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個人出售未上市（櫃）公司股票要繳多少稅？避開這些申報雷區！未上市(櫃)公司股票交易，看似簡單，但因課稅方式不同，可能影響您需繳的稅金。了解這些規定，讓您避免多繳稅或遭罰款！ 未上市(櫃)公司股票的課稅方式 股份有限公司個人股東出售未上市（櫃）公司股票的課稅方式，取決於該股票是否依法完成法定發行簽證手續： 若個人股東所出售的股票已依公司法規定簽證發行，自110年1月1日起，其證券的交易所得應計入個人基本所得額課稅。 若該股票未完成法定發行簽證手續，則該筆所得須納入綜合所得稅申報財產交易所得。 以下是「有發行股票的公司」及「沒有發行股票的公司」兩者的課稅方式比較表，幫助您快速了解稅務影響。 是否簽證發行股票 課稅方式 所得稅 證券交易稅 有發行股票 股票已按公司法簽證發行 證券交易所得稅停徵，故計入個人基本所得額課稅 按《證券交易稅條例》課徵千分之三 股票未按公司法簽證發行 納入綜合所得稅申報財產交易所得 並非屬有價證券，故無需課徵 沒有發行股票 納入綜合所得稅申報財產交易所得 並非屬有價證券，故無需課徵 常見疑問 這時有些讀者會有疑問，股份有限公司不就是有「股份」嗎？怎麼還有分「有沒有簽證發行股票」呢？ Q1：股份有限公司怎麼會有「未簽證發行」的股票？ 依據公司法第161、161-1、161-2條規定解釋如下： 「股票」是公司所發行以表彰「股份」的有價證券。 公開發行公司：依法「應」發行股票 非公開發行公司：可自行決定是否發行股票。 而發行股票之公司，得自行決定是否「印製」股票。有印製股票稱為「實體發行」，如果不印製股票稱為「無實體發行」，則公司應找證券集中保管事業機構（現為臺灣集中保管結算所股份有限公司）登錄發行之股份。 所以，並不是以「有沒有印出股票實體」，來看公司有沒有「發行」股票喔！ 那這時常見又會有進一步疑問，那怎麼樣稱作「股票已按公司法簽證發行」呢？ Q2：如何確認股票是否依法完成簽證發行？ 實體發行股票的公司：按照公司法第162條規定完成銀行簽證，就屬於「有價證券」。 無實體發行股票的公司；若已檢附相關文件向臺灣集中保管結算所辦理登錄，則免辦理簽證，股票就已符合「有價證券」之定義。 自然人股東出售已依法簽證發行的未上市（櫃）股票，由於目前「證券交易所得稅」停徵，其證券的交易所得應依所得基本稅額條例規定計入個人基本所得額，併同其他應計入基本所得額項目的金額，加計依所得稅法規定計算的綜合所得淨額，於扣除免稅額（2024年度起免稅額調整為750萬元）後，再按20％計算基本稅額，如果依所得稅法規定計算的「一般所得稅額」低於「基本稅額」，除原來的綜合所得稅額外，尚應就「基本稅額」與「一般所得稅額」的差額，繳納所得稅。 案例解析：稅負差異有多大？ 財政部北區國稅局舉例說明如下： 案例一：甲君出售的A公司未上市（櫃）股票「已依法」簽證發行。 甲君於106年間以面額10元出資認購A公司股票100萬股，並於112年間以每股40元全部出售，總成交金額4,000萬元，繳納證券交易稅12萬元（4,000萬×3‰）及手續費10萬元（4,000萬×0.25％），核算其交易所得計2,978萬元（4,000萬-1,000萬-12萬-10萬）。 假設甲君原綜合所得淨額為50萬元及「一般所得稅額」為2.5萬元（50萬×稅率5％），因該筆所得屬證券交易所得，應依所得基本稅額條例規定計入個人基本所得額，加計綜合所得淨額50萬元後，扣除112年度免稅額670萬元，核算基本稅額為471.6萬元｛〔（2,978萬＋50萬)-免稅額670萬〕×稅率20％｝，是甲君除應繳納原一般所得稅額2.5萬元外，尚應就「基本稅額」471.6萬元與「一般所得稅額」2.5萬元的差額469.1萬元，繳納所得稅，合計應納稅額為471.6萬元。 出售股票總金額：4,000萬元 繳納證券交易稅：12萬元 交易所得：2,978萬元 應繳稅金：471.6萬元 案例二：甲君出售的A公司未上市（櫃）股票「未依法」完成法定發行手續 甲君出售該股票的所得屬財產交易所得，應併入個人綜合所得總額中，扣除全部免稅額及扣除額後，按112年度綜合所得稅稅率級距（所得淨額4,720,001元以上，適用稅率40％；累進差額864,000元）計算應納稅額為1,124萬8千元〔（2,978萬＋50萬）×稅率40％－累進差額864,000元〕。 出售股票總金額：4,000萬元 納入財產交易所得，稅率40％計算，應納稅額：1,124.8萬元 結論 因財產交易所得與證券交易所得的課稅方式及適用稅率不同，如同前面兩個釋例所示，兩者之所得稅申報稅負差異大，所以股份有限公司個人股東出售未上市（櫃）股票時，務必確認該股票是否經依法簽證發行，並留意其股票交易所得的類別及申報適用法規，依法辦理申報納稅，若不小心將財產交易所得誤以證券交易所得申報，將會衍生漏稅及裁處罰鍰相關問題，不得不慎。 稅務申報問題繁瑣但不可忽視！如果有任何問題，或者你們有更多的財稅問題需要解答，隨時與我們聯繫，我們會很樂意為你們解答！稅務 所得稅 股票交易 -
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員工費用代墊撥款流程常見問題：如何利用BPM系統提高效率？「每次同事都抱怨請款要好幾個禮拜，流程又繁瑣，但他們又經常漏掉單據，真是讓人頭疼！」前幾天，我和一位朋友聊到他們公司的代墊費用撥款問題時，他忍不住抱怨起來。其實，這樣的情況在許多公司都很常見，看似簡單的費用撥款流程，卻經常讓員工和財務部門陷入無止境的麻煩中。 從提交申請到最終的審核撥款，這個過程往往充滿了各種潛在的問題，導致流程延誤、資料錯誤和溝通不順暢。那麼，有沒有一種更高效、更透明的方式來處理這些問題呢？答案就是BPM系統。 今天，我們就來聊聊如何利用BPM來解決這些公司日常中的痛點。 1. 常見的費用代墊撥款問題 在我與不少公司的討論過程中，大家普遍反映出以下幾個常見問題： 單據不齊全：員工在提交撥款申請時，經常會遺漏發票或沒打統編等各種問題，導致申請被退回，浪費了大量時間。 申請流程繁瑣：傳統的手動流程要求員工填寫紙本或電子表單，然後經過多層簽核，費時費力，且每個環節都因為相關主管不在公司導致出現延誤。 審核不及時：經常發生審核主管或人員忙碌或未及時處理申請，導致撥款流程卡住，影響員工代墊費用的及時撥付。 缺乏透明度：員工往往無法隨時查詢申請的進度，不清楚撥款現在的進展，增加了溝通成本。 這些問題不僅讓員工感到不便，還增加了財務部門的管理負擔，使得企業的運營效率大大降低。 2. BPM如何解決費用代墊撥款流程問題？ 「那這些流程能自動化嗎？」這是很多老闆在聽完後最想問的問題。答案是肯定的，BPM正是為了解決這些問題設計的，他能夠有效解決企業在費用代墊撥款流程中遇到的各種問題，並實現流程的透明化與自動化。以下是 BPM 在解決這些問題上的優勢： 自動化表單與單據管理：BPM可以讓員工在提交申請時可以直接上傳電子發票或憑證，確保單據齊全，減少因資料遺漏而被退回的情況。 簽核流程自動化：曾經的一間客戶在導入BPM之前，手動簽核流程讓他們的撥款處理時間冗長且繁瑣，還常常有單據丟失問題。導入BPM後，系統根據公司設置的規則自動分配簽核流程，縮短了整體的時間，還能根據金額大小靈活調整簽核層級。 即時提醒與通知：當簽核人員未在規定時間內處理申請時，BPM系統會自動發送提醒，確保每一個節點都能及時執行。 流程透明性：無論是員工還是管理層，都能通過 BPM 系統查詢每個撥款流程的進度，清楚了解目前處於哪個環節，由誰負責處理，提升溝通效率。 數據整合與一致性：BPM系統能夠與企業的財務系統、ERP系統等進行無縫對接，確保撥款資料與財務數據的同步和一致，減少財務人員核對的工作量，降低數據錯誤的風險。 3. 提升管理效率與降低風險的優勢 「導入 BPM 之後，報銷流程變得輕鬆多了。」這是很多導入 BPM 系統後的企業主的真實反饋。透過 BPM 系統，費用代墊撥款流程不僅變得更簡單，還能實現以下幾個重要優勢： 流程優化與節省時間：自動化流程的設計大幅縮短了申請和撥款的時間，提升了員工的滿意度，也減少了財務部門的工作壓力。無論是小額的快速撥款，還是較大金額的分層審核，BPM系統都能根據企業的需求進行自行調整。 降低人為錯誤與風險：通過自動化流程和系統整合，BPM有效減少了手動操作導致的錯誤，同時確保所有流程都有清晰的數據記錄。 數據分析與優化：BPM系統不僅能處理日常流程，還能收集數據，幫助企業分析流程效率。企業可以通過數據了解各流程的執行情況，進一步進行流程優化，提升整體效率。 4.為企業帶來長期價值 除了解決費用代墊撥款的日常問題，BPM 系統的長期價值還體現在它對於企業流程的優化。隨著企業的成長，BPM 系統能夠靈活擴展，並適應不同規模的企業需求。這不僅僅是一個費用撥款工具，更是能夠優化企業整體流程管理的強大平台。 結論：BPM 系統為費用代墊撥款流程提供的解決方案 總結來說，費用代墊撥款流程常見的問題都可以通過BPM的導入得到有效解決。自動化的表單與簽核流程、即時通知與數據整合，不僅能縮短流程時間、減少錯誤，還能提升整體流程的透明度與可追蹤性。對於那些希望改善內部流程管理、提升效率的公司來說，BPM是一個理想的解決方案。 想了解更多直誠Lumi ERP、BPM，歡迎加入直誠官方LINE(ID ：@932coslc)帳號與顧問聊聊 相關文章 ERP和BPM有什麼不同？公司企業管理的神隊友 公司什麼時候該導入 ERP 系統？判斷四大關鍵階段 流程不完善？別急著導入ERP系統！撥款流程 BPM 費用代墊 -
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流程不完善？別急著導入ERP系統！不久前跟一位老客戶聊天時，他告訴我：「我們公司剛導入了一套 ERP，結果發現好像沒什麼用，流程還是很混亂，很多東西最後還是手動處理，搞得大家怨聲載道。」這個場景對我來說並不陌生，很多企業急於追趕數位轉型的步伐，在流程不夠完善的情況下就導入 ERP，結果往往事與願違。 我對他說：「流程還沒弄好，當然用不起來啊！就像你要蓋房子，地基還沒打好，怎麼能期待房子穩固呢？」，很多公司其實缺乏的是清晰的流程和權責分配，而ERP主要是自動化和整合現有的流程，如果流程一開始就亂七八糟的，ERP不可能幫你理順一切。所以當企業面臨流程不完善的問題時，應該先建立BPM（企業流程管理系統），為未來的ERP導入奠定堅實基礎，關於ERP及BPM差別在哪，請參考《ERP和BPM有什麼不同？公司企業管理的神隊友》此篇文章。 為什麼流程不完善會導致ERP實施失敗？ 每次我遇到這類問題，我都會先問：「你們的簽核流程清楚嗎？部門權責分配是否明確？」這通常是問題的核心所在。ERP系統的成功依賴於標準化且清晰的流程，因為它主要負責企業內部各種資源的整合與自動化。如果這時候公司流程不完善或權責不明，ERP系統很難幫助企業達到管理目標，甚至可能使問題更加嚴重。常見的情況包括： 簽核流程混亂：看過太多公司在實施ERP後，員工各種抱怨簽核環節卡住，因為內部沒有固定的簽核流程，ERP卻又只能按照設定去跑，但如果流程不清晰，結果就是該簽的人沒簽，該做的事沒做，整個流程就被卡住了。 部門權責分配不清：公司的組織架構和流程需要根據ERP進行有限度的調整，如果企業內部的權責分配不明確，可能在系統運行不同模組時遇到障礙，例如也有客戶說：「我們的採購和驗收老是互相推責任，弄得 ERP也無法正常運行。」這就是典型的權責不明問題。。 這樣的問題並不罕見，而BPM正是解決這些流程問題的最佳工具，幫助企業在導入ERP前先進行流程優化。 BPM的定位：流程管理的基石 「你們公司有沒有考慮先做流程管理？」這是我常問的問題，當流程出現問題時，導入BPM系統是解決這些問題的最佳選擇。BPM系統是專門為優化業務流程而設計的工具。它能夠幫助企業建立標準化的流程，或是依照公司的要求靈活地調動流程，並將不同部門的資訊連接在一起，確保流程順利運行。相較於ERP，BPM更加的靈活，可以應對隨時變化的業務需求和流程調整。BPM的具體作用包括： 權責明確：BPM可以讓公司定義每個部門的工作流程及權責範圍，確保每個任務都由指定人員負責，避免因權責不明導致的工作延誤或錯誤，也可以設定通知相關主管。還記得開頭那位老客戶的例子嗎？如果他們先使用 BPM來梳理部門的權責，這些問題根本不會發生。 簽核流程自動化：BPM可以將繁瑣的手工簽核流程自動化，根據公司需求自定義不同單據的簽核流程，確保規定的每個環節都按時及規定完成。 通過先導入BPM，公司可以有效先解決流程的問題，建立標準化的流程，為接下來的ERP導入奠定良好的基礎。 BPM如何幫助企業優化流程？ 在公司中，BPM扮演著流程設計的角色，幫助企業梳理現有流程，找出瓶頸和效率低下的環節，進行調整和優化。具體來說，BPM在以下幾個方面對流程管理有著顯著的提升作用： 流程標準化與統一性：BPM幫助企業將繁瑣的流程進行標準化，確保每個部門按照預定的步驟進行操作。確保每一個操作環節符合公司既定的規範，避免因個別差異而導致的錯誤。 自動化工作流程：BPM可以將大量的手工操作轉變為自動化流程，減少人為錯誤的發生。例如，簽核流程、審批程序等都可以在BPM中自動進行，讓流程更加高效。 即時監控與回饋：BPM幫助公司實時監控流程運行狀況，並能在流程遇到瓶頸或簽核延誤時自動通知相關人員，幫助企業迅速解決問題，確保流程不中斷。 這些功能不僅能讓公司在日常運作中保持高效運行，還能確保在業務擴張時不會因流程混亂而陷入困境。 BPM為ERP導入打下基礎 當企業先通過BPM系統優化流程後，ERP的導入將會更加順利。BPM將流程標準化後，可以透過串接ERP系統的方式做資訊的連結，並達到後續的自動化。例如： 簽核流程與ERP整合：ERP系統通常包含基本的簽核功能，但BPM能夠提供更靈活且複雜的簽核流程，與ERP完美結合，確保每個不同的簽核決策都能有彈性且依照既定標準進行。 部門協作與數據共享：BPM在導入初期就建立了部門之間的協作和數據流通流程，ERP導入後同事的適應期可以減少，更加順利地實現部門間數據整合。 此外，BPM可以在公司隨時依照市場需求的變化隨時調整流程，保持靈活性，而ERP則負責管理資源和數據的運行統整，兩者相輔相成，讓公司在數位轉型過程中保持高效。 結論：先建立BPM，再導入ERP 總結來說，當企業的流程不夠完善時，應該先選擇導入BPM系統，幫助企業梳理和優化內部流程，確保權責劃分清楚、簽核流程順暢，並培養員工習慣在標準化的流程中工作。當這些基礎打好後，ERP系統的導入才能真正發揮效益，幫助企業實現全面的數據整合和資源管理。 所以，當你的公司流程還不夠成熟時，應該先選擇導入 BPM，幫助企業梳理內部流程、確定權責分工、建立簽核習慣。當這些基礎打好後，ERP 的導入就能順利實現數據的全面整合和自動化管理。這樣一來，企業的數位轉型才會真正落到實處，而不會因流程問題而陷入混亂。 想了解更多直誠Lumi ERP、BPM，歡迎加入直誠官方LINE(ID ：@932coslc)帳號與顧問聊聊 相關文章 公司什麼時候該導入 ERP 系統？判斷四大關鍵階段流程 ERP系統 導入ERP -
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公司什麼時候該導入 ERP 系統？判斷四大關鍵階段你有沒有想過：「我們公司現在真的需要 ERP 嗎？」這是一個許多中小企業老闆常常猶豫的問題。ERP 系統看起來很強大，但很多老闆會覺得，「會不會太早？再大一點再導入會不會比較好？」這其實是個關鍵的問題，導入 ERP 不是一蹴而就的決定，而是取決於公司是否達到了一個關鍵的經營階段。 我們今天要來探討公司在什麼階段應該考慮導入ERP，特別是稅局查核和進耗存管理等方面的應用。 情況一、當公司規模擴大，內部流程變得複雜 公司規模擴大通常會帶來內部流程的複雜化。一開始小公司可能只需要幾個Excel表格就能管理所有的數據與流程，但隨著公司收入增加，員工增加，單純的Excel、紙本記錄或簡單的管理工具會慢慢無法應付持續增加的數據量。當出現以下情況時，就應該考慮是否要導入ERP： 跨部門協作增加：例如，業務部門、倉管部門、採購部門和財務之間需要跨部門溝通和配合，各自記錄就容易造成信息延遲或錯誤。 數據冗餘和資訊落差：各部門之間使用不同的工具，導致數據無法及時共享，實際決策者難以有全面的觀點及數據。 這時，ERP的導入就可以整合所有部門的數據，讓業務運作更有效率。特別是在公司規模擴大後，ERP能自動化很多日常的操作，減少人為錯誤的機率。 情況二、當面臨稅局查核和法規合規壓力 不久前，有位客戶分享他們在稅局查核時的煩惱：「每次查核都要翻找一堆文件，查帳要求的資料總是得手動整理，常常搞得焦頭爛額。」隨著公司業務的擴展，稅局的查核和法規合規要求也變得更為嚴格。當企業涉及大量進出口、複雜的財務交易和多種營運方式時，人工處理稅務報表及進銷存不免會導致錯誤，增加稅務風險。例如： 庫存管理不健全：部分中小企業沒有管理庫存，導致叫貨或是清理庫存滯銷品時，沒有相關數據可以參考。ERP系統則可以即時更新進貨、出貨和存貨狀態，確保公司隨時調閱。 稅局查核的合規性：ERP系統能能追蹤每筆交易的詳細記錄，便於稅局查核時提交所需資料，不管是進銷存報表或是庫存明細，避免潛在的稅務問題。 情況三、當公司面臨多系統整合的挑戰 一位老闆問我：「我們現在用的是幾個不同的系統，比如會計軟體、庫存管理工具和 CRM，數據都不通，我每次決策都感覺像在瞎子摸象，無法獲得一個全貌。」 許多企業在成長過程中，會逐漸嘗試並引入不同的管理系統，如會計軟體、庫存管理工具、CRM等。然而，這些系統之間的數據並不相通，影響公司決策的即時性和準確性。當公司意識到需要一個統一的數據平台來整合多個系統時，ERP就成為了最佳解決方案： 整合多系統：ERP可以整合財務、銷售、進貨和人資等不同功能，提供一個全方位的公司數據。決策者可以根據即時數據做出更快速的決策。 減少重複操作：無需在不同系統之間手動輸入相同的數據，ERP透過串連所有相關模組，減少人為錯誤和整體的工作量。 情況四、數位轉型 現代企業競爭日趨激烈，人力成本增加、加上越來越不仰賴紙本文件，數位轉型已經成為企業保持競爭力的重要戰略。ERP是數位轉型的重要一環，它不僅能提供內部數據的整合，還能幫助企業在市場上迅速響應變化。例如： 雲端ERP的應用：通過雲端ERP，企業可以實時查看不同地點的情況，讓決策更具靈活性和即時性。 數據決策：ERP能生成即時數據報表，幫助企業管理層快速做出依據數據的決策，提升市場反應速度。 結論：什麼時候需要導入ERP？ 總結來說，當企業規模擴大、流程變得複雜、內部系統需要整合，並且需要提高稅務合規性和資源管理效率時，正是導入ERP的最佳時機。ERP系統能夠幫助企業整合各部門數據、提升業務效率、降低風險，從而讓企業在成長過程中更具競爭力。如果你的公司正處於這樣的階段，或面臨上述挑戰，那麼ERP將是你不可或缺的管理工具。 記住，ERP 不是「大企業」專屬的工具，它能讓你的小公司變大，也能讓你的大公司變得更高效。當你開始思考如何更有效地管理公司時，ERP 就是你最可靠的選擇。 想了解更多直誠Lumi ERP、BPM，歡迎加入直誠官方LINE(ID ：@932coslc)帳號與顧問聊聊。 相關文章 ERP和BPM有什麼不同？公司企業管理的神隊友 流程不完善？別急著導入ERP系統！ERP系統 導入時機 導入ERP -
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ERP和BPM有什麼不同？公司企業管理的神隊友當我和客戶討論到ERP或BPM時，經常聽到類似這樣的問題：「我們已經有入了ERP，為什麼還需要BPM呢？」，這個問題其實反映了很多公司在數位轉型過程中的困惑，ERP和BPM雖然看起來功能有所重疊，但兩者在企業中的角色與應用範圍各有強項，我們就來簡單了解一下兩個工具的應用範圍。 ERP：企業的核心管理工具 ERP可以想像成企業的大腦，將財務、銷售、採購、庫存管理等不同部位透過這顆大腦連結起來運作，讓企業的管理更為高效。比如說，有一次有客戶在聊天，他提到公司現在的訂單流程：「每次有訂單進來，我們要下採購，更新庫存，還要讓財務知道，這些都必須同步處理，但現在又用紙本作業，常常一個環節漏了，後面的流程就全卡住。」ERP 正是為了解決這種情境設計的。 ERP的強項在於數據的統整和資料的即時性，適合處理公司的大量資料，透過前期所有的設定，可以將所有資料轉換成各部門使用的工具。例如，當公司收到一個訂單後，ERP會協助開立發票、打出貨單、更新庫存，並最終反映在公司的財務報表中。 但ERP在處理流程上的靈活性有限，尤其是在面對複雜的跨部門流程時，ERP更傾向於「資料處理」而非「流程管理」。這時，BPM就能補足ERP的不足，成為公司管理流程自動化和優化的重要工具。 BPM：企業的神經系統 相比於ERP，BPM更像是神經系統，負責讓公司的運轉更加靈活，之前也有客戶跟我討論他們的簽核流程，他苦笑說：「每次簽核都要等上好幾天，還不一定能完成，總是有人忘了簽或者搞錯附件，最後又被退回去重跑。」這時我就建議他考慮導入BPM系統。 BPM的強項在於它能夠提供靈活的簽核設計、流程自動化及跨部門協調，這些功能是ERP無法單獨實現的，除非花大價格去做客製化。例如，可以依照公司設定各種不同的單據在簽核時，應該簽呈到誰，或是金額多少要簽核到董事長等，可以依照公司不同的需求去做調整，也可以限制幾天內要簽核完畢，並留下紀錄。這樣可以避免人工提醒或少簽核到，進一步提升企業流程的透明度和效率。 且BPM通常都具備串接的彈性，不僅可以與ERP結合使用，還能整合CRM、SCM等其他系統，達到全方位的流程管理，讓企業能夠更靈活地應對市場的快速變化和內部業務的調整。 ERP和BPM的主要差異 雖然兩者看似功能互補，但在實際應用上還是有一些明顯的差異： 功能不同：ERP專注於資源的統一管理與數據的即時更新，主要處理「資料整合」的問題。BPM則更關注於流程設計與優化，管理「怎麼做才能更有效率」的問題。 彈性不同：大部分的ERP系統的流程是固定的，企業在導入時會根據業務需求進行設計，但一旦實施，修改的彈性較小。而BPM系統則相對靈活，能夠根據業務需求快速進行流程調整，適應企業的成長與變化。 自動化與流程透明度：ERP雖能自動處理事務，但缺乏跨部門的流程協調，例如不同部門內部的簽核流程，或是無法自動通知相關人員處理下一步驟。而BPM則提供了更細緻的流程自動化與實時功能，讓流程的每個環節都能被透明化和追蹤，並能自動通知相關人員何時處理下一步，減少錯誤與延誤。 價格差異：在大部分的ERP中系統都會限制同時使用人數，一旦超過一位就需要額外收費，而BPM擇不同，且ERP系統本身的費用也相較BPM來說高昂。 結論：ERP與BPM互補合作 總結來說，ERP和BPM各有所長，ERP負責企業資源的整合，而BPM則在流程優化與自動化上有重要作用。如果你正在考慮數位轉型，或者在內部管理上遇到瓶頸，不妨想一想：「我們的數據整合夠好嗎？流程管理是否足夠靈活？」在數位化轉型的時代，兩工具的相輔相成，是公司管理的神隊友。 想了解更多直誠Lumi ERP、BPM，歡迎加入直誠官方LINE(ID ：@932coslc)帳號與顧問聊聊 相關文章 公司什麼時候該導入 ERP 系統？判斷四大關鍵階段 流程不完善？別急著導入ERP系統！ERP BPM 差異 -
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明明無償借出不動產，為何被認定有租金收入?? 解讀國稅局認定邏輯近期遇到A先生詢問，他將自有的不動產無償借給朋友使用，卻被國稅局為認定當年度有租金收入，這讓他很不能接受。明明是借給認識的朋友，也確實是免費借出，沒有額外收租金，為何還會被國稅局認定有租金收入? 經過了解後發現其實問題出在這… 所得稅法的租金收入規定解讀 根據所得稅法第十四條第一項第五類第四款的規定，將財產借與他人使用，除經查明確係無償且非供營業或執行業務者使用外，均應就各該款項案當地銀行業通行之一年期存款利率，計算租賃收入。 就上述案例中，A先生遇到的問題點在於，他將自有的不動產無償借給朋友後，朋友將該不動產作為公司行號的營業處所，因此被國稅局認定A先生應依照所得稅法計算租賃收入。 如何避免租金收入認定？三大重點提醒 以此案例作為借鏡，如何避免上述情況發生在自己身上?我們可以就以下三點討論： 確認無償借用之對象 法條中他人之定義是指本人、配偶及直系親屬以外的個人或法人，因次若出借的對象不是配偶或直系親屬，則被認定須計算租賃收入的可能性會較高。 確認借出是否作為營業用途 如出借的對象做為營業使用，並且將該處登記營業地址，那麼依照規定須計算租賃收入，因此無償出借務必確保對方不是作為營業使用。 取得無償借出證明： 為避免納稅義務人假借無償借用為名，實際上卻收有租賃所得，逃漏所得稅。因此在查明無償是否屬實這件事情上，需要經過較嚴謹之程序，建議雙方當事人須訂立無償借用契約，且該契約必須經過雙方當事人以外的2個人證明確實是無償借用，並依公證法規定辦理公證。 分享以上三點注意事項，若能夠在無償借出事實發生時稍加留意，即可避免後續延伸之爭議。 還有許多稅法規定是依據相似的邏輯而去制定的，未來陸續與大家分享。 更多企業財稅問題找直誠 如果有任何問題，或者有更多的財稅問題需要解答，歡迎隨時與直誠聯繫，我們會很樂意為你們解答！ 相關文章 公司或個人各為出租人及承租人時，如何申報所得？租金稅額該如何計算?租金收入 無償借用 -
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公司被國稅局查帳？如何處理進銷(耗)存明細表在五月申報期結束後，國稅局的查帳又開始了，攤開查帳公文一看，落落長的準備資料清單，真是「族繁不及備載」，其中最讓公司們頭疼的不外乎就是進銷(耗)存明細表了。 進銷(耗)存明細表的重要性？ 進銷(耗)存明細表除了可以記錄公司在買賣或產製銷售商品之材料、半成品等的操作、轉貨等過程，還能有效幫助公司即時掌握庫存、成本、銷售等重要資訊。然而，實務中常見的情況是，不是登載不全，就是只有期末盤點沒有往來明細，完全沒有盤點跟任何明細的更是比比皆是。 進銷(耗)存明細表作為稅務稽查時的重要證明文件之一。常聽營業人再三表示：「公司真的沒賺錢」或是「我們產品就是薄利多銷，真的賺很少！」我相信，在這物價高漲的年代，經營公司實屬不易。但關鍵在於，如何讓國稅局相信並接受，進銷(耗)存明細表成為關鍵的證明文件之一。 除了進銷存明細表，還有各式紀錄表單，如「單位成本分析表」、「製成品明細表」等，都應完整紀載。 以上擷取財政部稅務入口網。 若無法提供進銷(耗)存明細表，會有什麼後果？ 公司如果無法提供或完整提供進銷(耗)存明細表，財政部北區國稅局表示，營利事業應注意其「帳載成本」與「存貨進銷存表及存貨盤點結果」應可勾稽查核，依循所得稅法相關規定提示有關各種證明所得額之帳簿、文據，以免未提示或提示不全而讓稽徵機關依所得稅法第83條第1項規定，按查得之資料或同業利潤標準核定其所得額，並遭受補稅，不得不慎。 進銷(耗)存管理是一個功夫，但倘若公司內部沒有即時且正確的控管，無法證明商品的毛利確實較同業標準更低時，那麼按照法規，稽徵機關有權依其掌握的標準來認定公司的所得額，公司只能摸著鼻子接受補稅。 如何做好進銷存管理？ 公司可以選擇自行編製表單，定期即時維護，或使用ERP系統來幫助公司的管理， 如果您希望更有效率地管理這些流程，或需要專業的財務諮詢服務，歡迎隨時聯繫直誠，我們隨時準備為您提供專業支持，幫助您更好地管理公司的財務狀況，讓稅局查帳不再成為你的困擾！ 相關文章 收到稅局查稅函文？您必備的應對方法 稅局查稅怎麼解？網拍電商應對步驟稅局查帳 進銷存明細表 進銷存管理 -
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員工教召期間薪資費用扣除：企業可享150%稅務減免自111年起，國防部修訂了後備軍人召集優待條例，教育召集或臨時召集達國防部公告之依定期間以上者，(依同法第 3 條規定，僅限教育召集、臨時召集，其他諸如動員召集、勤務召集或點閱召集，均不適用)此假別對於員工來說屬於勞工請假規則內之﹝公假﹞範圍，因此企業仍必須給付這段時間的薪資，但因期間增長、次數增多。 因此國稅局表示，依《後備軍人召集優待條例》第8條規定，對於企業、機關衍生的薪資損失，給予補償方案，明訂機關、事業單位、學校、法人、團體給付員工因教召請假期間的薪資，可就該薪資金額的150％，自申報當年度所得稅的所得額中減除。本文將說明如何利用這一政策降低企業稅負。 一、教召薪資的扣除稅額政策 給付員工薪資：企業給付員工14天教召期間經常薪資$20,000(不含例假日、不含政府補助款)。 企業辦理營利事業所得稅結算、決算或清算申報時，得就其給付薪資金額之百分之一百五十，自當年度所得稅之所得額減除。 ➜也就是說$20,000*150%= $30000薪資費用可減除，其中的$10,000為額外減除。 二、申報租稅優惠的限制條件 不可重複申請：同一筆薪資不能重複適用租稅優惠。 若被稽徵機關查到有虛報重複申請狀況，會以短漏報稅額規定處置並追回其享受租稅優惠待遇之規定處理。 金額上限：得減除之金額以減除當年度依所得稅法第 24 條規定計算之所得額至零為限。 金額下限：所得額為負數者不適用。 三、租稅優惠時間 111/1/1-118/12/31，屆滿前半年行政院得視情況延長一次。 四、申報過程中的注意事項 填具營所稅申報書時，請注意以下欄位(轉自中區國稅局) 五、應檢附文件： 教育召集令或申請參加後備軍人志願短期在營服役之契約證明文件 召訓機關或部隊開立之解除召集證明文件 請公假之請假紀錄 薪資金額證明及 依規定計算之明細表或 其他相關證明文件 企業主們在填報營所稅申報書時，務必評估是否符合教召期間薪資費用的扣除條件，避免錯失優惠。如果需要更多資訊或有任何疑問，請隨時與直誠聯繫，我們將協助您解決帳務及稅務難題。稅務減免 薪資費用 員工教召 -
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國稅局來函查印花稅，可以怎麼樣節稅？這些合法節稅方法你必須知道！收到國稅局寄公文來說要查印花稅了，這是什麼稅呀？我現在收到這份公文又該怎麼做才能合法地安全下莊呢？本文將提供詳細的處理步驟和節稅建議，幫助企業在合規的前提下避免不必要的損失。 印花稅是俗稱「稅輕罰重」的稅目—稅率低，但被查到漏繳時的罰金重。印花稅的基本納稅規定，可以參考《公司必知的印花稅規定：繳納規定、計算方式以及常見問題》，今天來跟大家聊聊如果已經收到國稅局的印花稅查稅公文時可以怎麼處理。 企業因為不諳法令而有短、漏報印花稅情形相當普遍，國稅局對於印花稅的查核態度也是以鼓勵納稅義務人誠實納稅為主要目的。筆者遇過的查核經驗是國稅局審查人員預告企業要親自到辦公地點查核的預定日期，並請企業事先將相關須繳納印花稅的文件整理成冊，以供國稅局現場查核。 在國稅局到場查核前，企業若內部整理資料時，統計發現有漏繳印花稅的情形，在國稅局查核日期前，自動先將短、漏報印花稅的金額開繳款單上繳給國稅局，則國稅局會酌情按日加計利息並免予處罰。 作為誠實的納稅義務人，在查稅的過程中能夠主動積極並符合法規去配合國稅局完成查核，合理補繳稅且而不多繳稅當冤大頭，有些溝通眉角是可以好好溝通的喔！ 如果有任何問題，或者有更多的財稅問題需要解答，歡迎隨時與直誠聯繫，我們會很樂意為你們解答！ 相關文章 稅局查稅怎麼解？網拍電商應對步驟 收到稅局查稅函文？您必備的應對方法節稅 印花稅 稅局來函 -
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公司必知的印花稅規定：繳納規定、計算方式以及常見問題今天要來介紹一個常常被大家忽略的稅法規定–「印花稅法」，雖然近幾年有關廢止的討論存在，但在今年財政部也提出目前替代的財源籌措仍有困難，仍需依規定繳納印花稅。 我們發現大部分公司常常忽略了某些內容其實是需要貼繳印花稅的，所以今天就來談談印花稅的相關規定 ，幫助公司合法遵守稅務法規。 印花稅的適用範圍：哪些憑證需要繳納印花稅呢? 試用範圍 說明 1、銀錢收據： 指收到銀錢所立之單據、簿、摺。凡收受或代收銀錢收據、收款回執、解款條、取租簿、取租摺及付款簿等屬之。 (但兼具營業發票性質之銀錢收據及兼具銀錢收據性質之營業發票不包括在內。) 2、買賣動產契據： 指買賣動產所立之契據。 3、承攬契據： 指一方為他方完成一定工作之契據；如承包各種工程契約、承印印刷品契約及代理加工契據等屬之。 4、典賣、讓受及分割不動產契據： 指設定典權及買賣、交換、贈與、分割不動產所立向主管機關申請物權登記之契據。 免納印花稅的情況：哪些憑證免納印花稅呢? 有一部分憑證是免納印花稅的，例如： 政府機關公私立學校的憑證 農民出售本身生產之農產品的收據 薪資工資的收據等。 常見問題與注意事項 一、稅率或稅額： 類型 金額 銀錢收據： 金額4‰ 押標金按金額1‰ 買賣動產契據： 每件稅額新台幣12元 承攬契據： 金額1‰ 典賣、讓受及分割不動產契據： 金額1‰ 提醒： 若是有同一份合約需要一式兩份或多份以上者(非為副本，皆視同為正本者)，則每份合約都需要分別貼用印花稅票，並不是只要貼一份就好唷！ 二、印花稅的繳納方法： 郵局購買印花稅票 向管區申請開單繳納 向管區申請按期彙總繳納 三、印花稅憑證的保存時間： 應納印花稅的憑證，在權利或義務消滅後，必須保存二年，以供查驗。 四、印花稅的相關罰鍰： 違反印花稅法的規定，將會受到罰款或其他法律後果。 如果公司違反印花稅法規定，例如，不貼印花稅票或貼用不足稅額，除了需要補貼外，還會被處以五倍至十五倍的罰鍰。 結論 綜合以上簡短介紹，我認為公司最常會碰到以下兩種的情況需要留意： 收現金時的銀錢收據：需要按照金額4‰繳納印花稅。 簽署承攬契約、勞務報酬單：須按總額之1‰繳納印花稅，但如果簽署的勞務報酬單後續是採「兼職所得申報(50)」，則屬印花稅法規定免納之規範內。 印花稅的合規對於每個公司來說都至關重要。若您的公司涉及銀錢收據或承攬契約，應該立即檢查相關的稅務規定，避免潛在的罰款。 以上就是印花稅相關的分享內容，如果有任何問題，或者你們有更多的財稅問題需要解答，隨時與直誠聯繫，我們會很樂意為你們解答！印花稅 繳納方式 試用範圍 -
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如何處理內外帳差異以符合投資人要求當公司尋找投資人時，投資人進行盡職調查（DD）時發現公司存在兩套帳的情況。公司解釋外帳是為了有效節稅，而內帳反映了真實的經營利潤。投資人檢視內帳後，確認成本結構和淨利率符合其投資期望，因此要求公司合併兩套帳，以降低潛在的稅務風險並恢復正常的營運規範。這樣的情況下，公司應如何應對呢？ 首先，讓我們來談談內外帳的背景與重要性。儘管台灣的法規要求使用單一帳戶系統，但企業有時會因內部管理需求或其他因素而設置內部管理帳簿（內帳）。 這些內帳可能因企業內部運營的特殊需求而有所不同，內外帳產生的原因可能來自以下（太多例子舉不完，我們就擷取三個跟大家分享）： 內帳相當於管理報表： 企業主比較重視損益數而不適，也有自成體系的費用攤提方式，譬如公司車就是只要攤提三年，之後就會賣掉，在不知道三年後車況的情形下就直接把買入款分三年攤提折舊；但稅法上一台車不太可能只用三年，所以依據稅上規定用10年進行攤提。內外帳便造成差異。 部分成本費用無法取得合法憑證： 有些行業目前還是存有不開發票的違法行為，但習慣成自然的廠商自然而然就繼續不開發票。而公司雖然拿不到發票，但該產品是必要製程一環，且價格又漂亮，公司就可能冒險。所以內帳有這種沒取得發票等合法憑證的成本費用，但外帳就不能存在。 員工有法扣，要求不報薪資： 員工百百種，偏偏有一種是過往信用不好有法扣，但現在是公司重用的忠誠老手。員工為了不要償還之前的債務，要求公司不要為其投保勞健保。我們先不論公司在這種情形下需要承擔的其他風險，只專注在內外帳的差異上。內帳一定存在員工的薪資，但外帳就不會有。 除上述三個之外，當然還有更不合規的短漏開發票或是將私人消費憑證作為公司經營成本等等（但我們這篇不談合法性，只談內外帳差）。由此可知內帳主要用於管理決策和成本控制，而外帳則是向股東、投資人和監管機構展示公司的財務健康和績效。因此就算在台灣，也可能有多公司存在內外帳。 雖然公司免不了會有內外帳的差異，但一個想要擴大的公司，就不得不注意內外帳的落差，如果內外帳的落差很大，其實就代表這家公司有一些經營抉擇比較鋌而走險，不管這個鋌而走險到底是為了公司牟利，還是只是為了配合員工和廠商而產生的。 台灣公司投資台灣公司的趨勢 台灣近年來因為邊緣政治還有中美貿易戰，確實讓海外投資人對台灣投資卻步，最近這一年也有更明顯浮上檯面的意味。因此雅筑也注意到台灣公司直接併購／投資台灣公司的比例增加，強強聯手，讓公司可以談判的籌碼亦增加。在這種情境之下，台灣傳統內外帳的作法就會更面臨挑戰。因為都是台灣公司，彼此知道作內外帳的原因並且可以理解；但也因為清楚，便會要求被投資公司必須在投資之前完成帳務整併，將內外帳變成一套帳。 對於投資人而言，內外帳差顯示了企業的財務透明度和管理品質。當投資人發現這樣的差異時，他們可能會擔心公司的財務管理是否足夠嚴謹和誠實，進而影響其對公司未來發展潛力的信心和願意投入資金的意願。 所以雅筑今年增加的內外帳整併的案子比往年又再多了兩倍以上，這也代表內外帳的處理越來越不簡單，不是公司內部的會計人員就能解決，而要靠外部顧問綜合分析及各種處理方案比較之後才能做調帳的決定。 內外帳差需要盡早處理 為了避免內外帳差對公司形象和財務健康造成負面影響，公司應該採取積極措施來解決這些差異。最好不要持續累積並放任，等到有投資人要投資或併購的時候才一次性處理，避免在處理時，會衍生更多的查帳風險，或甚至讓投資人評估稅務風險時根本過不了關。 那要怎麼做呢？首先，公司要先建立帳務審核規範，讓員工養成習慣，如果沒有完整的憑證或主管簽核，就不能報帳；其次，公司須至少一年一次進行內外帳的勾稽調節，及時發現和修正錯誤。同時，公司應該考慮聘請經驗豐富的財務顧問或會計師團隊，協助處理複雜的會計問題，確保內外帳的帳差維持在合理且可控制範圍。 如果貴公司正面臨內外帳差的挑戰，我們樂意提供專業的顧問服務，協助貴公司確保帳務的健康和安全。我們的團隊擁有豐富的會計和財務管理經驗，能夠有效地幫助貴公司解決這些問題，使您能夠更有信心地面對投資人和其他利益相關者。兩套帳 內外帳整合 內外帳 -
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公司因天災受損怎麼辦？企業災害損失申報指南台灣地震、豪雨等天災頻繁，近期113年4月3日早上7點58分09秒，台灣東部海域發生芮氏(里氏)7.2級大地震。各地陸續傳出災情，家裡的物品、抽屜紛紛倒塌掉落，狀況連連。 企業若因天災造成 固定資產、原物料或商品 損失，應如何在稅務上正確列報，以確保合規並降低財務影響？本指南將協助您掌握申報流程，避免因程序不符而遭剔除損失。 申報企業災害損失的 3 大步驟 遭受不可抗力的災害損失，記得把握災損3步驟(以下改編財政部專區報導) 第一步：拍照存證 當確保人員安全後，請務必立即拍攝受損現場照片，清楚記錄 損壞情形，並加註日期，以作為未來申報時的證明。 第二步：災後30日內檢附相關文件申請災害損失(報備) 營利事業適用 企業若因天災發生財產損失，應 在災損發生後 30 天內，以電話、書面或網路申請方式向您的國稅局管區申請，國稅局會評估是否需要派員勘查。而在申請之後，國稅局管區會直接核定；若是屬於要派員勘查者，國稅局就會直接聯繫您討論後續的手續。 營利事業受損標的物投有保險者，不論金額多寡，均予書面審核。 未投保險者，報備金額在新臺幣500萬元以下者，只要檢附相關資料文件即予書面審核(如經機關出具之火災證明、經認證之損失清單、災害報告表等)。 需要準備的資料有： A.消防機關出具之火災證明（非火災損失者則免附）。 B.保險或公證公司出具之損失清單。（未投保者則免附） C.災害現場及毀棄之照片（須加註日期）。 D.營利事業原物料、商品變質﹝固定資產及設備﹞災害報告表。 如果是固定資產發生損失，須檢附截至災害發生前1日之財產目錄、回復原狀已支付之憑證影本。 除了資產損失，如果公司帳簿憑證也受到災害造成損失或滅失，也要在災損事實發生後的30天內，向稽徵機關申請。 需要準備的資料有： A.帳簿滅失申請書 B.受災平面圖及現場照片 C.若有向警察機關報備者，檢附其證明文件 第三步：修繕與稅務申報 企業進行修繕時，請務必保留所有合法憑證（如發票、收據），未來可作為費用或損失申報的依據。 民眾及營利事業於申報期時列報災害損失。 另外，直誠也提醒您，若公司的資產有受損，會認列災害損失；但若公司有投保保險，保險金額需認列成災害損失的減項喔。過往就遇過公司講保險補償金認列成公司的收入，導致國稅局發函詢問漏開發票，這樣就虧大嚕！ 企業防災與稅務申報重點 ✅ 損害發生後 30 天內 提出申報，避免無法認列損失 ✅ 完整拍照存證 + 申請審核，確保文件齊全 ✅ 保險理賠應正確列報，避免誤認為營業收入 以上為災害損失的申報流程，希望大家都用不到，但如果真的遇到了，還是要注意這些流程，以免被國稅局剔除損失，得不償失。 若想進一步討論公司帳務處理問題，歡迎加入直誠官方LINE與顧問聊聊，為您量身打造適合您公司的方案。 參考法條： 所得稅法第17條、所得稅法施行細則第10條之1 補充： 災害損失:係因個人財產遭受震災、風災、水災、旱災、寒害、火災、土石流、海嘯、瘟疫、蟲災、戰爭、核災、氣爆，或其他不可預見、不可避免之災害或事件且非屬人力所能抗拒者所受損失。但受有保險賠償或救濟金部分，其金額不得申請。災害損失 減項 資產損失
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