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會計字典扣繳達人:輕鬆掌握員工健檢的稅務之道每年一月會計都在如火如荼處理各類扣繳申報,除了日常我們常見的薪資、租金、執行業務等常見的扣繳項目,今天我們來聊聊關於「員工健康檢查費用」到底需不需要申報扣繳。無論是老闆還是財務,這篇文章對你們來說都是非常實用的資訊喔! 健檢費用如何申報扣繳呢? 首先,讓我們來討論員工體檢的費用是否需要申報。其實這與「健檢的性質」有很大的關聯。 如果是根據《職業安全衛生法》的規定進行必要的健檢,那麼這筆費用支出就可以不算員工的薪資所得,科目可以列為「職工福利」。 但如果企業還支付了規定之外的健檢項目、員工自願加項的費用或非規定必要進行的體檢項目,那這部分就需要申報員工的薪資所得,視為員工的薪資補貼,科目列入「薪資支出」啦! 以下表格為根據「不同健康檢查性質」判斷是否「需要扣繳」做簡單整理比較,幫助您在扣繳處理判定上更清晰: 健康檢查性質 是否需要扣繳 雇主於僱用員工時實施之體格檢查 是 雇主對在職員工施予之定期健康檢查(註一) 否 對從事特別危害健康之作業員工施行之特定項目健康檢查 否 註一: 年滿65歲的員工每年需要做一次。 40歲到65歲之間的員工,每三年一次。 未滿40歲的員工,則是每五年一次。 扣繳稅款,有什麼神秘規定? 接下來在我們知道如何分辨需不需要扣繳後,我們要補充支付檢查費用給不同醫療機構時,不同的扣繳規定。 給付單位 是否扣繳 扣繳類別 公立醫院 免扣繳 免申報 私立財團法人醫院、社團法人醫院 免扣繳、需申報 其他所得 一般醫院和診所 依照規定扣繳率扣繳及申報 執行業務所得 希望這篇文章能幫助大家比較好理解在處理員工健康檢查費用時的會計與扣繳處理。如果還有其他疑問,歡迎透過官方line詢問哦!一起做個會計小達人! 參考法條 職業安全衛生法 所得稅法 勞工健康保護規則第15條扣繳申報 各類所得扣繳 員工健檢
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會計字典錯綜複雜的三角貿易,眼花撩亂如何解?國際貿易頻繁,中小企業時常會遇到三角甚至多角貿易,三角貿易的含義及操作可謂是相當繁雜,多數所認為其定義,係指進口商與供應商間之商品買賣,非經雙方直接簽訂買賣契約進行,而是透過第三國之中間貿易商完成交易之方式。 兩種常見貿易型態介紹:國內出貨型(一般轉訂型)、國外出貨型(不經通關程序) 貿易型態有很多種變化,本文先僅就國內出貨型與國外出貨型選2個常見且較單純的案例來說明實務上之處理方式。 國內出貨型:一般轉訂型 交易方式說明: 由國外客戶A與貿易商B下訂單。 貿易商B直接轉移訂單給予供應商C,並僅賺取差價,則以「收付信用狀差額」申報營業稅,適用零稅率。檢附非經海關外銷勞務相關證明(如:國外客戶及第三國供應商訂貨單、提貨單或出貨單...等),帳載「佣金」或「手續費收入」。 供應商C為貨品實際外銷者,依自己名義出貨給國外客戶A,應以「出口報單全部貨價總額」申報營業稅,適用零稅率。經海關外銷貨物得免附證明,帳載「銷貨進貨」。 常見問題 Q. 零稅率是否開立發票呢? A. 有關外銷勞務適用零稅率者,依統一發票使用辦法第4條第33款規定雖得免開立統一發票,惟仍應依規定申報營業稅。 國外出貨型(一角在內二角在外):不經通關程序 交易方式說明: 如貿易商B不負擔貨物之瑕疵擔保責任,認定為「居間」行為[註],以收付差額認列「佣金收入」或「手續費收入」,並檢具證明文件(如外匯文件、三方間交易之商業發票、提貨單等),以差額申報營業稅零稅率銷售額。 如貿易商B與客戶及供應商C個別簽訂獨立買賣合約,其貨款係按進貨、銷貨總額匯出及匯入者,得以收付全額分別認列「進貨成本」及「銷貨收入」,因貨品起運點及交付地等過程皆未進入國內,故非屬營業稅課稅範圍,無需列報營業稅銷售額,營所稅列帳申報即可。 若貿易商應負擔貨物之瑕疵擔保責任,核屬「買賣」行為,處理方式按上述「進銷貨全額」入帳。 [註]民法第565條:「稱居間者,謂當事人約定,一方為他方報告訂約之機會或為訂約之媒介,他方給付報酬之契約。」 PS.瑕疵擔保責任定義可參考民法第354、373條,或其他相關法律 總結 營業稅及營所稅的立意目的有所不同,公司應先行判斷適用於何種範圍,以免遭加罰補稅。若仍難以理解,歡迎加入直誠官方LINE讓我們與您一同討論交易情況,提供您最佳策略建議,以確保申報正確。 相關法條來源 財政部75.7.29台財稅第7555603號、78.11.23台財稅780691662號函 財政部賦稅署88.8.5台稅二發第881933421號函 財政部93.9.3台財稅字第09304525270號、94.10.4台財稅字第09404551250號函三角貿易 帳務處理 貿易型態
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會計字典直誠帳務服務的特別之處:為什麼企業放心交給直誠記帳?一、一套帳 一般會計師事務所普遍都為了報稅都記所謂的外帳,但內外帳差異往往會越來越大。當公司需要內部管理報表時,事務所提供的損益或資產負債表皆無明顯參考價值。 直誠的特別之處:採一套帳記帳方式,提供合法報稅和符合實際情況的財務報表 。 直誠提供的帳務服務為「一套帳」,根據實際收支入帳,並依稅法規定合法報稅,不僅能提供各單位所需的稅務申報書,更能提供公司符合實際情況的財務報表以供參考。在記帳過程中,我們可替公司確認資料或附件有無遺漏,並提供協助處理相關事宜。 若公司有存貨項目,一般會計師事務所往往都不會以實際金額入帳,導致為了配合結帳而衍伸更多疑問。直誠則以「實際庫存明細表」入帳,確保損益等報表更符合實際情況。 相關文章:會計記帳是什麼? 你所不知道的一套帳與內外帳 二、即時輔導、提供可運用的財報分析數據 有時使用內外兩套帳並非公司有意而為之,而是不知道如何正確地取得憑證,不清楚什麼才是合法可申報的憑證。 一般會計師事務所到了每兩個月一次的申報營業稅時,才會向客戶收取發票記帳,甚至到了年度申報時才結帳,取得資訊往往皆落後好幾個月。 直誠的特別之處:即時輔導公司取得合法憑證,提供帳務流程優化建議 。 直誠協助記帳的過程中,會輔導公司何項收支應取得合法憑證,以及如何做才是正確又對公司更有利的做法,流程上是否有可優化之處。 我們每期都會更新、統整各項管理報表與財報分析數據,幫助經營者更了解公司,改善內部營運,滾動式的調整帳目,每月定期結帳,即時性提供策略上可運用的參考資料。 三、協助對帳,流水帳、銀行帳等 公司在繁忙的工作中,難免在核對進出帳時有所出入,通常這些問題都是不了了之收場。 直誠的特別之處:精確核對流水帳、銀行帳等,確保公司帳務乾淨清楚 。 直誠會依據流水帳、銀行帳等逐筆核對取得的憑證或開立的發票,與進出款是否符合、是否有不知名款項都可協助核對,整理出清單後交由公司與窗口聯繫處理,確保帳目清楚且乾淨。 四、全方位專人顧問服務 一般會計師事務所提供的服務大多僅侷限於「記帳」,若公司有特殊營運問題,無法替公司解決,且時常更換記帳窗口,若有緊急情況難以即時處理。 直誠的特別之處:不只是記帳,財務、帳務顧問提供財務營運分析 。 直誠提供專業「財務顧問」和「帳務顧問」聯手為公司即時處理財務帳務大小事。除上述提到的輔導外,更可針對帳務、財務、流程、專案等各種財務內容提供不同的分析。直誠就是公司的一員,內部營運若有需求皆可討論。 直誠記帳服務內容及相關報價,請參考【直誠服務|記帳暨管理報表分析】介紹。 若想進一步討論公司帳務問題,歡迎加入直誠官方LINE與顧問聊聊,為您量身打造適合您公司的方案。一套帳 財報分析 帳務輔導
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會計字典企業盤點管理:盤點背後的意義?找出最適合您的盤點策略!不知道大家有沒有參加我們每兩個月一次的分享會?最近一次的分享會在12月19日舉行,主題是『公司遇到庫存盤點舞弊,會計主管怎麼辦?』。在這次的分享會中,討論了許多在盤點過程中可採用的方法,以及盤點背後的深層意義。與會的各行各業財務人員還分享了他們在實務操作中遇到的問題。剛好接續上次的文章『企業盤點管理:毛利率波動背後的關鍵與優化策略』,讓我們有機會繼續深入探討有關盤點的其他注意事項及方法。 不管公司大或小,盤點存貨是確保營運效率和精確度的重要環節。然而,面對多種盤點方法的選擇,許多老闆或財務人員可能會感到困惑:「究竟哪一種盤點方式最適合自己的企業?」今天為您提供一些盤點存貨的方式。 首先,理解不同盤點方式的特點很重要。 全面盤點法:適用於那些需要一次性清晰掌握所有存貨狀態的企業 循環盤點法:則適合於希望分散盤點工作量的企業。 聯合盤點法:作為一種靈活的盤點策略,結合了全面盤點法及循環盤點法的優點。例如在年中採用循環盤點法,而在期末則轉向全面盤點法。這樣的方法不僅提高了盤點效率,也增強了盤點的準確性。 盤點頻率:應該多久盤點一次? 考慮盤點的頻率也十分重要。對於價值高且經常使用的物品,建議每月盤點一次;對於易耗損物品,則可根據實際情況選擇日盤或月盤;對於少動用的物品,則至少每年進行一次盤點。 盤點過程中,盤點表是否要提供數量? 在盤點過程中,也可以考慮是否在盤點表上提供數量。 不給數量:可以確保盤點的準確性,但可能會增加盤點的時間和成本。 提供數量:雖然能提高盤點效率,但可能會讓員工沒仔細盤點降低準確性。 盤點背後的意義 此外雖然盤點只是針對數量的核對,但其實可以透過盤盈虧評估存貨管理、觀察現場物流與銷售溝通、檢查存貨呆滯狀態,以及評估倉庫動線和倉庫管理人員的熟悉程度等多個方面。 結論 總結而言,選擇合適的盤點方式不僅需要考慮可能帶來的效益,還要詳細分析操作上的可行性。企業應該: 明確訂定盤點目標和策略:根據企業的實際情況和存貨特性選擇最適合的盤點方法。 持續評估和調整:完成盤點後,應詳細分析盤點的效果,並根據實際情況進行調整。 選擇合適的盤點方法就像是企業管理的一部分,需要細心策劃和持續的優化。也期許財務人員在看待盤點時,不僅僅是針對數量而已更要觀察的是盤點背後的意義及對公司庫存管理及流程上的改善。以上是這次分享會的部分重點節錄,分享會上還分享了各行各業如何盤點的範例,歡迎大家之後鎖定分享會的資訊,一起共同參與,如果有需要進一步的諮詢服務,歡迎隨時透過官方Line與我們聯繫唷!盤點 庫存管理 盤點策略
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會計字典公司&個人各為出租人及承租人時,如何申報所得?租金稅額該如何計算?常常收到公司及客戶的詢問,當我的房東是公司 或個人承租的時候,該如何處理?我又可以取得什麼合法資料呢?以及要如何申報呢?今天這篇透過簡易表格一併解答。 Ps 本篇假設前提為「公司非租賃業,且個人皆為境內居住者。」 另外常聽到房東要 「實拿」, 要求公司代為支付扣繳稅額及二代健保,而若公司代為支付這兩項目等於多支付的部分也算租金支出的一部分。因此公司們在簽約租約時可要看清楚租金是”含稅”還是”未稅” 例如 房東要實拿35,000元,35000元是「未稅且未含二代健保」,另要求公司支付扣繳稅款及二代健保 可申報 房東租金為 39,822 元 (35000/(1-0.1211) -10%扣繳稅款 3,982 元 (39823*10%) -2.11%二代健保 840 元 (39823*2.11%) ------------------------------------- 房東實拿 35,000 元 扣繳稅額屬於預扣稅金的概念可參考另一篇文章《各類所得扣繳:為什麼企業要預扣所得?所得扣繳率及免扣標準一覽表》,將來會退回房東身上,於申報個人綜合所得稅時併入計算,而二代健保屬於房東的健保”費”不會退還,但若使用列舉扣除額申報個人綜合所得稅時,可以全額列舉扣除,不受全年24,000元(111年為例)保險費扣除額上限限制。二代健保 各類所得扣繳 所得稅扣繳 租金扣繳
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會計字典公司零用金如何管理?零用金制度如何制定?每家公司不論大小,都一定需要零用金,因為大大小小的支出都經過請款、主管簽核、出納排程付款、匯款支付或開支票、會計記帳,實在太麻煩太沒有效率了!而且有些零星支出也不接受公司轉帳或開支票給廠商或它,例如:文具採買、計程車資、郵局快遞費…等等,而且由員工代墊除了可能造成員工負擔,也有時候會造成勞資爭議。 相關文章:別讓員工的錢包成為公司的「暫時銀行」:如何避免員工代墊款 風險控管和零用金額度 為了讓作業流程更簡單快速,也避免代墊款的爭議,零用金制度就是個好方法,而零用金的使用就營運而生,公司零用金管理是一個重要的財務控制方面,確保資金被有效地使用和記錄。在一定的風險控管下簡化流程,而另一個「風險控管」的考量,就是「零用金額度」,指的是零用金保管人可以擁有多少零用金。 如果從銀行領了100萬放在某個員工身上,他捲款潛逃了你要怎麼辦?不可否認這種風險一定存在,也不是每次訴訟都一定可以拿回他捲走的錢,但為了簡化流程勢必要承擔一些風險。設置零用金額度就是你能承擔的風險,但同時也要考量,如果零用金額度定太低,常常用完要去跑銀行取款,又會降低效率。 這個問題也可以搭配下一點考量—「什麼樣的花費可以用零用金支付?」例如說業務常常搭計程車拜訪客戶,計程車的零用金請款常常讓零用金不足要常去取款,就可以規定計程車資不能用零用金支付,要走員工代墊款請款,併同薪資直接轉給同仁。 但是以小編的過往經驗,很少公司的零用金管得好,常常為了那一些小小金額,對帳來對帳去花費無數的時間,這篇文章就是要教大家,零用金到底該怎麼管理、怎麼對帳最有效率,跟著小編一起來看看吧! 制定公司零用金管理的建議辦法 1. 建立明確的「零用金管理制度和管理辦法」 零用金能夠省去不少財務和會計人員記帳、出款的煩惱,也比較不容易有勞資爭議,建立流程,包括申請、核准、發放、使用和報銷等環節。不過相關的制度還是要明確的條列,例如每月零用金額度、每筆支出上限、請領流程和規範...等,才能提前避開爭議空間和重複出款問題。 而完善的零用金管理辦法,通常都會需要有以下幾個項目: 1-1. 可申請的零用金上限和支出項目 除了訂定零用金款項的上限金額之外,使用範圍也建議各位一併列出,依照公司規模、產業類型的不同,來確定每位員工或每個部門的零用金額度,這可以根據職位、部門需要或其他相關因素來設定單筆或單一員工的零用金申請上限從 2,000 元到 5,000元不等。 1-2. 規定零用金請款、撥補流程 在零用金支付上限額度之內,且符合支付項目範圍的前提下,這邊提供 3 種常見的零用金請款流程讓大家參考: 員工先行代墊款項:可由同仁先行代墊費用,再盡快申請零用金並且提供合格收據憑證請款。 直接使用零用金支付:由同仁申請零用金使用,並且直接由零用金管理者直接支付款項以及記帳。 預借零用金:如果已經預先知道需要用到零用金,可以由同仁預先申請零用金,預借核准之後也要記得規定收據核銷的期限。 ‍而且,當零用金管理者的零用金現金少於一定額度時,也需要由零用金管理者整理所有的收據、憑證,並申請零用金撥補將零用金現金補足。這個流程通常不建議等零用金都用完了才申請,才不會遇到急須用錢管理者卻沒有零用金現金的窘境哦! 1-3. 規範相關權責部門 指定並規範公司內各個部門、人員在零用金管理流程上的的責任和權限,包含:相關管理部門及人員,財務或會計部門、各單位主管、各單位可申請人員...等。 1-4. 訂定零用金申請和請款辦法 包含請領的期限、可請領的原始憑證範本、請領範圍...等,都要明確的規範。 1-5. 零用金出款辦法 前面有提到 3 種常見的零用金請款流程,依照不同流程制訂相對應的請款辦法就很重要,如果是員工先行代墊的話,除了可以憑合格單據隨時出款外,也可以在每月某幾個固定時間一併發放,來節省零用金管理的時間。 另一種出款方式則是使用電子支付方式: 採用電子支付方式,減少現金的使用,提高交易的透明度和跟蹤能力。 使用企業信用卡,有助於追蹤和管理支出。 1-6. 零用金撥補辦法 最後也別忘了對零用金管理人員制定撥補辦法,當零用金支出了一定的額度或是筆數時,管理人員需要統整相關原始憑證並編製傳票,交由負責審核的人來將檢附的原始憑證加蓋「付訖章」,以確保沒有重複請款。 2. 可申請零用金的發票、收據規範和範本 通常只要能夠打統編的發票,或是乘車證明這類型的憑證都不會有什麼問題,不過大多數有零用金制度的公司都曾遇到員工在請款時,檢附的收據不符合會計申報的標準,對吧? 台灣的合格收據包含:二聯式發票、三聯式發票、收銀機發票、電子發票、乘車證明....等,而小編也建議,直接把這些合格的收據形式直接公告給同仁們,避免申請的人請不到款,進一步造成勞資糾紛(公司還有可能因此被裁罰!),也減少來回溝通的時間。 相關文章:這樣的免用統一發票收據格式合法嗎??收據沒有蓋負責人小章可以入帳嗎? 3. 確實做好零用金記帳管理! 除了訂定管理規範之外,建立一份「零用金收支表」來管理零用金帳務也十分重要,當有同仁請領零用金就要把這些紀錄確實記帳,並且後續也要每隔一段時間定期核算零用金的現金與收支表上的餘額是否相符喔! 最後,為了確保零用金的合理使用,需經過適當的審批程序,這有助於防止濫用和不當使用,建議定期檢討公司零用金管理的政策與流程,根據實際情況進行調整和改進,這些建議可根據公司的特定需求和狀況進行調整,在制定和實施零用金管理政策時,建議與公司內部的財務和管理團隊進行充分的討論和協商,才有助於更好地管理零用金。 對於文章內容有相關疑問,歡迎您加入直誠LINE帳號,與我們一起聊聊相關作法。零用金制度 零用金
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會計字典各類所得扣繳:為什麼企業要預扣所得?所得扣繳率及免扣標準一覽表當企業在給付某些所得時,所得人常常會被告知:「由於該項所得要扣繳稅款,所以不會給付全額給您,必須預扣所得稅。」所得人聽到可以領的錢變少了,不禁急得直跳腳,紛紛來反應:「為什麼要先預扣所得?」、「五月我會自己去報稅阿!不繳可以嗎?」 必須遺憾地跟所得人們說聲抱歉:答案是「不行!」 今天這篇文章首先先解釋什麼是扣繳稅款,以及相關的罰鍰規定,最後將提供常見各類所得扣繳率表及免扣標準,以供所得人及企業參考,繼續看下去吧! 扣繳稅款是什麼?為什麼要先預扣所得? 「扣繳稅款」是當所得人所得達到所得稅法規定的起扣點時,公司須按規定的扣繳率預扣所得人的款項繳給國庫,也能避免若收入金額較高所得人在隔年的五月申報個人綜合所得稅時,會一次面對較高額的稅金產生較大的負擔,因此我們可以想成是「暫時將稅款存放在國庫」,將來報稅後視情況多退少補的概念,這樣可能在面對所得被預扣的時候心情會稍微釋懷一些~ 扣繳義務人於給付所得時,未依規定扣繳稅款,會受到什麼處罰? 若扣繳義務人如果沒有依照所得稅法第88條規定扣繳稅款,國稅局除通知扣繳義務人於期限內補繳應扣未扣或短扣的稅款,以及補報扣繳憑單以外,稅局還會實施以下罰鍰規定: 應扣未扣或短扣的稅額在新臺幣3,000元以上: 按照應扣未扣或短扣的稅額處1倍以下的罰鍰。 未於期限內補繳應扣未扣或短扣的稅款,或未按實補報扣繳憑單: 按應扣未扣或短扣的稅額處3倍以下的罰鍰。 應扣未扣或短扣的稅額在新臺幣3,000元以下,且已在期限內補繳稅款及補報扣繳憑單: 免予處罰。 相關法條: 所得稅法第114條第1款 稅務違章案件減免處罰標準第6條第1項 常見各類所得扣繳率及免扣標準表 整理了幾種常見的各類所得扣繳率給各位參考 (轉自財政部稅務入口網) 身分別:居住者 (所得人課稅身分界定可參考稅務及所得稅扣繳申報? 所得人與所得類別到底是什麼? 課稅差異在哪?) 常見各類所得扣繳率及免扣標準表 所得類別 扣繳率 免扣標準 薪資(50) 固定薪資 全月 (一)5% (二)按薪資所得扣繳稅額表(112年起扣金額86,001元) (一)每月稅額不超過2,000元者,免予扣繳 (二) 未達查表起扣標準者,免予扣繳 薪資(50) 非固定薪 (職所得及非每月給付之薪資) 按給付額扣5% 每次給付金額未達查表起扣標準(112年起扣金額86,001元)者,免予扣繳 執行業務報酬9A 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者,免予扣繳 租金(51) 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者,免予扣繳 股利(54C) 「合併課稅」或「分離課稅」兩種計稅方式二擇一 相關文章 收到股利收入、公司分紅了!我該注意什麼?個人綜所稅怎麼報?(個人篇) 利息 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者,免予扣繳 權利金(53) 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者,免予扣繳 競技競賽機會中獎之獎金或給與(91) 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者,免予扣繳 其他所得(92) 1.免扣繳(應列單) 2.告發或檢舉獎金扣繳 20% 總而言之,扣繳稅款有助於避免在五月報稅季一次性面對高額稅金。同時,也要提醒企業應當按照所得稅法的規定,負起扣繳責任,以避免觸法及相應的罰款。另外,可別忘了還有二代健保要計算喔!下次我們再來聊聊。 相關文章 什麼是勞務報酬單? 外包接案填寫資料的小幫手 勞報單填得霧煞煞 ? 跟網紅、KOL合作所得分類到底怎麼填? 勞務報酬單三種常見錯誤 稅局查核重點要注意! 如果您有相關問題,或對於帳務處理/稅務申報問題需要進一步解答,請隨時與我們聯繫,我們很樂意為你解答!各類所得扣繳 所得稅扣繳 預扣所得 扣繳稅款
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會計字典客戶帳款收不回?應收帳款壞帳的風險與有效的預防策略公司在銷售商品或提供服務時所賺得之報酬,除了以現金支付外,在商業慣例上,還會給予客戶一定的信用期限進行賒帳。然而,有時客戶可能無法或不願意在期限內支付,這就產生了「應收帳款壞帳」的風險。 當公司發生無法收回應收帳款時,其對公司的現金流量、利潤和資本運作構成潛在的威脅。因此,公司需要警覺這一風險並制定有效的策略來預防和處理應收帳款壞帳。 應收帳款壞帳可能會產生哪些風險? 當公司發生應收帳款壞帳時,會對公司造成多方面的風險和影響,包括: 現金流問題: 未能收回應收帳款會減少公司的現金流入,可能導致公司支付困難。 利潤損失: 應收帳款壞帳會降低公司的銷售收入,進而影響公司的盈利能力。 信譽風險: 過多的應收帳款壞帳可能影響公司的信譽,使客戶對公司的信用產生懷疑。 因此,公司應當採行相關策略來預防應收帳款壞帳發生,以降低公司所可能承擔的風險及損失。 如何預防應收帳款壞帳的發生? 針對預防應收帳款壞帳,公司可以採行以下策略: 嚴格信用評估: 在與客戶建立交易關係之前,建立「客戶信用評等機制」進行嚴格的信用評估。評估客戶的信用風險,並設立適當的信用限額。 監控應收帳款: 定期監控應收帳款的帳齡結構,以及時發現逾期帳款並採取適當的催討方案。 建立良好的溝通機制: 與客戶保持良好的溝通,及時了解客戶支付意願和問題,並共同尋找解決辦法。 提供折扣或優惠方案: 提供提前支付或現金支付的折扣,鼓勵客戶及時支付。 如何解決已發生應收帳款壞帳? 應收帳款壞帳是企業在信用銷售中不可避免的風險之一。公司除了設置預防的機制外,針對已經發生的應收帳款壞帳,可以採行以下策略: 備抵呆帳:針對公司的應收帳款,先行評估可能發生應收帳款的金額,作為備抵呆帳在財務報表中揭露,用於應對未來可能的應收帳款壞帳,以降低應收帳款壞帳對公司損益造成劇烈的波動。 催收措施: 積極採取追催措施,例如發送付款提醒函、電話追催等,努力收回欠款。 委託討債: 若客戶拖欠情況嚴重,可考慮委託專業債務追討機構來處理。 另外,因備抵呆帳的評估涉及公司人員的經驗、訊息蒐集及其主觀的判斷能力,且為避免公司藉由備抵呆帳造成的損失避稅,在稅法上還需要達成以下的條件,才能作為稅務上的已實現損失,降低公司所得稅費用: 債權逾期2年,經債權人催收,未能收取本金或利息者,應取具郵政事業已送達之存證函、以拒收或已亡故為由退回之存證函或向法院訴追之催收證明。如存證函或催收證明交寄之年度與送達年度不同時,以該二文件之送達年度為呆帳損失列報年度。 前款所稱法院訴追之催收證明,包括依法聲請支付命令、強制執行或起訴等程序之證明文件。 債權逾期2年,營利事業取得郵政事業以「拒收」為由退回之存證函,如經債權人提示債權之證明文件,並經查核屬實者,以存證函退回當年度為呆帳損失列報年度。 債務人居住國外或大陸地區,經催收取具已送達之存證函或其他證明文件者,營利事業應提示相關證明文件(如合約書、出口報單等)以佐證債務人之確實營業地址。 相關法條及函文: 營利事業所得稅查核準則第94條第8款 財政部67.2.20台財稅第31145號函 財政部99.4.15台財稅字第09800646060號令 相關連結: 直誠4月財會分享會《公司遇到客戶帳款收不回來,會計主管怎麼辦?》精華內容 如果您有更多文章內容相關問題,或對於帳務處理問題需要進一步解答,請隨時與我們聯繫,我們很樂意為你解答!壞帳 呆帳 應收帳款
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會計字典財稅好夥伴小提示:節能家電與獎勵金的帳務處理大家好,我們是你的財稅好夥伴,今天將分享兩個與稅務相關的話題,希望這些小知識能為你的公司帶來幫助。 節能家電和貨物稅的關係 首先,讓我們來談談節能家電和貨物稅的關係。這可不只是關於公司省電費,公司也可以申請退還減徵貨物稅! 根據現行法規,購買符合能源效率第一級或第二級的新電冰箱、新冷暖氣機和新除濕機,可以在購買後的6個月內申請退還貨物稅。這個好康的優惠並不僅僅限於個人,如果公司購買這些節能家電,也是有資格申請退稅的喔! 節能家電補助的注意事項 然而,有幾個重要事項需要特別注意 「節能補助」的實施時間為2023年1月1日至2024年1月15日(發票時間需為2023年才可申請) 申請有依照發票日期六個月內需要申請 申請時若載有統一發票,須以公司名義申請 營利事業購買節能家電獲得的退還減徵貨物稅,應該視為購買成本或費用的減少,不是所得性質。 如果是在購買次年度才申請退還減徵貨物稅,那退回來的錢應該被視為該資產未折減餘額的減項。若購買時以費用列帳,則以當年度其他收入申報。別忘了按照規定來處理,不然可能會因為虛增折舊費用或漏報其他收入而被補稅喔! 銷售獎勵金的稅務處理 接下來,我們來看看銷售獎勵金的稅務處理。 大前提為視該獎勵金之性質「是否為提供勞務之代價」而定。 營業人如果因為提供服務而取得銷售獎勵金,這個就被視為是「銷售勞務」,會需要開立統一發票報繳營業稅。 如果是依照經銷契約,按照進貨累積金額計算而獲得的獎勵金,則要使用「進貨折讓」來處理。 案例解析 情況一、 如果你是一家3C產品供應商,與你的經銷商簽訂了經銷合約,按照一定期間的進貨累積金額給予經銷商獎勵金,那麼就應該將這筆獎勵金視為銷貨折讓。 情況二、 如果我是家電供應商,與通路商簽訂經銷契約,將供應商的產品放在貨架上並協助消費者安裝,並約定好按銷售金額的固定比率支付銷售獎勵金和安裝費,那麼這時經銷商取得之報酬係為協助擺放貨架及協助安裝之對價,屬於銷售勞務性質,需要開立統一發票。 所以,別忘了仔細檢視你和供應商的合同,確認獎勵金的性質,然後根據法規妥善處理喔! 以上就是我今天想要分享的兩個話題,如果有任何問題,或者需要更多的財稅問題需要解答,請隨時與我們聯繫,我們很樂意為你解答!獎勵金 節能家電 企業節稅 貨物稅
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會計字典業務交際費可以隨便拿發票或收據核銷嗎?正確的作法是什麼?交際費發票可以隨便拿憑證核銷嗎? 最近,小編陪身邊跑業務的朋友去餐廳吃飯,結帳時常可以聽到:「發票記得要打統編報帳」;很多人都有一個共同的疑問:「公司給了一筆交際費額度,我可以隨便拿收據或發票來向公司申請核銷嗎?」 今天我們要為跟讀者解答,答案是「不行」! 為何不行隨便核銷呢? 營利事業交際費支出雖有規定之最高限額內,但仍須與公司業務有關係才可依所得稅法規定列為「營業費用-交際費」,但是屬於私人、家庭或民生消費性質之支出,則不得列報。營業人有負擔具體及客觀之舉證責任,以免不符合營利事業所得稅查核準則第80條規定,被剔除並要求補稅,影響公司自身權益。 如果以上的說明還讓您感到困惑,讓我們透過一個案例來更清晰地理解這些概念: 小明公司申報110年度營利事業所得稅交際費金額200餘萬元,經國稅局查核交際費明細表及相關憑證資料,其中50餘萬元係取得與業務無關之憑證,遭國稅局剔除補稅並加計利息。 交際費認列需符合哪些條件? 國稅局指出,交際費認列原則須同時符合以下規定: 一、必須與業務有關,為業務上所直接支付之交際應酬費用。 二、不得超過所得稅法第37條規定之限額標準。 三、須取得原始憑證,且憑證須有抬頭: (一)在外宴客及招待費用,應以統一發票為憑,其為核准免用統一發票之小規模營利事業者應取得普通收據。 (二)自備飯食宴客者,應有經手人註明購買菜餚名目及價格之清單為憑。 (三)購入物品作為交際性質之餽贈者,應以統一發票或普通收據為憑,其係以本身產品或商品餽贈者,應於帳簿中載明贈送物品之名稱、數量及成本金額。 安全且能如實申報交際費的作法 為了安全且正確地申報交際費,要確保所有支出都有合法憑證,並且能夠明確地證明與公司業務有關,同時,不得超出所得稅法第37條的規定限額。在從事營利活動時,這些支出應該是為了塑造或改進週邊獲利環境、建立良好公共關係,對於特定人的支出。 如果想要找到安全又能正確如實申報交際費的作法,歡迎來加直誠官方Line,找顧問好好聊聊,想出正確的節稅之道,避免公司遭國稅局剔除補稅並加計利息。 相關連結: 財政部稅務入口網 (營利事業所得稅查核準則第80條) (財政部69.4.19台財稅第33171號函) (財政部101.10.31台財稅字第10100105170號令) 行政院中部聯合服務中心-最新消息交際費核銷 合法憑證 交際費
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會計字典收到股利收入、公司分紅了!我該注意什麼?個人綜所稅怎麼報?(個人篇)前一篇《收到股利收入、公司分紅了!我該注意什麼?股利所得如何申報? (公司分配篇) 》中,我們討論了公司申報分配股利的重要事項。今天,我們再來討論當「個人」收到股利時該如何申報? 一、個人股利申報需要注意 自2018 年起,財政部取消「兩稅合一」制度,股利所得課稅改採「合併課稅」或「分離課稅」兩種二擇一,接下來,讓我們來了解如何選擇適合自己的方式。 二、如何選擇適合的計稅方式 申報個人綜所時,計入各種收入,建議還是兩種方式都先行試算過,再選擇對自己較有利的方式喔! 以下介紹「合併計稅」及「分離課稅」兩種計稅方式: 方式1: 合併計稅 適用對象:通常建議一般小資族適用,總課稅級距在5%時最有利 合併計稅可額外有股利8.5%的抵減稅額可以適用(每一申報戶上限8萬元)。以此反推,取得股利94萬多以下(8萬除以8.5%),可使用合併計稅試算看看 方式2: 分離課稅 適用對象:建議課稅級距40%以上的高所得者適用 採股利分離課稅單一稅率28%(退稅金額無上限)可能較有利 合併計稅 分離課稅 計算邏輯 (股利)*8.5%=股利可抵減稅額 股利合計按28% 分開計算應納稅額 再合併報繳 計算公式 (薪資所得+股利所得) -(免稅額與扣除額)*所得稅率 -(股利可抵減稅額) (薪資所得) -(免稅額與扣除額)*所得稅率 +股利所得*28% 適用族群 小資族 大戶 案例1. 小直薪資所得為70萬;股利所得為15萬,更適合採用哪種計稅方式呢? 計稅方式 合併課稅勝 分離課稅 所得淨額 扣除免稅額9.2W 標額扣除額12.4W 薪資扣除額20.7W (112年) =(薪資+股利)-免稅及扣除額 70W+15W -9.2W -12.4W -20.7W =42.7萬 =(薪資)-免稅及扣除額 70W -9.2W -12.4W -20.7W =27.7W 原本應繳 42.7W*5%=21350 27.7W*5%=13850 股利可扣抵稅額 15W*8.5%=12750 0 股利應繳金額 0 15W*28%=4.2W 最後應繳金額 21350-12750=8600 13850+42000=55850 結論:合併課稅最後應繳金額為8600元;分離課稅最後應繳金額為55850元,小直更適合採用「合併課稅」 案例2. 小誠薪資所得為500萬;股利所得為150萬,更適合採用哪種計稅方式呢? 計稅方式 合併課稅 分離課稅勝 所得淨額 扣除免稅額9.2W 標額扣除額12.4W 薪資扣除額20.7W (112年) =(薪資+股利)-免稅及扣除額 500W+150W -9.2W -12.4W -20.7W =607.7萬 =(薪資)-免稅及扣除額 500W -9.2W -12.4W -20.7W =457.7W 原本應繳 607.7W*40%-864000=156.68W 450.7W*30%-39.2W=96.01W 股利可扣抵稅額 150W*8.5%=80000(上限) 0 股利應繳金額 0 150W*28%=42W 最後應繳金額 156.8W-8W=148.68W 96.01+42W=138.01W 結論:合併課稅最後應繳金額為148.68W元;分離課稅最後應繳金額為138.01W元,小誠更適合採用「分離課稅」 總結 在個人股利申報中,選擇合適的計稅方式至關重要。對於一般小資族,合併課稅通常更有利;而對高所得者來說,分離課稅可能更划算。建議試算兩種方式,以確保最佳的稅務效益。 如果您閱讀完以上兩篇股利申報系列文章後,有更多與企業財務或股權規劃相關問題想與我們討論,請隨時與直誠聯繫,我們將竭誠提供協助。股利收入申報 合併計稅 分離課稅 個人綜所稅
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會計字典收到股利收入、公司分紅了!我該注意什麼?股利所得如何申報? (公司分配篇)各位投資公司的股東們,每年5月申報季過後,有稅後盈餘的公司通常準備派發分紅盈餘。 根據財政部臺北市國稅局表示:「投資人取得公司分配之股利,無論現金股利或盈餘增資分配之股票股利,均應按公司開立之股利憑單或免扣繳憑單所載之金額申報」 因此當公司分配股利給股東們後,股東應在隔年5月進行「個人綜所稅-股利所得」申報。 一、公司分配須注意: 現行股利所得無扣繳稅款 個人股東由股利二擇一的方式進行計算 公司應按分配金額進行申報 公司要留意是否應代扣二代健保 二、股利憑單申報 公司幫股東們申報股利時,使用的申報書與一般扣繳的營利所得不同的申報書及扣繳憑單,申報時需要特別注意! 股東們拿到扣繳憑單也記得再三確認! 三、 二代健保補充保費 二代健保應扣費類別中包含「股利所得」,故公司應留意是否達扣費標準: 二代健保是以給付日、單筆超過NT$ 2 萬(含),應扣補充保費2.11%,若單筆低於NT$ 2 萬則免代扣二代健保補充保費,並如期進行申報。而所謂的單筆可留意:若是不同公司,雖同天發放就算是不同筆入帳。 另依健保法第31條第1項第4款但書規定,以雇主身分投保健保的補充保險費可於扣除所屬年度的投保金額總額後,再進行計算。 <案例一> 小直是 中中公司的股東,中中公司在112年7月發給小直股利總額5萬元。 計算補充保險費的方式如下: 補充保險費 = 50,000 × 2.11% = 1,055元 <案例二> 小誠是大大公司股東及負責人,自公司成立以來,小誠皆以大大公司雇主身分加保,111年陳小姐皆以18萬2千元投保全民健保。112年7月公司發給小誠111年度500萬元的股利總額: 算式: (1)已列入投保金額計算的股利所得 以所屬111年度1~12月計算 18萬2千元 x 12個月 = 218萬4千元 (2)應計算補充保險費之股利所得 500萬元-218萬4千元= 281萬6千元 (3)補充保險費= 281萬6千 x 2.11% = 5萬9,418元 四、結論 最後,再次強調以下注意事項: 當公司向股東派發股利後,請務必在隔年的5月內進行「個人綜所稅-股利所得」申報,並確保使用股利憑單進行申報。 注意了解並遵守二代健保補充保費的計算標準和規定,以避免可能的罰款和法律問題。 稅務申報與財務規劃對於企業至關重要,若您對財務或股權規劃有任何疑問,請隨時與直誠聯繫,我們將竭誠提供協助。股利憑單 二代健保 股利收入申報