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扣繳達人：輕鬆掌握員工健檢的稅務之道每年一月會計都在如火如荼處理各類扣繳申報，除了日常我們常見的薪資、租金、執行業務等常見的扣繳項目，今天我們來聊聊關於「員工健康檢查費用」到底需不需要申報扣繳。無論是老闆還是財務，這篇文章對你們來說都是非常實用的資訊喔！ 健檢費用如何申報扣繳呢？ 首先，讓我們來討論員工體檢的費用是否需要申報。其實這與「健檢的性質」有很大的關聯。 如果是根據《職業安全衛生法》的規定進行必要的健檢，那麼這筆費用支出就可以不算員工的薪資所得，科目可以列為「職工福利」。 但如果企業還支付了規定之外的健檢項目、員工自願加項的費用或非規定必要進行的體檢項目，那這部分就需要申報員工的薪資所得，視為員工的薪資補貼，科目列入「薪資支出」啦！ 以下表格為根據「不同健康檢查性質」判斷是否「需要扣繳」做簡單整理比較，幫助您在扣繳處理判定上更清晰： 健康檢查性質 是否需要扣繳 雇主於僱用員工時實施之體格檢查 是 雇主對在職員工施予之定期健康檢查（註一） 否 對從事特別危害健康之作業員工施行之特定項目健康檢查 否 註一： 年滿65歲的員工每年需要做一次。 40歲到65歲之間的員工，每三年一次。 未滿40歲的員工，則是每五年一次。 扣繳稅款，有什麼神秘規定？ 接下來在我們知道如何分辨需不需要扣繳後，我們要補充支付檢查費用給不同醫療機構時，不同的扣繳規定。 給付單位 是否扣繳 扣繳類別 公立醫院 免扣繳 免申報 私立財團法人醫院、社團法人醫院 免扣繳、需申報 其他所得 一般醫院和診所 依照規定扣繳率扣繳及申報 執行業務所得 希望這篇文章能幫助大家比較好理解在處理員工健康檢查費用時的會計與扣繳處理。如果還有其他疑問，歡迎透過官方line詢問哦！一起做個會計小達人！ 參考法條 職業安全衛生法 所得稅法 勞工健康保護規則第15條扣繳申報 各類所得扣繳 員工健檢 -
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公司或個人各為出租人及承租人時，如何申報所得？租金稅額該如何計算?常常收到公司及客戶的詢問，當我的房東是公司 或個人承租的時候，該如何處理？我又可以取得什麼合法資料呢？以及要如何申報呢？今天這篇透過簡易表格一併解答。 Ps 本篇假設前提為「公司非租賃業，且個人皆為境內居住者。」 另外常聽到房東要 「實拿」， 要求公司代為支付扣繳稅額及二代健保，而若公司代為支付這兩項目等於多支付的部分也算租金支出的一部分。因此公司們在簽約租約時可要看清楚租金是”含稅”還是”未稅” 例如 房東要實拿35,000元，35000元是「未稅且未含二代健保」，另要求公司支付扣繳稅款及二代健保 可申報 房東租金為 39,822 元 (35000/(1-0.1211) -10%扣繳稅款 3,982 元 (39823*10%) -2.11%二代健保 840 元 (39823*2.11%) ------------------------------------- 房東實拿 35,000 元 扣繳稅額屬於預扣稅金的概念可參考另一篇文章《各類所得扣繳：為什麼企業要預扣所得？所得扣繳率及免扣標準一覽表》，將來會退回房東身上，於申報個人綜合所得稅時併入計算，而二代健保屬於房東的健保”費”不會退還，但若使用列舉扣除額申報個人綜合所得稅時，可以全額列舉扣除，不受全年24,000元(111年為例)保險費扣除額上限限制。二代健保 各類所得扣繳 所得稅扣繳 租金扣繳 -
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各類所得扣繳：為什麼企業要預扣所得？所得扣繳率及免扣標準一覽表當企業在給付某些所得時，所得人常常會被告知：「由於該項所得要扣繳稅款，所以不會給付全額給您，必須預扣所得稅。」所得人聽到可以領的錢變少了，不禁急得直跳腳，紛紛來反應：「為什麼要先預扣所得？」、「五月我會自己去報稅阿！不繳可以嗎？」 必須遺憾地跟所得人們說聲抱歉：答案是「不行！」 今天這篇文章首先先解釋什麼是扣繳稅款，以及相關的罰鍰規定，最後將提供常見各類所得扣繳率表及免扣標準，以供所得人及企業參考，繼續看下去吧！ 扣繳稅款是什麼？為什麼要先預扣所得？ 「扣繳稅款」是當所得人所得達到所得稅法規定的起扣點時，公司須按規定的扣繳率預扣所得人的款項繳給國庫，也能避免若收入金額較高所得人在隔年的五月申報個人綜合所得稅時，會一次面對較高額的稅金產生較大的負擔，因此我們可以想成是「暫時將稅款存放在國庫」，將來報稅後視情況多退少補的概念，這樣可能在面對所得被預扣的時候心情會稍微釋懷一些~ 扣繳義務人於給付所得時，未依規定扣繳稅款，會受到什麼處罰？ 若扣繳義務人如果沒有依照所得稅法第88條規定扣繳稅款，國稅局除通知扣繳義務人於期限內補繳應扣未扣或短扣的稅款，以及補報扣繳憑單以外，稅局還會實施以下罰鍰規定： 應扣未扣或短扣的稅額在新臺幣3,000元以上： 按照應扣未扣或短扣的稅額處1倍以下的罰鍰。 未於期限內補繳應扣未扣或短扣的稅款，或未按實補報扣繳憑單： 按應扣未扣或短扣的稅額處3倍以下的罰鍰。 應扣未扣或短扣的稅額在新臺幣3,000元以下，且已在期限內補繳稅款及補報扣繳憑單： 免予處罰。 相關法條： 所得稅法第114條第1款 稅務違章案件減免處罰標準第6條第1項 常見各類所得扣繳率及免扣標準表 整理了幾種常見的各類所得扣繳率給各位參考 (轉自財政部稅務入口網) 身分別：居住者 (所得人課稅身分界定可參考稅務及所得稅扣繳申報? 所得人與所得類別到底是什麼? 課稅差異在哪?) 常見各類所得扣繳率及免扣標準表 所得類別 扣繳率 免扣標準 薪資(50) 固定薪資 全月 (一)5% (二)按薪資所得扣繳稅額表(112年起扣金額86,001元) (一)每月稅額不超過2,000元者，免予扣繳 (二) 未達查表起扣標準者，免予扣繳 薪資(50) 非固定薪 (職所得及非每月給付之薪資) 按給付額扣5% 每次給付金額未達查表起扣標準(112年起扣金額86,001元)者，免予扣繳 執行業務報酬9A 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 租金(51) 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 股利(54C) 「合併課稅」或「分離課稅」兩種計稅方式二擇一 相關文章 收到股利收入、公司分紅了!我該注意什麼？個人綜所稅怎麼報?(個人篇) 利息 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 權利金(53) 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 競技競賽機會中獎之獎金或給與(91) 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 其他所得(92) 1.免扣繳(應列單) 2.告發或檢舉獎金扣繳 20% 總而言之，扣繳稅款有助於避免在五月報稅季一次性面對高額稅金。同時，也要提醒企業應當按照所得稅法的規定，負起扣繳責任，以避免觸法及相應的罰款。另外，可別忘了還有二代健保要計算喔!下次我們再來聊聊。 相關文章 什麼是勞務報酬單? 外包接案填寫資料的小幫手 勞報單填得霧煞煞 ? 跟網紅、KOL合作所得分類到底怎麼填? 勞務報酬單三種常見錯誤 稅局查核重點要注意！ 如果您有相關問題，或對於帳務處理/稅務申報問題需要進一步解答，請隨時與我們聯繫，我們很樂意為你解答！各類所得扣繳 預扣所得 所得稅扣繳 扣繳稅款 -
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稅務及所得稅扣繳申報? 所得人與所得類別到底是什麼? 課稅差異在哪?各類所得扣繳申報，不管是對於企業或是所得人來說皆有許多眉角要注意，企業在給付酬勞給任何自然人時，都需確認對方的課稅身分與所得種類，以免沒有盡到扣繳義務人的義務而觸法；而所得人為了自己的稅務規劃權益，也需要對此有概念! ►除了所得稅以外，所得類別也會影響企業要幫所得人處理的二代健保補充保費金額。以下將分為兩個部分與大家說明如何實務運用。 ※關於所得人的課稅身分※ 一、為什麼要區分居住者與非居住者？ 主要是因這兩者的課稅方式，基於稅務效率以及便民的角度會有所不同。 二、怎麼知道所得人是居住者還是非居住者？ 依據所得稅法第7條，居住者是指符合以下情形其中之一者 (一)在中華民國境內有住所，並經常居住中華民國境內者。 (二)在中華民國境內無住所，而於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿一百八十三天者。 而不符合以上兩個情形其中之一者，就是非居住者。 補充：財政部對於上述法條又有再進一步的函釋 (財政部101/09/27台財稅字第10104610410號令) 提供實務認定的指引 居住者的實務認定原則如下： (一)個人於一課稅年度內在中華民國境內設有戶籍，且有下列情形之一者： 1.於一課稅年度內在中華民國境內居住合計滿31天。 2.於一課稅年度內在中華民國境內居住合計在1天以上未滿31天，其生活及經濟重心在中華民國境內。 (二)前點第2款所稱生活及經濟重心在中華民國境內，應衡酌個人之家庭與社會關係、政治文化及其他活動參與情形、職業、營業所在地、管理財產所在地等因素，參考下列原則綜合認定： 1.享有全民健康保險、勞工保險、國民年金保險或農民健康保險等社會福利。 2.配偶或未成年子女居住在中華民國境內。 3.在中華民國境內經營事業、執行業務、管理財產、受僱提供勞務或擔任董事、監察人或經理人。 4.其他生活情況及經濟利益足資認定生活及經濟重心在中華民國境內。 用以下簡易表格提供給大家作為區分居住者與非居住者的參考↓↓↓ ※一次搞懂所得類別相關的所得稅與二代健保補充保費※ 一、所得類別 ★較常見的所得類別有以下幾種↓ 所得類別 說明 50薪資所得 正職人員薪資，兼職人員薪資 9A執行業務所得 以專業能力取得之酬勞。包含律師、工程師、節目製作人等 9B稿費 包含顧問費、演講費、出席費、稿費 51租賃 房屋、土地租金 53權利金 以專利權、商標權、著作權及各種特 許權利，供他人使用而取得的報酬 91獎金 競技競賽獎金、抽獎之獎金、獎品價值等 92 其他所得 其不屬於以上之所得為其他所得 93退職所得 退休金、資遣費、退職金、離職金 95政府補助款 自政府取得之補助款 二、所得稅扣繳金額與二代健保補充保費扣繳金額規定 ★所得稅扣繳金額規定如下(以民國113年為例) 所得類別 代扣稅率 本國籍 外國籍 50薪資所得 5% (起扣額：每次給付金額88,501 元) 6% 基本工資 1.5 倍以下 者（備註） 18% 超過基本工資1.5倍者（備註） 9A執行業務所得 10% 20% 9B稿費 10% 20% 51租賃 10% 20% 53權利金 10% 20% 91獎金 10% 20% 92 其他所得 免扣 20% 93退職所得 免扣 95政府補助款 免扣 備註：113年基本工資為27,470元，1.5倍是41,205元。提醒您，需密切注意勞動部官方所公告之最新年度基本工資。 ★二代健保扣繳金額規定如下(以民國113年為例) 所得類別 二代健保扣繳率 50薪資所得 •公司須負擔 2.11% 二代健保補充保費 •金額若達基本工資（備註），所得人須負擔 2.11% 二代健保補充保費 •若所得人提供職業工會的健保加保證明，則不須扣所得人之 2.11% 二代健保補充保費 •未達 88,501 元不須扣繳，達此金額則須扣繳 5% 9A執行業務所得 •上限：單次給付金額超過1,000萬元以 1,000 萬元計算。 •下限：單次給付金額未達 20,000 元，不須扣繳；達20,000元者，就單次給付金額扣 2.11% 二代健保補充保費 •若所得人提供職業工會的健保加保證明，則不須扣 2.11% 二代健保補充保費 9B稿費 51租賃 2.11% 53權利金 不須 2.11% 二代健保補充保費 91獎金 2.11% 92 其他所得 不須 2.11% 二代健保補充保費 93退職所得 不須 2.11% 二代健保補充保費 95政府補助款 不須 2.11% 二代健保補充保費 備註：113年基本工資為27,470元。提醒您，需密切注意勞動部官方所公告之最新年度基本工資。稅務 所得人 各類所得扣繳
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