-
會計字典
![]()
公司或個人各為出租人及承租人時，如何申報所得？租金稅額該如何計算?常常收到公司及客戶的詢問，當我的房東是公司 或個人承租的時候，該如何處理？我又可以取得什麼合法資料呢？以及要如何申報呢？今天這篇透過簡易表格一併解答。 Ps 本篇假設前提為「公司非租賃業，且個人皆為境內居住者。」 另外常聽到房東要 「實拿」， 要求公司代為支付扣繳稅額及二代健保，而若公司代為支付這兩項目等於多支付的部分也算租金支出的一部分。因此公司們在簽約租約時可要看清楚租金是”含稅”還是”未稅” 例如 房東要實拿35,000元，35000元是「未稅且未含二代健保」，另要求公司支付扣繳稅款及二代健保 可申報 房東租金為 39,822 元 (35000/(1-0.1211) -10%扣繳稅款 3,982 元 (39823*10%) -2.11%二代健保 840 元 (39823*2.11%) ------------------------------------- 房東實拿 35,000 元 扣繳稅額屬於預扣稅金的概念可參考另一篇文章《各類所得扣繳：為什麼企業要預扣所得？所得扣繳率及免扣標準一覽表》，將來會退回房東身上，於申報個人綜合所得稅時併入計算，而二代健保屬於房東的健保”費”不會退還，但若使用列舉扣除額申報個人綜合所得稅時，可以全額列舉扣除，不受全年24,000元(111年為例)保險費扣除額上限限制。二代健保 各類所得扣繳 所得稅扣繳 租金扣繳 -
會計字典
![]()
公司零用金如何管理？零用金制度如何制定？每家公司不論大小，都一定需要零用金，因為大大小小的支出都經過請款、主管簽核、出納排程付款、匯款支付或開支票、會計記帳，實在太麻煩太沒有效率了！而且有些零星支出也不接受公司轉帳或開支票給廠商或它，例如：文具採買、計程車資、郵局快遞費…等等，而且由員工代墊除了可能造成員工負擔，也有時候會造成勞資爭議。 相關文章：別讓員工的錢包成為公司的「暫時銀行」：如何避免員工代墊款 風險控管和零用金額度 為了讓作業流程更簡單快速，也避免代墊款的爭議，零用金制度就是個好方法，而零用金的使用就營運而生，公司零用金管理是一個重要的財務控制方面，確保資金被有效地使用和記錄。在一定的風險控管下簡化流程，而另一個「風險控管」的考量，就是「零用金額度」，指的是零用金保管人可以擁有多少零用金。 如果從銀行領了100萬放在某個員工身上，他捲款潛逃了你要怎麼辦？不可否認這種風險一定存在，也不是每次訴訟都一定可以拿回他捲走的錢，但為了簡化流程勢必要承擔一些風險。設置零用金額度就是你能承擔的風險，但同時也要考量，如果零用金額度定太低，常常用完要去跑銀行取款，又會降低效率。 這個問題也可以搭配下一點考量—「什麼樣的花費可以用零用金支付?」例如說業務常常搭計程車拜訪客戶，計程車的零用金請款常常讓零用金不足要常去取款，就可以規定計程車資不能用零用金支付，要走員工代墊款請款，併同薪資直接轉給同仁。 但是以小編的過往經驗，很少公司的零用金管得好，常常為了那一些小小金額，對帳來對帳去花費無數的時間，這篇文章就是要教大家，零用金到底該怎麼管理、怎麼對帳最有效率，跟著小編一起來看看吧！ 制定公司零用金管理的建議辦法 1. 建立明確的「零用金管理制度和管理辦法」 零用金能夠省去不少財務和會計人員記帳、出款的煩惱，也比較不容易有勞資爭議，建立流程，包括申請、核准、發放、使用和報銷等環節。不過相關的制度還是要明確的條列，例如每月零用金額度、每筆支出上限、請領流程和規範...等，才能提前避開爭議空間和重複出款問題。 而完善的零用金管理辦法，通常都會需要有以下幾個項目： 1-1. 可申請的零用金上限和支出項目 除了訂定零用金款項的上限金額之外，使用範圍也建議各位一併列出，依照公司規模、產業類型的不同，來確定每位員工或每個部門的零用金額度，這可以根據職位、部門需要或其他相關因素來設定單筆或單一員工的零用金申請上限從 2,000 元到 5,000元不等。 1-2. 規定零用金請款、撥補流程 在零用金支付上限額度之內，且符合支付項目範圍的前提下，這邊提供 3 種常見的零用金請款流程讓大家參考： 員工先行代墊款項：可由同仁先行代墊費用，再盡快申請零用金並且提供合格收據憑證請款。 直接使用零用金支付：由同仁申請零用金使用，並且直接由零用金管理者直接支付款項以及記帳。 預借零用金：如果已經預先知道需要用到零用金，可以由同仁預先申請零用金，預借核准之後也要記得規定收據核銷的期限。 ‍而且，當零用金管理者的零用金現金少於一定額度時，也需要由零用金管理者整理所有的收據、憑證，並申請零用金撥補將零用金現金補足。這個流程通常不建議等零用金都用完了才申請，才不會遇到急須用錢管理者卻沒有零用金現金的窘境哦！ 1-3. 規範相關權責部門 指定並規範公司內各個部門、人員在零用金管理流程上的的責任和權限，包含：相關管理部門及人員，財務或會計部門、各單位主管、各單位可申請人員...等。 1-4. 訂定零用金申請和請款辦法 包含請領的期限、可請領的原始憑證範本、請領範圍...等，都要明確的規範。 1-5. 零用金出款辦法 前面有提到 3 種常見的零用金請款流程，依照不同流程制訂相對應的請款辦法就很重要，如果是員工先行代墊的話，除了可以憑合格單據隨時出款外，也可以在每月某幾個固定時間一併發放，來節省零用金管理的時間。 另一種出款方式則是使用電子支付方式： 採用電子支付方式，減少現金的使用，提高交易的透明度和跟蹤能力。 使用企業信用卡，有助於追蹤和管理支出。 1-6. 零用金撥補辦法 最後也別忘了對零用金管理人員制定撥補辦法，當零用金支出了一定的額度或是筆數時，管理人員需要統整相關原始憑證並編製傳票，交由負責審核的人來將檢附的原始憑證加蓋「付訖章」，以確保沒有重複請款。 2. 可申請零用金的發票、收據規範和範本 通常只要能夠打統編的發票，或是乘車證明這類型的憑證都不會有什麼問題，不過大多數有零用金制度的公司都曾遇到員工在請款時，檢附的收據不符合會計申報的標準，對吧？ 台灣的合格收據包含：二聯式發票、三聯式發票、收銀機發票、電子發票、乘車證明....等，而小編也建議，直接把這些合格的收據形式直接公告給同仁們，避免申請的人請不到款，進一步造成勞資糾紛（公司還有可能因此被裁罰！），也減少來回溝通的時間。 相關文章：這樣的免用統一發票收據格式合法嗎??收據沒有蓋負責人小章可以入帳嗎? 3. 確實做好零用金記帳管理！ 除了訂定管理規範之外，建立一份「零用金收支表」來管理零用金帳務也十分重要，當有同仁請領零用金就要把這些紀錄確實記帳，並且後續也要每隔一段時間定期核算零用金的現金與收支表上的餘額是否相符喔！ 最後，為了確保零用金的合理使用，需經過適當的審批程序，這有助於防止濫用和不當使用，建議定期檢討公司零用金管理的政策與流程，根據實際情況進行調整和改進，這些建議可根據公司的特定需求和狀況進行調整，在制定和實施零用金管理政策時，建議與公司內部的財務和管理團隊進行充分的討論和協商，才有助於更好地管理零用金。 對於文章內容有相關疑問，歡迎您加入直誠LINE帳號，與我們一起聊聊相關作法。零用金制度 零用金 -
會計字典
![]()
各類所得扣繳：為什麼企業要預扣所得？所得扣繳率及免扣標準一覽表當企業在給付某些所得時，所得人常常會被告知：「由於該項所得要扣繳稅款，所以不會給付全額給您，必須預扣所得稅。」所得人聽到可以領的錢變少了，不禁急得直跳腳，紛紛來反應：「為什麼要先預扣所得？」、「五月我會自己去報稅阿！不繳可以嗎？」 必須遺憾地跟所得人們說聲抱歉：答案是「不行！」 今天這篇文章首先先解釋什麼是扣繳稅款，以及相關的罰鍰規定，最後將提供常見各類所得扣繳率表及免扣標準，以供所得人及企業參考，繼續看下去吧！ 扣繳稅款是什麼？為什麼要先預扣所得？ 「扣繳稅款」是當所得人所得達到所得稅法規定的起扣點時，公司須按規定的扣繳率預扣所得人的款項繳給國庫，也能避免若收入金額較高所得人在隔年的五月申報個人綜合所得稅時，會一次面對較高額的稅金產生較大的負擔，因此我們可以想成是「暫時將稅款存放在國庫」，將來報稅後視情況多退少補的概念，這樣可能在面對所得被預扣的時候心情會稍微釋懷一些~ 扣繳義務人於給付所得時，未依規定扣繳稅款，會受到什麼處罰？ 若扣繳義務人如果沒有依照所得稅法第88條規定扣繳稅款，國稅局除通知扣繳義務人於期限內補繳應扣未扣或短扣的稅款，以及補報扣繳憑單以外，稅局還會實施以下罰鍰規定： 應扣未扣或短扣的稅額在新臺幣3,000元以上： 按照應扣未扣或短扣的稅額處1倍以下的罰鍰。 未於期限內補繳應扣未扣或短扣的稅款，或未按實補報扣繳憑單： 按應扣未扣或短扣的稅額處3倍以下的罰鍰。 應扣未扣或短扣的稅額在新臺幣3,000元以下，且已在期限內補繳稅款及補報扣繳憑單： 免予處罰。 相關法條： 所得稅法第114條第1款 稅務違章案件減免處罰標準第6條第1項 常見各類所得扣繳率及免扣標準表 整理了幾種常見的各類所得扣繳率給各位參考 (轉自財政部稅務入口網) 身分別：居住者 (所得人課稅身分界定可參考稅務及所得稅扣繳申報? 所得人與所得類別到底是什麼? 課稅差異在哪?) 常見各類所得扣繳率及免扣標準表 所得類別 扣繳率 免扣標準 薪資(50) 固定薪資 全月 (一)5% (二)按薪資所得扣繳稅額表(112年起扣金額86,001元) (一)每月稅額不超過2,000元者，免予扣繳 (二) 未達查表起扣標準者，免予扣繳 薪資(50) 非固定薪 (職所得及非每月給付之薪資) 按給付額扣5% 每次給付金額未達查表起扣標準(112年起扣金額86,001元)者，免予扣繳 執行業務報酬9A 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 租金(51) 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 股利(54C) 「合併課稅」或「分離課稅」兩種計稅方式二擇一 相關文章 收到股利收入、公司分紅了!我該注意什麼？個人綜所稅怎麼報?(個人篇) 利息 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 權利金(53) 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 競技競賽機會中獎之獎金或給與(91) 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 其他所得(92) 1.免扣繳(應列單) 2.告發或檢舉獎金扣繳 20% 總而言之，扣繳稅款有助於避免在五月報稅季一次性面對高額稅金。同時，也要提醒企業應當按照所得稅法的規定，負起扣繳責任，以避免觸法及相應的罰款。另外，可別忘了還有二代健保要計算喔!下次我們再來聊聊。 相關文章 什麼是勞務報酬單? 外包接案填寫資料的小幫手 勞報單填得霧煞煞 ? 跟網紅、KOL合作所得分類到底怎麼填? 勞務報酬單三種常見錯誤 稅局查核重點要注意！ 如果您有相關問題，或對於帳務處理/稅務申報問題需要進一步解答，請隨時與我們聯繫，我們很樂意為你解答！各類所得扣繳 預扣所得 所得稅扣繳 扣繳稅款 -
會計字典
![]()
客戶帳款收不回？應收帳款壞帳的風險與有效的預防策略公司在銷售商品或提供服務時所賺得之報酬，除了以現金支付外，在商業慣例上，還會給予客戶一定的信用期限進行賒帳。然而，有時客戶可能無法或不願意在期限內支付，這就產生了「應收帳款壞帳」的風險。 當公司發生無法收回應收帳款時，其對公司的現金流量、利潤和資本運作構成潛在的威脅。因此，公司需要警覺這一風險並制定有效的策略來預防和處理應收帳款壞帳。 應收帳款壞帳可能會產生哪些風險? 當公司發生應收帳款壞帳時，會對公司造成多方面的風險和影響，包括： 現金流問題： 未能收回應收帳款會減少公司的現金流入，可能導致公司支付困難。 利潤損失： 應收帳款壞帳會降低公司的銷售收入，進而影響公司的盈利能力。 信譽風險： 過多的應收帳款壞帳可能影響公司的信譽，使客戶對公司的信用產生懷疑。 因此，公司應當採行相關策略來預防應收帳款壞帳發生，以降低公司所可能承擔的風險及損失。 如何預防應收帳款壞帳的發生? 針對預防應收帳款壞帳，公司可以採行以下策略： 嚴格信用評估： 在與客戶建立交易關係之前，建立「客戶信用評等機制」進行嚴格的信用評估。評估客戶的信用風險，並設立適當的信用限額。 監控應收帳款： 定期監控應收帳款的帳齡結構，以及時發現逾期帳款並採取適當的催討方案。 建立良好的溝通機制： 與客戶保持良好的溝通，及時了解客戶支付意願和問題，並共同尋找解決辦法。 提供折扣或優惠方案： 提供提前支付或現金支付的折扣，鼓勵客戶及時支付。 如何解決已發生應收帳款壞帳? 應收帳款壞帳是企業在信用銷售中不可避免的風險之一。公司除了設置預防的機制外，針對已經發生的應收帳款壞帳，可以採行以下策略： 備抵呆帳：針對公司的應收帳款，先行評估可能發生應收帳款的金額，作為備抵呆帳在財務報表中揭露，用於應對未來可能的應收帳款壞帳，以降低應收帳款壞帳對公司損益造成劇烈的波動。 催收措施： 積極採取追催措施，例如發送付款提醒函、電話追催等，努力收回欠款。 委託討債： 若客戶拖欠情況嚴重，可考慮委託專業債務追討機構來處理。 另外，因備抵呆帳的評估涉及公司人員的經驗、訊息蒐集及其主觀的判斷能力，且為避免公司藉由備抵呆帳造成的損失避稅，在稅法上還需要達成以下的條件，才能作為稅務上的已實現損失，降低公司所得稅費用： 債權逾期2年，經債權人催收，未能收取本金或利息者，應取具郵政事業已送達之存證函、以拒收或已亡故為由退回之存證函或向法院訴追之催收證明。如存證函或催收證明交寄之年度與送達年度不同時，以該二文件之送達年度為呆帳損失列報年度。 前款所稱法院訴追之催收證明，包括依法聲請支付命令、強制執行或起訴等程序之證明文件。 債權逾期2年，營利事業取得郵政事業以「拒收」為由退回之存證函，如經債權人提示債權之證明文件，並經查核屬實者，以存證函退回當年度為呆帳損失列報年度。 債務人居住國外或大陸地區，經催收取具已送達之存證函或其他證明文件者，營利事業應提示相關證明文件（如合約書、出口報單等）以佐證債務人之確實營業地址。 相關法條及函文： 營利事業所得稅查核準則第94條第8款 財政部67.2.20台財稅第31145號函 財政部99.4.15台財稅字第09800646060號令 相關連結： 直誠4月財會分享會《公司遇到客戶帳款收不回來，會計主管怎麼辦?》精華內容 如果您有更多文章內容相關問題，或對於帳務處理問題需要進一步解答，請隨時與我們聯繫，我們很樂意為你解答！呆帳 應收帳款 壞帳 -
會計字典
![]()
財稅好夥伴小提示：節能家電與獎勵金的帳務處理大家好，我們是你的財稅好夥伴，今天將分享兩個與稅務相關的話題，希望這些小知識能為你的公司帶來幫助。 節能家電和貨物稅的關係 首先，讓我們來談談節能家電和貨物稅的關係。這可不只是關於公司省電費，公司也可以申請退還減徵貨物稅！ 根據現行法規，購買符合能源效率第一級或第二級的新電冰箱、新冷暖氣機和新除濕機，可以在購買後的6個月內申請退還貨物稅。這個好康的優惠並不僅僅限於個人，如果公司購買這些節能家電，也是有資格申請退稅的喔！ 節能家電補助的注意事項 然而，有幾個重要事項需要特別注意 「節能補助」的實施時間為2023年1月1日至2024年1月15日(發票時間需為2023年才可申請) 申請有依照發票日期六個月內需要申請 申請時若載有統一發票，須以公司名義申請 營利事業購買節能家電獲得的退還減徵貨物稅，應該視為購買成本或費用的減少，不是所得性質。 如果是在購買次年度才申請退還減徵貨物稅，那退回來的錢應該被視為該資產未折減餘額的減項。若購買時以費用列帳，則以當年度其他收入申報。別忘了按照規定來處理，不然可能會因為虛增折舊費用或漏報其他收入而被補稅喔！ 銷售獎勵金的稅務處理 接下來，我們來看看銷售獎勵金的稅務處理。 大前提為視該獎勵金之性質「是否為提供勞務之代價」而定。 營業人如果因為提供服務而取得銷售獎勵金，這個就被視為是「銷售勞務」，會需要開立統一發票報繳營業稅。 如果是依照經銷契約，按照進貨累積金額計算而獲得的獎勵金，則要使用「進貨折讓」來處理。 案例解析 情況一、 如果你是一家3C產品供應商，與你的經銷商簽訂了經銷合約，按照一定期間的進貨累積金額給予經銷商獎勵金，那麼就應該將這筆獎勵金視為銷貨折讓。 情況二、 如果我是家電供應商，與通路商簽訂經銷契約，將供應商的產品放在貨架上並協助消費者安裝，並約定好按銷售金額的固定比率支付銷售獎勵金和安裝費，那麼這時經銷商取得之報酬係為協助擺放貨架及協助安裝之對價，屬於銷售勞務性質，需要開立統一發票。 所以，別忘了仔細檢視你和供應商的合同，確認獎勵金的性質，然後根據法規妥善處理喔！ 以上就是我今天想要分享的兩個話題，如果有任何問題，或者需要更多的財稅問題需要解答，請隨時與我們聯繫，我們很樂意為你解答！企業節稅 節能家電 貨物稅 獎勵金 -
會計字典
![]()
業務交際費可以隨便拿發票或收據核銷嗎？正確的作法是什麼?交際費發票可以隨便拿憑證核銷嗎？ 最近，小編陪身邊跑業務的朋友去餐廳吃飯，結帳時常可以聽到：「發票記得要打統編報帳」；很多人都有一個共同的疑問：「公司給了一筆交際費額度，我可以隨便拿收據或發票來向公司申請核銷嗎？」 今天我們要為跟讀者解答，答案是「不行」！ 為何不行隨便核銷呢？ 營利事業交際費支出雖有規定之最高限額內，但仍須與公司業務有關係才可依所得稅法規定列為「營業費用-交際費」，但是屬於私人、家庭或民生消費性質之支出，則不得列報。營業人有負擔具體及客觀之舉證責任，以免不符合營利事業所得稅查核準則第80條規定，被剔除並要求補稅，影響公司自身權益。 如果以上的說明還讓您感到困惑，讓我們透過一個案例來更清晰地理解這些概念： 小明公司申報110年度營利事業所得稅交際費金額200餘萬元，經國稅局查核交際費明細表及相關憑證資料，其中50餘萬元係取得與業務無關之憑證，遭國稅局剔除補稅並加計利息。 交際費認列需符合哪些條件？ 國稅局指出，交際費認列原則須同時符合以下規定： 一、必須與業務有關，為業務上所直接支付之交際應酬費用。 二、不得超過所得稅法第37條規定之限額標準。 三、須取得原始憑證，且憑證須有抬頭： (一)在外宴客及招待費用，應以統一發票為憑，其為核准免用統一發票之小規模營利事業者應取得普通收據。 (二)自備飯食宴客者，應有經手人註明購買菜餚名目及價格之清單為憑。 (三)購入物品作為交際性質之餽贈者，應以統一發票或普通收據為憑，其係以本身產品或商品餽贈者，應於帳簿中載明贈送物品之名稱、數量及成本金額。 安全且能如實申報交際費的作法 為了安全且正確地申報交際費，要確保所有支出都有合法憑證，並且能夠明確地證明與公司業務有關，同時，不得超出所得稅法第37條的規定限額。在從事營利活動時，這些支出應該是為了塑造或改進週邊獲利環境、建立良好公共關係，對於特定人的支出。 如果想要找到安全又能正確如實申報交際費的作法，歡迎來加直誠官方Line，找顧問好好聊聊，想出正確的節稅之道，避免公司遭國稅局剔除補稅並加計利息。 相關連結： 財政部稅務入口網 （營利事業所得稅查核準則第80條） （財政部69.4.19台財稅第33171號函） （財政部101.10.31台財稅字第10100105170號令） 行政院中部聯合服務中心-最新消息交際費核銷 合法憑證 交際費 -
會計字典
![]()
收到股利收入、公司分紅了!我該注意什麼？個人綜所稅怎麼報?(個人篇)前一篇《收到股利收入、公司分紅了！我該注意什麼？股利所得如何申報？ (公司分配篇) 》中，我們討論了公司申報分配股利的重要事項。今天，我們再來討論當「個人」收到股利時該如何申報? 一、個人股利申報需要注意 自2018 年起，財政部取消「兩稅合一」制度，股利所得課稅改採「合併課稅」或「分離課稅」兩種二擇一，接下來，讓我們來了解如何選擇適合自己的方式。 二、如何選擇適合的計稅方式 申報個人綜所時，計入各種收入，建議還是兩種方式都先行試算過，再選擇對自己較有利的方式喔！ 以下介紹「合併計稅」及「分離課稅」兩種計稅方式： 方式1: 合併計稅 適用對象：通常建議一般小資族適用，總課稅級距在5%時最有利 合併計稅可額外有股利8.5%的抵減稅額可以適用（每一申報戶上限8萬元）。以此反推，取得股利94萬多以下(8萬除以8.5%)，可使用合併計稅試算看看 方式2: 分離課稅 適用對象：建議課稅級距40%以上的高所得者適用 採股利分離課稅單一稅率28%（退稅金額無上限）可能較有利 合併計稅 分離課稅 計算邏輯 (股利)*8.5%=股利可抵減稅額 股利合計按28% 分開計算應納稅額 再合併報繳 計算公式 (薪資所得+股利所得) -(免稅額與扣除額)*所得稅率 -(股利可抵減稅額) (薪資所得) -(免稅額與扣除額)*所得稅率 +股利所得*28% 適用族群 小資族 大戶 案例1. 小直薪資所得為70萬；股利所得為15萬，更適合採用哪種計稅方式呢? 計稅方式 合併課稅勝 分離課稅 所得淨額 扣除免稅額9.2W 標額扣除額12.4W 薪資扣除額20.7W (112年) =(薪資+股利)-免稅及扣除額 70W+15W -9.2W -12.4W -20.7W =42.7萬 =(薪資)-免稅及扣除額 70W -9.2W -12.4W -20.7W =27.7W 原本應繳 42.7W*5%=21350 27.7W*5%=13850 股利可扣抵稅額 15W*8.5%=12750 0 股利應繳金額 0 15W*28%=4.2W 最後應繳金額 21350-12750=8600 13850+42000=55850 結論：合併課稅最後應繳金額為8600元；分離課稅最後應繳金額為55850元，小直更適合採用「合併課稅」 案例2. 小誠薪資所得為500萬；股利所得為150萬，更適合採用哪種計稅方式呢? 計稅方式 合併課稅 分離課稅勝 所得淨額 扣除免稅額9.2W 標額扣除額12.4W 薪資扣除額20.7W (112年) =(薪資+股利)-免稅及扣除額 500W+150W -9.2W -12.4W -20.7W =607.7萬 =(薪資)-免稅及扣除額 500W -9.2W -12.4W -20.7W =457.7W 原本應繳 607.7W*40%-864000=156.68W 450.7W*30%-39.2W=96.01W 股利可扣抵稅額 150W*8.5%=80000(上限) 0 股利應繳金額 0 150W*28%=42W 最後應繳金額 156.8W-8W=148.68W 96.01+42W=138.01W 結論：合併課稅最後應繳金額為148.68W元；分離課稅最後應繳金額為138.01W元，小誠更適合採用「分離課稅」 總結 在個人股利申報中，選擇合適的計稅方式至關重要。對於一般小資族，合併課稅通常更有利；而對高所得者來說，分離課稅可能更划算。建議試算兩種方式，以確保最佳的稅務效益。 如果您閱讀完以上兩篇股利申報系列文章後，有更多與企業財務或股權規劃相關問題想與我們討論，請隨時與直誠聯繫，我們將竭誠提供協助。股利收入申報 個人綜所稅 合併計稅 分離課稅 -
會計字典
![]()
收到股利收入、公司分紅了！我該注意什麼？股利所得如何申報？ (公司分配篇)各位投資公司的股東們，每年5月申報季過後，有稅後盈餘的公司通常準備派發分紅盈餘。 根據財政部臺北市國稅局表示：「投資人取得公司分配之股利，無論現金股利或盈餘增資分配之股票股利，均應按公司開立之股利憑單或免扣繳憑單所載之金額申報」 因此當公司分配股利給股東們後，股東應在隔年5月進行「個人綜所稅-股利所得」申報。 一、公司分配須注意： 現行股利所得無扣繳稅款 個人股東由股利二擇一的方式進行計算 公司應按分配金額進行申報 公司要留意是否應代扣二代健保 二、股利憑單申報 公司幫股東們申報股利時，使用的申報書與一般扣繳的營利所得不同的申報書及扣繳憑單，申報時需要特別注意！ 股東們拿到扣繳憑單也記得再三確認！ 三、 二代健保補充保費 二代健保應扣費類別中包含「股利所得」，故公司應留意是否達扣費標準： 二代健保是以給付日、單筆超過NT$ 2 萬(含)，應扣補充保費2.11%，若單筆低於NT$ 2 萬則免代扣二代健保補充保費，並如期進行申報。而所謂的單筆可留意：若是不同公司，雖同天發放就算是不同筆入帳。 另依健保法第31條第1項第4款但書規定，以雇主身分投保健保的補充保險費可於扣除所屬年度的投保金額總額後，再進行計算。 <案例一> 小直是 中中公司的股東，中中公司在112年7月發給小直股利總額5萬元。 計算補充保險費的方式如下： 補充保險費 = 50,000 × 2.11% = 1,055元 <案例二> 小誠是大大公司股東及負責人，自公司成立以來，小誠皆以大大公司雇主身分加保，111年陳小姐皆以18萬2千元投保全民健保。112年7月公司發給小誠111年度500萬元的股利總額： 算式： (1)已列入投保金額計算的股利所得 以所屬111年度1~12月計算 18萬2千元 x 12個月 = 218萬4千元 (2)應計算補充保險費之股利所得 500萬元－218萬4千元= 281萬6千元 (3)補充保險費＝ 281萬6千 x 2.11% = 5萬9,418元 四、結論 最後，再次強調以下注意事項： 當公司向股東派發股利後，請務必在隔年的5月內進行「個人綜所稅-股利所得」申報，並確保使用股利憑單進行申報。 注意了解並遵守二代健保補充保費的計算標準和規定，以避免可能的罰款和法律問題。 稅務申報與財務規劃對於企業至關重要，若您對財務或股權規劃有任何疑問，請隨時與直誠聯繫，我們將竭誠提供協助。二代健保 股利收入申報 股利憑單 -
會計字典
![]()
颱風假老闆說要扣薪合理嗎？ 居家上班有颱風假嗎?颱風假老闆說要扣薪合理嗎？ 居家上班有颱風假嗎? 颱風來襲，不僅需要做好防災準備，大家更關注的另一個問題 ---「颱風假」。大家可能聽到颱風假覺得是個好消息，可以休息一天，但如果你本來就是居家上班的，相信你一定會有這些疑問：老闆是否可以扣薪？是否能拿加班費？還有，如果老闆突然要求你在家繼續工作，該怎麼辦呢？ 颱風假的背景 首先，我們要了解一下颱風假的背景。颱風假是各地方政府為了保障勞工的安全而宣布的一項安全措施。它依據《天然災害停止上班及上課作業辦法》，根據科學數據和災害情況來決定是否停班停課。 那麼，以下是我們經常收到的常見問答，整理給大家： Q：颱風假遇平日，老闆說這天不給薪水可以嗎？ 事實上，對於颱風天停班停課，對民間企業並無強制性規定。 這意味著，如果公司事前公告了颱風假停班不給薪或不需要出勤，這是合理的。且根據勞動部發布的〈天然災害發生事業單位勞工出勤管理及工資給付要點>，雇主不得視為曠工、遲到或強迫勞工以事假或其他假別處理，且不得強迫勞工補行工作、扣發全勤獎金、解僱或為其他不利之處分。 Q：颱風假小確幸？但我本來就是「居家上班」怎麼辦？會有加班費嗎？ 因颱風假的停班本就是為了保護勞工出勤工作場合來回時怕發生危險，所以若勞資雙方本就協議居家上班，而颱風假發生在平常工作日，且不會影響你的工作內容，那麼你的工作被視為正常上班，薪水也照常發放，老闆不需要特別給出加班費或補休。然而，如果你因家中災情無法工作，雇主也不能對你實施不利處分唷！(例如不得無故記曠職或解雇。) Q：終於等到颱風假，但老闆突然要求員工在家繼續上班可以嗎？ 如果你本來的工作型態是需要前往公司上班的，老闆不能在宣布颱風假期間突然要求員工在家上班，除非員工事前同意。如果沒有事前約定，在這種情況下，員工有權拒絕老闆的「臨時要求」。 至於如何開口委婉地拒絕老闆，這就需要大家發揮創意囉! 薪資小工具：讓薪資延遲的噩夢不再發生！ 每到月底，薪資計算成了你的噩夢嗎？ 在小型企業中，很多時候老闆不願意增聘專職人資，而勞基法規定卻十分繁複，這讓身兼多職的行政會計經常誤觸地雷。 不用擔心了！現在你可以花小錢解決自己和同事的痛苦！使用直誠管顧的【雲端秘書-薪資小工具】，輕鬆解決薪資計算難題，確保按時發放薪資。 「薪資小工具」功能介紹 線上計算薪資：只要將每個人的到職、離職日期和休假時間輸入系統，系統自動計算，讓你不再為薪資發放發愁！ 批次寄送薪資單功能：計算完成之後，系統會照原先設定的每位同事Email，將薪資單秒送達每位同事的手中！ 立即試用「薪資小工具」！ 填寫申請表單或官方LINE留言「申請試用薪資小工具」，體驗薪資小工具，加速你的行政會計流程！ 相關文章 終結薪資計算煩惱！直誠「薪資小工具」讓你輕鬆搞定每月薪資計算 希望這些解答能夠讓你對颱風假和勞動部的相關政策有更清晰地了解，同時也幫助你在工作上保持安全和公平。 若您有更多人資或財務相關問題，歡迎點擊下方按鈕，加入官方LINE，與直誠顧問聯繫。颱風假 薪水 居家上班 -
會計字典
![]()
進項發票的重要性及對公司的影響嗨！今天我們要談談進項發票是什麼？進項稅額有什麼用處？為什麼公司需要取得進項發票，以及進項發票對公司重要性。 什麼是進項發票跟銷項發票呢？ 進項發票是指營業人向其它營業人購買貨物或勞務時所取得的發票，而銷項發票則是指營業人銷售貨物或勞務時所開立的發票。相對的進項發票中包含的營業稅就稱為進項稅額，銷項發票包含的營業稅稱為銷項稅額。 每期營業稅計算的方式是將銷項稅額扣除進項稅額，得到應繳的營業稅。如果進項稅額多於銷項稅額，多餘的部分可以留到下期扣抵。 至於哪些進項發票可以扣抵大家可以參考上次“營業稅及實務常見錯誤你注意到了嗎？”這篇文章中有提到，如果大家希望能夠更詳細的解說也可以回饋給我們喲，我們可以針對可扣抵及不可扣抵的進項發票再分享給大家。 取得進項發票對於公司的好處 1.扣抵營業稅及營所稅： 進項稅額可用於扣抵銷項稅額。當公司購買貨物或勞務時取得進項發票，可將進項稅額扣除當期的銷項稅額，減少應繳納的營業稅。同時此發票也可以作為合法憑證，在年度申報作為營所稅扣抵額，換言之如果公司沒有取得進項發票的話，則會造成營業稅跟營所稅都需要多繳納。 2.經營管理： 進項發票也是公司進行管理的依據。當公司購買貨物或勞務時取得進項發票，財務就可以將此發票記載入帳，進而計算出公司產品或服務的實際成本，以協助公司了解目前的利潤情況，進而調整經營策略或是調整預算。 3.查帳時佐證資料： 進項發票也是公司如果被稅局查帳時佐證的重要證據。國稅局查帳時會查核公司的進銷存紀錄及相關稅務資料。進項發票能夠證明公司所購買的貨物或勞務是否合法、是否與實際購買內容一致等重要資訊，所以取得進項發票有助於幫助公司提供稅局時減少中間溝通及可能被補稅的風險。 4.提升企業形象： 良好的財務管理及帳務紀錄可以提高公司的形象，吸引可能未來的投資人。 如何有效管理進項發票 1.建立正確的進項發票管理流程，確保取得公司所有支出的進項發票且這些發票都符合稅法要求。 2.確保進項發票的真實性和合法性，也避免進行購買發票的高風險行為。 3.做好進項發票的管理，避免漏報或重報進項發票，導致可能的稅務風險。 總之，取得進項發票是每一個公司都應該重視的事情，不管是在稅務上的考量或是公司長期營運和財務健全都有很大的幫助。進項發票 扣繳營業稅營所稅 銷項發票 -
會計字典
![]()
損益兩平（二）損益兩平如何幫助公司？上次我們介紹了損益兩平如何計算，這次我們要來說計算完損益兩平之後，能做什麼？依照損益兩平計算出來的內容我們可以針對不同的需求去調整公司經營策略，銷售單價、單位變動成本固定成本、及銷售佔比都會直接的影響損益兩平，如何讓公司提早獲利，可以就從這幾個部分下手： 1.提高產品售價： 其實異動產品價格是最直觀可以反映在收入上的做法，但消費者是否買單就是一門學問了，可以從提高品牌價值及商品附加價值，從而產生就算我賣得比別人貴也願意選擇我們公司的想法。 2.降低變動成本： 變動成本與銷售產品或製造有直接相關，若我們以上次蛋糕店為例子，是不是有一些同樣品質的原物料但價格較低可以取代、或是大量採購降低成本，當然也要衡量到是否金流會卡住或是存貨積壓的問題、或原本都需要手工製做奶油，是不是可以購買機器設備，達到縮短時間提高產量的結果。 3.降低固定成本： 通常在公司尚未規模化前，固定成本會佔大宗，且有時候因為固定成本為導致公司賠錢的主因，但在公司規模化後，固定成本應是要佔比越來越低的，故若真的需要降低固定成本，最直覺但也最殘忍的做法就是裁員，當然裁員在西方國家比較常見在亞洲我們還是講求情面，近年來比較常見的做法是放無薪假；也可以衡量目前租金是不是過高，是否可以選擇去較低租金的地方，或是近年來遠端辦公盛行是否不需要承租辦公室；又或是廣告費是否目前在投放策略可以調整，例如目前投放客群錯誤導致無法轉換成實際來客數。 4.調整銷售佔比： 是不是有可能目前導致毛利較低原因是因為我們在銷售最多佔比的商品是毛利最低的商品，這時候如果我們將產品的銷售主力調整為毛利較高的商品，也可以提升公司的整體毛利。 其實只是一個簡單的損益兩平公式，就可以讓財務或是老闆能夠不是盲人摸象的方式猜測或是規劃經營策略，能夠有實際上的數據當作參考依據，希望大家也能透過計算中更了解自己的公司事業。成本定價 損益兩平 獲利 -
會計字典
![]()
公司存貨減價了怎麼辦?報廢時又該怎麼做?依據營利事業所得稅查核準則第101-1條的規定，當公司發生報廢情況時，可以評估採取下列三種作法： 一、請會計師協助盤點並記錄存貨報廢事實 如果公司有配合的會計師且有定期（最少一年一次）出具財務報告或稅務報告簽證，公司可以考慮聯絡會計師協助盤點報廢的存貨。 要注意的是會計師盤點報廢通常會額外收費，公司需要評估節省的流程、人力、時間及營所稅稅額是否符合效益。 二、由事業主管機關監毀並取得證明文件 進口商品或原物料時，如果運送過程中未妥善保存，造成毀損瑕疵無法正常出售，或是於保稅區發生的廢品，就可能會由海關監毀並出具相關函文，依據該函文核實認定報廢損失。 三、向國稅局申請派員勘查監毀 以書面、電話或網路申請，於存貨無法出售、加工製造等事實發生後30日內檢具「營利事業原物料、商品變質報廢或災害申請書」、證明文件及資料向稽徵機關提出申請，稽徵機關會再評估是否需要派員勘查或是以書面審核。 查核準則的規定是國稅局為了避免公司宣稱發生報廢損失，卻私底下出售商品或原料，此種避稅又套利的行為。因此，報廢過程的記錄是非常重要的，未避免後續爭議，建議公司尋找政府合格立案，且熟悉國稅局報廢流程的清運廠商配合，並取得清運公司出具之清運報告作為存貨報廢的證明文件。 以下列出營利事業所得稅查核準則第101-1條的規定給大家參考： 商品或原料、物料、在製品等因過期、變質、破損或因呆滯而無法出售、加工製造等因素而報廢者，除可依會計師查核簽證報告或年度所得稅查核簽證報告，並檢附相關資料核實認定其報廢損失者外，應於事實發生後三十日內檢具清單報請該管稽徵機關派員勘查監毀，或事業主管機關監毀並取具證明文件，核實認定。 如果還沒想清楚要報廢的讀者們，顧問也推薦思考報廢前的幾種作法： 一、可以用福袋形式與主打商品一起賣或當成活動贈品 如果存貨都還堪用，只是不夠新穎或是有點瑕疵，都建議可以做成是贈品或是福袋方式推廣唷，既可以銷庫存，又可以吸引客戶覺得「好划算」，何樂而不為呢？ 二、可以跟下游代理商或大型批發公司聊聊 有時候只是您的門路不夠多，而大型代理商和批發公司很可能有很多門路，甚至是不同國家的銷售渠道。所以如果下游代理商或大型批發公司可以一次批發去賣，絕對比報廢的價格更優唷！ 三、找大型回收機構回收 如果真的要報廢，報廢就是一筆錢。但市面上很多回收機構會兼著處理報廢喔，還有可能拿到回收廢鐵的錢。所以如果一定要走到報廢，就趕快貨比三家，看看哪家回收機構的價格和服務都比較好！ 最後，顧問也建議讀者在這波報廢之後，下次在存貨庫齡的管控上，要更費點心嚕。公司治本的方式還是定期盤點存貨的庫齡，依照產業慣例將可能會陷入難賣的產品趕快提前想辦法銷售，不要等到「已經難賣」才在想辦法。而且在顧問的經驗中，公司有時候銷售部門已經覺得「難賣」，但因為沒有及時反映給採購部門，採購部門仍然持續在「採購難賣的產品」！聽到這裡，您是否也覺得跨部門溝通和各部門分責但整合的工作非常重要呢？直誠管顧專注在流程優化和透過財務數據協助老闆做出策略分析，如果您有類似的問題，很歡迎來跟直誠聊聊。報廢 存貨減價
透過財會數據及難題整合
解決企業問題
解決企業問題
03-356-7136 / 070-1015-2220
330 桃園市桃園區經國路859號9樓之二
330 桃園市桃園區經國路859號9樓之二
© 直誠企業管理顧問股份有限公司×直誠會計師事務所 All Right Reserved.