可以扣抵營所稅呢！ FB廣告費要不要申報扣繳? 現在公司常常直接透過FB投放廣告，但FB並沒有在台灣開設公司，所以這時候公司的會計就會需要幫FB去申報境外扣繳，但這個稅額卻是公司要額外自己負擔的，那申報有甚麼好處呢？我們可以透過以下表格來看，假設本月份FB廣告費共給付5萬元，且FB扣繳率為3%(有申請境內淨利率30%) ※自2025/1/1~2027/12/31期間，Meta(也就是Facebook)扣繳率為3%(=30%境內淨利率*50%中華民國境內利潤貢獻程度*20%扣繳稅率) 所以從上表我們可以看到以FB的案例來說，雖然申報扣繳要多負擔$1,546元，但實際上我在營所稅上卻可以額外抵減$10,309元，一來一往我就省下了$8,763元。那如果我沒有幫他申報扣繳，乍看我省下了$1,546元，但我實際上因為沒有申報扣繳，營所稅申報時稅務上還需要被剔除，反而多繳了$8,454元，所以一方面不申報除了不合法外，還可能其實因小失大。 另外也要提醒FB因為屬於境外公司，在扣繳申報上須於給付10天內申報扣繳並繳款，以免逾期產生滯納金。 將公司產品送給客戶或是網紅需不需要開發票? 近年來自媒體興起，所以許多公司會將商品贈送給KOL，這時候可能公司就只是做了贈送的行為，但卻忘了稅法上其實有規定的，如果不小心被查起，反而需要補加罰。 這個問題來源是來自於營業稅法第3條第3項第1款規定：「有左列情形之一者，視為銷售貨物： 一、營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用；或以其產製、進口、購買之貨物，無償移轉他人所有者。」 前面法條可能很難，我們用白話文來說，就是如果今天有將公司買的東西，作為自用或是無償送給別人，在稅法上視為銷售，需要開立統一發票。 講到贈送我們需要先釐清買的時候知不知道要送？若是貨物於購入時已決定供作酬勞員工、交際應酬或捐贈使用，其購入該項貨物所之進項稅額，會計人員也會依照營業稅法不進行扣抵，則在贈送時不需要開立銷貨發票。 但若是買的時候不知道會做贈送行為，通常都是指公司自己的產品，則這時候因為購買時沒有決定要作為酬勞員工、交際應酬或捐贈使用，所以在購買時的進項稅額，會計也拿來扣抵了，故於贈送時就需要依照時價開立發票（開給自己）。 稅局也不是這麼死板，有發出另一個函文：台財稅第7523583號「營業人以其產製、進口、購買之貨物無償移轉他人，依營業稅法第3條第3項第1款後段規定，應視為銷售開立統一發票，為簡化作業，凡屬下列供本業及附屬業務使用之贈送樣品、辦理抽獎贈送獎品、銷貨附送贈品、及依合約規定售後服務免費換修零件者，所贈送之物品及免費換修之零件，除應設帳記載外，可免開立統一發票。」所以從上述函文看到如果是抽獎或是隨貨附送贈品，則可以免開，但是但是需要設帳記載及相關文件（贈送明細、對象、簽收單等），還是有發生公司沒辦法提出佐證導致補稅的唷！ 其實營業稅太多實務上需要注意的部分，一時間也是沒辦法通通分享給大家，如果大家有想特別了解哪些情況需怎麼處理，可以透過官方LINE跟我們聯繫，說不定之後能夠來跟大家分享需要注意的常見問題呢~稅務 營業稅 -
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【2025最新】Facebook廣告扣繳申報流程全攻略，有效合法認列公司費用！為了確保公司廣告費用能被合法認列為支出，企業在投放Facebook廣告時需遵守特定的稅務規範，並進行扣繳申報。本文將介紹兩種方法，幫助公司合法處理廣告費用。 1.與國內廣告代理商配合 : 公司可以選擇與國內廣告代理商合作，取得代理商開立具有公司統編發票，即可依發票認列公司廣告費支出。 優點：免除扣繳申報程序，節省時間與行政流程。 缺點：代理商可能會加收額外的服務費。 2.公司名義投放廣告 : (需於Meta後台輸入公司統編) 如果公司直接投放Facebook廣告，僅會取得Facebook收據，需進行Facebook境外電商扣繳申報並繳納稅款，方能合法認列為公司支出，上線扣繳申報具體流程如下。 注意 ! Facebook廣告不管是月結付費或是單筆付費，需於付費的10日內繳納完稅款並完成線上扣繳申報，超過10日僅能走紙本書面申報給國稅局並且屬逾期申報。 相關文章：2023年6月Meta廣告投放：個人與企業必知稅務事項 2025Meta廣告費扣繳規定 ※自2025/1/1~2027/12/31期間，Meta(也就是Facebook)扣繳率為3%(=30%境內淨利率*50%中華民國境內利潤貢獻程度*20%扣繳稅率) Facebook廣告扣繳申報流程： Step 1 : 至國稅局網站產出扣繳稅額繳款書 營利事業所得稅扣繳稅額繳款書（自行繳納）(外國營利事業跨境銷售電子勞務專用）—353 填寫內容如下 : (以本次Facebook廣告費用為10,000元為例) 扣繳單位 : 請填公司基本資料 所得單位名稱 : Meta Platforms Ireland Limited 所得人地址 : 4 Grand Canal Square, Grand Canal Harbour Dublin 2, Ireland 所得所屬期間 : 下廣告日期 給付日期 : 支付Facebook廣告費用日期 給付總額 : 10,000 ÷(100% - 6%)= 10,638元→ [2025/1/1起適用]：10,000 ÷(100% - 3%)= 10,309元 淨利率 : 30% 境內利潤貢獻程度 : 100%→[2025/1/1起適用]：境內利潤貢獻程度 : 50% 應扣繳稅額 : 10,638*6%=638元→[2025/1/1起適用]：10,309*3%=309元 核准淨利率及境內利潤貢獻程度名單可至國稅局網站查詢 應扣繳稅額 = 給付總額 × 淨利率 × 境內利潤貢獻程度 × 扣繳率20% 產出後，即可至相關單位繳納。 Step 2 : 安裝財政部電子繳稅申報程式 請至「財政電子繳稅申報服務網」下載程式並進行安裝(下圖紅框) Step 3 : 進行線上扣繳申報 執行Step 2下載的(UTF8)各類所得憑單資料電子申報系統 點選A2建立公司基本資料，藍色處為必填項目，填寫完畢後點選下方新增F1。(若公司資料無異動，僅第一次需建立) 點選A3建立所得人Facebook公司基本資料，藍色處為必填項目，填寫完畢後點選下方新增F1。(若Facebook公司資料無異動，僅第一次需建立) 點選A5建立Facebook本次需申報扣繳內容 申報單位統編 : 填公司統編 所得人代號 : 可自行編號 所得人姓名 : Meta Platforms Ireland Limited 所得給付年度 : Facebook費用支付日期 所得格式 : 98 所得註記 : B 淨利率 : 30% 境內利潤貢獻程度 : 100%→ [2025/1/1起適用]：50% 核定適用之日期 : 1101102→ [2025/1/1起適用]：1140101 核准文號 : 1101036827→ [2025/1/1起適用]：1131026718 核定適用之國稅局 : 臺北 國稅局 給付總額 : 10,638、扣繳稅額638→ [2025/1/1起適用]：給付總額 : 10,309、扣繳稅額309 給付淨額 : 10,000 所得所屬期間 : 下廣告日期 填寫完成後點選新增F1，會跳出另一個小視窗，填入申報年度以及公司統編，再點選執行。 點選A6建立申報資料 勾選產生非居住者所得資料媒體申報檔 填寫支付日期 選擇公司移至右邊已選定產生申報檔單位 點選產生申報檔 點選A8進行網路申報 申報單位處選擇申報檔，並點選審核上傳，並填報繳款情形，繳款情形請參考Step1產出的繳款書(繳納完畢的)進行填寫，並進行後續上傳即完成申報作業。 申報完成後點選E列印回執聯，產出收件回執聯、各類所得申報書回執聯、扣繳憑單回執聯 Step 4 : 公司認列廣告費支出 憑以下資料，即可將Facebook廣告費合法認列為公司支出： Facebook收據 營利事業所得稅扣繳繳款書(已繳款) 收件回執聯 各類所得申報書回執聯及扣繳憑單回執聯 綜合本文論： 如果您的公司有穩定的廣告投放需求且不希望負擔過多的行政程序，與國內代理商合作可能是更為理想的選擇。若您的公司希望更直接處理Facebook廣告費用，則應盡早熟悉扣繳申報流程。 無論選擇哪種方式，個人或企業在投放廣告前，務必了解相關稅務規定並遵守。若有任何疑問，建議諮詢專業會計師或財務顧問。直誠提供專業財務諮詢服務，幫助您輕鬆應對複雜的財稅工作。 點進頁面了解直誠記帳服務：直誠服務｜記帳暨管理報表分析 如有相關問題需要近一步討論，歡迎你加入官方LINE與直誠顧問聊聊，為您提供最適合的企業稅務及財務策略。 相關文章 2023年6月Meta廣告投放：個人與企業必知稅務事項廣告費 FB Facebook廣告 申報扣繳 -
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員工離職後薪資沒領怎麼辦？企業法律責任與會計處理實務全攻略企業在處理員工薪資問題時，可能會遇到一些特殊情況，例如員工離職後未領薪資且無法聯繫到該員工。本文將從法律責任與會計實務的角度，提供清晰的解決步驟，幫助企業妥善應對。 問題背景：為何離職後未領薪資？ 每天筆者的訊息欄都會跳出來自客戶或各方人馬的詢問： 客戶M小姐： 「有兩個新人離職，但離職後聯絡不到人都未前來領走薪水怎麼辦？」 這種情況時有發生，企業需要從法律規範與內部程序雙方面來處理。 法律責任：企業應盡的通知與保存義務 首先接到這個問題，筆者立刻詢問客戶： 「就職時沒填寫員工基本資料表嗎(包含本人銀行帳號可以直接匯款啊?)」 客戶回答： 「沒有。」 確保員工資料完整性 切記：任何員工就職前一定要填寫完整的員工資料表，包括聯絡方式及銀行帳戶資訊。除了建檔方便薪資支付，更能以備不時之需。 若尚未建立此程序，建議立即補足，避免類似問題再次發生。 不知道員工資料表的內容嗎？直誠有專業的人資顧問團隊歡迎洽詢。 法律依據補充 無論如何，在民法上的請求權消滅之前，都必須保有這個支付的預備動作，並盡到通知、完整入帳等等之義務，員工在請求權內的某年某日來索取時，都應完整給付該給付的金額。 →雖然《民法》對薪資未有明確定義，但依照最高法院97年度台上字第2178號判決內文提到：﹝按民法第一百二十六條所稱之「其他一年或不及一年之定期給付債權」者，係指基於同一債權原因所生一切規則而反覆之定期給付而言，諸如年金、薪資之類，均應包括在內。…﹞ 因此可參考其時效依民法第126條之規定，薪資屬於一年或不及一年之定期給付債權，因5年間不行使而消滅。 會計實務：未支付薪資的處理方式 建立應付薪資科目 企業應在會計帳上建立「應付薪資」科目，並將未支付的薪資記錄其中。 稅務申報規定 給付薪資時，須按照稅法申報扣繳憑單，並依規定扣繳稅款。 時效消滅後的處理 若薪資超過5年請求權時效仍未給付，記得依照營利事業查核準則第 108-2 條：﹝營利事業帳載應付未付之帳款、費用、損失及其他各項債務，逾請求權時效尚未給付者，應於時效消滅年度轉列其他收入，…﹞辦理。 解決問題的實務建議 員工資料管理 建議企業建立標準化的入職程序，確保所有新進員工均填寫基本資料表，包含聯絡方式與銀行帳戶資訊。 若不清楚如何設計相關表格，直誠人資團隊可提供專業範本及建議。 通知與法律文件保存 在無法聯繫員工時，建議採用掛號郵件或電子郵件進行通知，並保留相關紀錄作為法律證據。 會計與稅務處理輔助 若對薪資會計處理有疑問，建議尋求專業會計團隊的協助，避免因錯誤處理而產生稅務罰款或其他法律風險。 總結 離職員工未領薪資的問題，看似棘手但實有章可循。只要企業從資料管理、法律責任與會計處理三方面入手，即可降低風險並保障自身權益。 如果您在薪資處理或稅務申報方面需要協助，直誠的專業團隊隨時為您提供解決方案，確保您的企業合規且運作順暢。會計處理 離職薪資 法律責任
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