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會計字典
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直誠帳務服務的特別之處：為什麼企業放心交給直誠記帳？一、一套帳 一般會計師事務所普遍都為了報稅都記所謂的外帳，但內外帳差異往往會越來越大。當公司需要內部管理報表時，事務所提供的損益或資產負債表皆無明顯參考價值。 直誠的特別之處：採一套帳記帳方式，提供合法報稅和符合實際情況的財務報表 。 直誠提供的帳務服務為「一套帳」，根據實際收支入帳，並依稅法規定合法報稅，不僅能提供各單位所需的稅務申報書，更能提供公司符合實際情況的財務報表以供參考。在記帳過程中，我們可替公司確認資料或附件有無遺漏，並提供協助處理相關事宜。 若公司有存貨項目，一般會計師事務所往往都不會以實際金額入帳，導致為了配合結帳而衍伸更多疑問。直誠則以「實際庫存明細表」入帳，確保損益等報表更符合實際情況。 相關文章：會計記帳是什麼? 你所不知道的一套帳與內外帳 二、即時輔導、提供可運用的財報分析數據 有時使用內外兩套帳並非公司有意而為之，而是不知道如何正確地取得憑證，不清楚什麼才是合法可申報的憑證。 一般會計師事務所到了每兩個月一次的申報營業稅時，才會向客戶收取發票記帳，甚至到了年度申報時才結帳，取得資訊往往皆落後好幾個月。 直誠的特別之處：即時輔導公司取得合法憑證，提供帳務流程優化建議 。 直誠協助記帳的過程中，會輔導公司何項收支應取得合法憑證，以及如何做才是正確又對公司更有利的做法，流程上是否有可優化之處。 我們每期都會更新、統整各項管理報表與財報分析數據，幫助經營者更了解公司，改善內部營運，滾動式的調整帳目，每月定期結帳，即時性提供策略上可運用的參考資料。 三、協助對帳，流水帳、銀行帳等 公司在繁忙的工作中，難免在核對進出帳時有所出入，通常這些問題都是不了了之收場。 直誠的特別之處：精確核對流水帳、銀行帳等，確保公司帳務乾淨清楚 。 直誠會依據流水帳、銀行帳等逐筆核對取得的憑證或開立的發票，與進出款是否符合、是否有不知名款項都可協助核對，整理出清單後交由公司與窗口聯繫處理，確保帳目清楚且乾淨。 四、全方位專人顧問服務 一般會計師事務所提供的服務大多僅侷限於「記帳」，若公司有特殊營運問題，無法替公司解決，且時常更換記帳窗口，若有緊急情況難以即時處理。 直誠的特別之處：不只是記帳，財務、帳務顧問提供財務營運分析 。 直誠提供專業「財務顧問」和「帳務顧問」聯手為公司即時處理財務帳務大小事。除上述提到的輔導外，更可針對帳務、財務、流程、專案等各種財務內容提供不同的分析。直誠就是公司的一員，內部營運若有需求皆可討論。 直誠記帳服務內容及相關報價，請參考【直誠服務｜記帳暨管理報表分析】介紹。 若想進一步討論公司帳務問題，歡迎加入直誠官方LINE與顧問聊聊，為您量身打造適合您公司的方案。一套帳 財報分析 帳務輔導 -
雲端秘書
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2024.1月雲端秘書改版更新公告感謝大家一直以來的支持，2024年來臨，我們已經準備好迎接全新挑戰！ 因應勞動部調整基本薪資，國稅局更新 2024薪資所得扣繳規定，為確保系統與最新法規保持同步，我們將於2024/1/10進行系統改版更新。這次的調整主要針對勞報單系統和薪資小工具的計算公式。 改版日期： 2024/1/10 系統改版作業時間： 2024/1/1~2024/1/10 2024年薪資所得扣繳規定調整摘要： 自2024/1/1日起，因應勞動部調整基本薪資，薪資所得(代號50)的扣繳算法為「二代健保」起扣點從26,400元調整至27,470元；而「代扣所得稅」的起扣點從86,001元調整至88,501元。 「薪資小工具」的操作指引： 使用薪資小工具的「薪資計算」功能時，請依據你的發薪日填寫日期。 如果你的發薪日日期大於等於2024/1/1（例如2024/2/5），系統將會依照新制計算；反之，如果小於2024/1/1，就以舊制計算。 「勞報單系統」的操作指引： 在勞報單系統中，請留意「支付日期」。 如果支付日日期大於等於2024/1/1（例如2024/2/5），系統將會依照新制計算；反之，但如果支付日日期小於2024/1/1，則以舊制計算。 如果在更新後的雲端秘書系統中，遇到了任何操作問題，請不要猶豫！歡迎聯繫直誠客服LINE帳號 (ID：@932coslc)薪資小工具 直誠雲端秘書 所得扣繳規定 勞報單系統 改版公告 薪資所得 -
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企業盤點管理：盤點背後的意義？找出最適合您的盤點策略！不知道大家有沒有參加我們每兩個月一次的分享會？最近一次的分享會在12月19日舉行，主題是『公司遇到庫存盤點舞弊，會計主管怎麼辦？』。在這次的分享會中，討論了許多在盤點過程中可採用的方法，以及盤點背後的深層意義。與會的各行各業財務人員還分享了他們在實務操作中遇到的問題。剛好接續上次的文章『企業盤點管理：毛利率波動背後的關鍵與優化策略』，讓我們有機會繼續深入探討有關盤點的其他注意事項及方法。 不管公司大或小，盤點存貨是確保營運效率和精確度的重要環節。然而，面對多種盤點方法的選擇，許多老闆或財務人員可能會感到困惑：「究竟哪一種盤點方式最適合自己的企業？」今天為您提供一些盤點存貨的方式。 首先，理解不同盤點方式的特點很重要。 全面盤點法：適用於那些需要一次性清晰掌握所有存貨狀態的企業 循環盤點法：則適合於希望分散盤點工作量的企業。 聯合盤點法：作為一種靈活的盤點策略，結合了全面盤點法及循環盤點法的優點。例如在年中採用循環盤點法，而在期末則轉向全面盤點法。這樣的方法不僅提高了盤點效率，也增強了盤點的準確性。 盤點頻率：應該多久盤點一次？ 考慮盤點的頻率也十分重要。對於價值高且經常使用的物品，建議每月盤點一次；對於易耗損物品，則可根據實際情況選擇日盤或月盤；對於少動用的物品，則至少每年進行一次盤點。 盤點過程中，盤點表是否要提供數量？ 在盤點過程中，也可以考慮是否在盤點表上提供數量。 不給數量：可以確保盤點的準確性，但可能會增加盤點的時間和成本。 提供數量：雖然能提高盤點效率，但可能會讓員工沒仔細盤點降低準確性。 盤點背後的意義 此外雖然盤點只是針對數量的核對，但其實可以透過盤盈虧評估存貨管理、觀察現場物流與銷售溝通、檢查存貨呆滯狀態，以及評估倉庫動線和倉庫管理人員的熟悉程度等多個方面。 結論 總結而言，選擇合適的盤點方式不僅需要考慮可能帶來的效益，還要詳細分析操作上的可行性。企業應該： 明確訂定盤點目標和策略：根據企業的實際情況和存貨特性選擇最適合的盤點方法。 持續評估和調整：完成盤點後，應詳細分析盤點的效果，並根據實際情況進行調整。 選擇合適的盤點方法就像是企業管理的一部分，需要細心策劃和持續的優化。也期許財務人員在看待盤點時，不僅僅是針對數量而已更要觀察的是盤點背後的意義及對公司庫存管理及流程上的改善。以上是這次分享會的部分重點節錄，分享會上還分享了各行各業如何盤點的範例，歡迎大家之後鎖定分享會的資訊，一起共同參與，如果有需要進一步的諮詢服務，歡迎隨時透過官方Line與我們聯繫唷!盤點 庫存管理 盤點策略 -
會計字典
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公司或個人各為出租人及承租人時，如何申報所得？租金稅額該如何計算?常常收到公司及客戶的詢問，當我的房東是公司 或個人承租的時候，該如何處理？我又可以取得什麼合法資料呢？以及要如何申報呢？今天這篇透過簡易表格一併解答。 Ps 本篇假設前提為「公司非租賃業，且個人皆為境內居住者。」 另外常聽到房東要 「實拿」， 要求公司代為支付扣繳稅額及二代健保，而若公司代為支付這兩項目等於多支付的部分也算租金支出的一部分。因此公司們在簽約租約時可要看清楚租金是”含稅”還是”未稅” 例如 房東要實拿35,000元，35000元是「未稅且未含二代健保」，另要求公司支付扣繳稅款及二代健保 可申報 房東租金為 39,822 元 (35000/(1-0.1211) -10%扣繳稅款 3,982 元 (39823*10%) -2.11%二代健保 840 元 (39823*2.11%) ------------------------------------- 房東實拿 35,000 元 扣繳稅額屬於預扣稅金的概念可參考另一篇文章《各類所得扣繳：為什麼企業要預扣所得？所得扣繳率及免扣標準一覽表》，將來會退回房東身上，於申報個人綜合所得稅時併入計算，而二代健保屬於房東的健保”費”不會退還，但若使用列舉扣除額申報個人綜合所得稅時，可以全額列舉扣除，不受全年24,000元(111年為例)保險費扣除額上限限制。二代健保 各類所得扣繳 所得稅扣繳 租金扣繳 -
經營之道
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什麼是會計師財簽？什麼是會計師稅簽？解析財簽和稅簽的差異隨著年底將近，顧問們忙碌地與客戶溝通，詢問是否需要協助進行財務簽證或稅務簽證。然而，客戶往往反問：「什麼是財簽？什麼是稅簽？兩者有何不同？」接下來，就讓我帶大家從兩者的用途與規定範圍拆解，讓你更清晰地了解兩者間的差異及適用性，判斷是否符合企業需求。 會計師財簽(財務簽證)是什麼？ 通常指的是會計師對公司財務報告的簽署，會計師會查核公司出示的財務報表是否符合一般公認會計準則編制，並就查核結果出示查核報告書，此報告可供特定相關人(如董事、股東、政府機構、銀行等)參考使用，以目前公司法第20條、經濟部商字第107024253340號公告及中華民國銀行公會會員徵信準則第18條規定，公司若符合以下其中一種情形就需要財務簽證（分法令強制與不強制要求二種）： 法令強制要求： 公開發行以上公司 實收資本額達3,000萬元以上之公司 營業收入達1億元之公司(★你沒看錯，這是新規定) 公司投保勞保員工達100人(★你沒眼花，這是新規定) (依公司法規定，上述三者之公司，財務報表需經會計師查核簽證，提請股東或股東常會承認。) 非法令強制要求： 向銀行借款3000萬以上，銀行要求出財簽。(實際仍以各銀行融資審核條件為準) 依中華民國銀行公會會員徵信準則第18條規定，企業在各行庫總授信金額包括歸戶及新申請金額達3,000萬元以上者需提示會計師簽證查核報告書予銀行，又稱「融資簽證」。 股東要求出財簽，通常若股東是上市櫃公司，或股東是有規模的國外法人，就會要求子公司出財簽(為母公司出合併報表需求) 向政府申請專案或計劃案補助，提供財簽是審核要件。 潛在投資人要求出財簽，以確保公司財務狀況及獲利能力如實呈現。 為抵減「未分配盈餘加徵稅」，當次一年度公司有財務虧損時，可出財簽給國稅局，去抵減本來應繳納之「未分配盈餘加徵稅」，這個實在特別，小編下次會另外寫一篇文章來細細說明。 會計師稅簽(稅務簽證) 會計師主要根據一般公認會計原則及一般公認審計準則規定查核公司財務報表後，依稅法規定查核營利事業所得稅結算申報，檢查相關帳務與會計處理是否符合稅法規定，以核定課稅所得額，並代理申報，出示查核報告書供國稅局檢視。依目前營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法之規定，符合以下條件的公司一定要進行稅務簽證： 銀行業、信用合作社業、信託投資業、票券金融業、融資性租賃業、證券業 (證券投資顧問業除外) 、期貨業及保險業 公開發行股票之營利事業 依原獎勵投資條例或促進產業升級條例或其他法律規定，經核准享受免徵營利事業所得稅之營利事業，其全年營業收入淨額與非營業收入在新臺幣5,000萬元以上者 依金融控股公司法或企業併購法或其他法律規定，合併辦理所得稅結算申報之營利事業 不屬於以上四款之營利事業，其全年營業收入淨額與非營業收入在新臺幣1億元以上者(但怪的是，不做稅簽其實沒處罰，不過小編仍然建議不要挑戰，避免成為國稅局特別關切對象) 稅務簽證也可以抵稅！？有哪些條件？ 若公司非符合上述條件，仍可以稅務簽證，稅法特別針對會計師簽證申報有獎勵條款，因所得稅法第39條規定，公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用第七十七條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，得將經該管稽徵機關核定之前十年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課，10年內公司的盈虧可以互抵，減輕稅負，且可列支費用的限額也會提高，並降低國稅局查帳的風險。 相關文章： 公司年度報表虧損是否要找會計師稅簽呢？ 如何替公司節稅？營所稅申報方式好多種到底選哪種？ 財簽vs稅簽比較一覽表總整理！！ 財簽vs稅簽比較一覽表 財簽（財務簽證） 稅簽（稅務簽證） 定義 會計師會查核公司出示的財務報表是否符合一般公認會計準則編制，並就查核結果出示查核報告書 會計師主要根據一般公認會計原則及一般公認審計準則規定查核公司財務報表後，依稅法規定查核營利事業所得稅結算申報，檢查相關帳務與會計處理是否符合稅法規定，以核定課稅所得額，並代理申報，出示查核報告書供國稅局檢視 法令要求 法令強制要求 1. 公開發行以上公司 2. 實收資本額達3,000萬元以上之公司 3. 營業收入達1億元之公司 4. 公司投保勞保員工達100人 1. 銀行業、信用合作社業、信託投資業、票券金融業、融資性租賃業、證券業、期貨業及保險業 2. 公開發行股票之營利事業 3. 享受免徵營利事業所得稅之營利事業（營收5,000萬以上） 4. 依法規定合併辦理所得稅結算申報之營利事業 5. 全年營業收入淨額與非營業收入1億元以上之營利事業 非法令強制要求 1. 向銀行借款3000萬以上 2. 股東要求 3. 向政府申請專案或計劃案補助 4. 潛在投資人要求 5. 為抵減未分配盈餘加徵稅 稅法獎勵條款： 經會計師查核簽證，10年內公司的盈虧可以互抵，減輕稅負 建議 根據公司法及相關法令要求，確保合規性 根據業務性質及法令規定，選擇是否需進行稅簽，以降低稅務風險 總得來說，財務簽證和稅務簽證是兩個不同的概念，主要用途和適用範圍也有所不同，財務簽證和稅務簽證都是會計師提供的簽署服務，但針對不同的方面和法律要求。企業應該依據其業務性質和相關法令要求，決定是否需要進行這兩種簽證，以確保合規性和減輕稅務風險。 若有企業相關財務問題需要解答，或需要由直誠進一步協助貴公司進行會計師簽證，歡迎立即加入我們的官方LINE，由專人為您安排與專業顧問諮詢，討論出最適合您公司的策略方案。財務簽證 財簽 稅簽 稅務簽證 -
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公司年度報表虧損是否要找會計師稅簽呢？在很多國家，公司年度稅報虧損是否需要找會計師進行審計及稅務簽證，通常視當地的法規和法律要求而定，然而在台灣，稅務簽證通常是指由註冊會計師為公司的稅務報告進行審計，並出具稅務報告的相關文件，以提交給相關稅務機關。 台灣企業需要稅務簽證相關的基本資訊如下說明： 一、審計報告： 公司在每個會計年度結束時需要進行審計，並由註冊會計師出具審計報告，這份報告通常包括對公司財務狀況和營收的評估，以及確保財報的準確性。尤其是針對大型公司或上市公司，政府法規可能要求進行審計，無論公司的財務狀況是盈利還是虧損。這有助於確保財報的準確性和透明度，保護投資者和其他利害關係方的權益。 二、稅務報告： 在台灣，企業是需要提交「年度營利事業所得稅申報書」，大型公司或上市公司這份報告需要附上由註冊會計師出具的稅務報告，以確保公司的稅務資訊是正確的。 三、註冊會計師： 台灣的註冊會計師通常需要通過相關的考試和執業要求。他們有資格對企業的財務報告進行審計，並出具相應的文件。 四、財報簽證： 註冊會計師出具的「審計報告」和「稅務報告」可以視為一種簽證，以確保公司的財務報告是經過專業審查的並且符合法規要求。 說了這麼多稅務簽證的基本訊息，一定有人說：「台灣大多數的中小企業，一定不需要找會計師做稅務簽證」，答案是：「那可不一定哦！」 在台灣，公司若處於「虧損狀態」，仍然需要繳納一定的營利事業所得稅（簡稱營所稅），但是這些虧損只要有會計師稅務簽證，是可以進行互抵的。 總體而言，公司虧損時的稅務處理涉及複雜的法規和計算，建議您可諮詢直誠專業會計師，以確保公司的稅務申報符合相關法規並進行正確的盈虧互抵哦！立即加入我們的官方LINE，由為您安排與專業顧問諮詢，討論出最適合的策略方案。會計師稅務簽證 稅簽 年度虧損 -
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公司零用金如何管理？零用金制度如何制定？每家公司不論大小，都一定需要零用金，因為大大小小的支出都經過請款、主管簽核、出納排程付款、匯款支付或開支票、會計記帳，實在太麻煩太沒有效率了！而且有些零星支出也不接受公司轉帳或開支票給廠商或它，例如：文具採買、計程車資、郵局快遞費…等等，而且由員工代墊除了可能造成員工負擔，也有時候會造成勞資爭議。 相關文章：別讓員工的錢包成為公司的「暫時銀行」：如何避免員工代墊款 風險控管和零用金額度 為了讓作業流程更簡單快速，也避免代墊款的爭議，零用金制度就是個好方法，而零用金的使用就營運而生，公司零用金管理是一個重要的財務控制方面，確保資金被有效地使用和記錄。在一定的風險控管下簡化流程，而另一個「風險控管」的考量，就是「零用金額度」，指的是零用金保管人可以擁有多少零用金。 如果從銀行領了100萬放在某個員工身上，他捲款潛逃了你要怎麼辦？不可否認這種風險一定存在，也不是每次訴訟都一定可以拿回他捲走的錢，但為了簡化流程勢必要承擔一些風險。設置零用金額度就是你能承擔的風險，但同時也要考量，如果零用金額度定太低，常常用完要去跑銀行取款，又會降低效率。 這個問題也可以搭配下一點考量—「什麼樣的花費可以用零用金支付?」例如說業務常常搭計程車拜訪客戶，計程車的零用金請款常常讓零用金不足要常去取款，就可以規定計程車資不能用零用金支付，要走員工代墊款請款，併同薪資直接轉給同仁。 但是以小編的過往經驗，很少公司的零用金管得好，常常為了那一些小小金額，對帳來對帳去花費無數的時間，這篇文章就是要教大家，零用金到底該怎麼管理、怎麼對帳最有效率，跟著小編一起來看看吧！ 制定公司零用金管理的建議辦法 1. 建立明確的「零用金管理制度和管理辦法」 零用金能夠省去不少財務和會計人員記帳、出款的煩惱，也比較不容易有勞資爭議，建立流程，包括申請、核准、發放、使用和報銷等環節。不過相關的制度還是要明確的條列，例如每月零用金額度、每筆支出上限、請領流程和規範...等，才能提前避開爭議空間和重複出款問題。 而完善的零用金管理辦法，通常都會需要有以下幾個項目： 1-1. 可申請的零用金上限和支出項目 除了訂定零用金款項的上限金額之外，使用範圍也建議各位一併列出，依照公司規模、產業類型的不同，來確定每位員工或每個部門的零用金額度，這可以根據職位、部門需要或其他相關因素來設定單筆或單一員工的零用金申請上限從 2,000 元到 5,000元不等。 1-2. 規定零用金請款、撥補流程 在零用金支付上限額度之內，且符合支付項目範圍的前提下，這邊提供 3 種常見的零用金請款流程讓大家參考： 員工先行代墊款項：可由同仁先行代墊費用，再盡快申請零用金並且提供合格收據憑證請款。 直接使用零用金支付：由同仁申請零用金使用，並且直接由零用金管理者直接支付款項以及記帳。 預借零用金：如果已經預先知道需要用到零用金，可以由同仁預先申請零用金，預借核准之後也要記得規定收據核銷的期限。 ‍而且，當零用金管理者的零用金現金少於一定額度時，也需要由零用金管理者整理所有的收據、憑證，並申請零用金撥補將零用金現金補足。這個流程通常不建議等零用金都用完了才申請，才不會遇到急須用錢管理者卻沒有零用金現金的窘境哦！ 1-3. 規範相關權責部門 指定並規範公司內各個部門、人員在零用金管理流程上的的責任和權限，包含：相關管理部門及人員，財務或會計部門、各單位主管、各單位可申請人員...等。 1-4. 訂定零用金申請和請款辦法 包含請領的期限、可請領的原始憑證範本、請領範圍...等，都要明確的規範。 1-5. 零用金出款辦法 前面有提到 3 種常見的零用金請款流程，依照不同流程制訂相對應的請款辦法就很重要，如果是員工先行代墊的話，除了可以憑合格單據隨時出款外，也可以在每月某幾個固定時間一併發放，來節省零用金管理的時間。 另一種出款方式則是使用電子支付方式： 採用電子支付方式，減少現金的使用，提高交易的透明度和跟蹤能力。 使用企業信用卡，有助於追蹤和管理支出。 1-6. 零用金撥補辦法 最後也別忘了對零用金管理人員制定撥補辦法，當零用金支出了一定的額度或是筆數時，管理人員需要統整相關原始憑證並編製傳票，交由負責審核的人來將檢附的原始憑證加蓋「付訖章」，以確保沒有重複請款。 2. 可申請零用金的發票、收據規範和範本 通常只要能夠打統編的發票，或是乘車證明這類型的憑證都不會有什麼問題，不過大多數有零用金制度的公司都曾遇到員工在請款時，檢附的收據不符合會計申報的標準，對吧？ 台灣的合格收據包含：二聯式發票、三聯式發票、收銀機發票、電子發票、乘車證明....等，而小編也建議，直接把這些合格的收據形式直接公告給同仁們，避免申請的人請不到款，進一步造成勞資糾紛（公司還有可能因此被裁罰！），也減少來回溝通的時間。 相關文章：這樣的免用統一發票收據格式合法嗎??收據沒有蓋負責人小章可以入帳嗎? 3. 確實做好零用金記帳管理！ 除了訂定管理規範之外，建立一份「零用金收支表」來管理零用金帳務也十分重要，當有同仁請領零用金就要把這些紀錄確實記帳，並且後續也要每隔一段時間定期核算零用金的現金與收支表上的餘額是否相符喔！ 最後，為了確保零用金的合理使用，需經過適當的審批程序，這有助於防止濫用和不當使用，建議定期檢討公司零用金管理的政策與流程，根據實際情況進行調整和改進，這些建議可根據公司的特定需求和狀況進行調整，在制定和實施零用金管理政策時，建議與公司內部的財務和管理團隊進行充分的討論和協商，才有助於更好地管理零用金。 對於文章內容有相關疑問，歡迎您加入直誠LINE帳號，與我們一起聊聊相關作法。零用金制度 零用金 -
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各類所得扣繳：為什麼企業要預扣所得？所得扣繳率及免扣標準一覽表當企業在給付某些所得時，所得人常常會被告知：「由於該項所得要扣繳稅款，所以不會給付全額給您，必須預扣所得稅。」所得人聽到可以領的錢變少了，不禁急得直跳腳，紛紛來反應：「為什麼要先預扣所得？」、「五月我會自己去報稅阿！不繳可以嗎？」 必須遺憾地跟所得人們說聲抱歉：答案是「不行！」 今天這篇文章首先先解釋什麼是扣繳稅款，以及相關的罰鍰規定，最後將提供常見各類所得扣繳率表及免扣標準，以供所得人及企業參考，繼續看下去吧！ 扣繳稅款是什麼？為什麼要先預扣所得？ 「扣繳稅款」是當所得人所得達到所得稅法規定的起扣點時，公司須按規定的扣繳率預扣所得人的款項繳給國庫，也能避免若收入金額較高所得人在隔年的五月申報個人綜合所得稅時，會一次面對較高額的稅金產生較大的負擔，因此我們可以想成是「暫時將稅款存放在國庫」，將來報稅後視情況多退少補的概念，這樣可能在面對所得被預扣的時候心情會稍微釋懷一些~ 扣繳義務人於給付所得時，未依規定扣繳稅款，會受到什麼處罰？ 若扣繳義務人如果沒有依照所得稅法第88條規定扣繳稅款，國稅局除通知扣繳義務人於期限內補繳應扣未扣或短扣的稅款，以及補報扣繳憑單以外，稅局還會實施以下罰鍰規定： 應扣未扣或短扣的稅額在新臺幣3,000元以上： 按照應扣未扣或短扣的稅額處1倍以下的罰鍰。 未於期限內補繳應扣未扣或短扣的稅款，或未按實補報扣繳憑單： 按應扣未扣或短扣的稅額處3倍以下的罰鍰。 應扣未扣或短扣的稅額在新臺幣3,000元以下，且已在期限內補繳稅款及補報扣繳憑單： 免予處罰。 相關法條： 所得稅法第114條第1款 稅務違章案件減免處罰標準第6條第1項 常見各類所得扣繳率及免扣標準表 整理了幾種常見的各類所得扣繳率給各位參考 (轉自財政部稅務入口網) 身分別：居住者 (所得人課稅身分界定可參考稅務及所得稅扣繳申報? 所得人與所得類別到底是什麼? 課稅差異在哪?) 常見各類所得扣繳率及免扣標準表 所得類別 扣繳率 免扣標準 薪資(50) 固定薪資 全月 (一)5% (二)按薪資所得扣繳稅額表(112年起扣金額86,001元) (一)每月稅額不超過2,000元者，免予扣繳 (二) 未達查表起扣標準者，免予扣繳 薪資(50) 非固定薪 (職所得及非每月給付之薪資) 按給付額扣5% 每次給付金額未達查表起扣標準(112年起扣金額86,001元)者，免予扣繳 執行業務報酬9A 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 租金(51) 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 股利(54C) 「合併課稅」或「分離課稅」兩種計稅方式二擇一 相關文章 收到股利收入、公司分紅了!我該注意什麼？個人綜所稅怎麼報?(個人篇) 利息 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 權利金(53) 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 競技競賽機會中獎之獎金或給與(91) 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 其他所得(92) 1.免扣繳(應列單) 2.告發或檢舉獎金扣繳 20% 總而言之，扣繳稅款有助於避免在五月報稅季一次性面對高額稅金。同時，也要提醒企業應當按照所得稅法的規定，負起扣繳責任，以避免觸法及相應的罰款。另外，可別忘了還有二代健保要計算喔!下次我們再來聊聊。 相關文章 什麼是勞務報酬單? 外包接案填寫資料的小幫手 勞報單填得霧煞煞 ? 跟網紅、KOL合作所得分類到底怎麼填? 勞務報酬單三種常見錯誤 稅局查核重點要注意！ 如果您有相關問題，或對於帳務處理/稅務申報問題需要進一步解答，請隨時與我們聯繫，我們很樂意為你解答！各類所得扣繳 預扣所得 所得稅扣繳 扣繳稅款 -
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客戶帳款收不回？應收帳款壞帳的風險與有效的預防策略公司在銷售商品或提供服務時所賺得之報酬，除了以現金支付外，在商業慣例上，還會給予客戶一定的信用期限進行賒帳。然而，有時客戶可能無法或不願意在期限內支付，這就產生了「應收帳款壞帳」的風險。 當公司發生無法收回應收帳款時，其對公司的現金流量、利潤和資本運作構成潛在的威脅。因此，公司需要警覺這一風險並制定有效的策略來預防和處理應收帳款壞帳。 應收帳款壞帳可能會產生哪些風險? 當公司發生應收帳款壞帳時，會對公司造成多方面的風險和影響，包括： 現金流問題： 未能收回應收帳款會減少公司的現金流入，可能導致公司支付困難。 利潤損失： 應收帳款壞帳會降低公司的銷售收入，進而影響公司的盈利能力。 信譽風險： 過多的應收帳款壞帳可能影響公司的信譽，使客戶對公司的信用產生懷疑。 因此，公司應當採行相關策略來預防應收帳款壞帳發生，以降低公司所可能承擔的風險及損失。 如何預防應收帳款壞帳的發生? 針對預防應收帳款壞帳，公司可以採行以下策略： 嚴格信用評估： 在與客戶建立交易關係之前，建立「客戶信用評等機制」進行嚴格的信用評估。評估客戶的信用風險，並設立適當的信用限額。 監控應收帳款： 定期監控應收帳款的帳齡結構，以及時發現逾期帳款並採取適當的催討方案。 建立良好的溝通機制： 與客戶保持良好的溝通，及時了解客戶支付意願和問題，並共同尋找解決辦法。 提供折扣或優惠方案： 提供提前支付或現金支付的折扣，鼓勵客戶及時支付。 如何解決已發生應收帳款壞帳? 應收帳款壞帳是企業在信用銷售中不可避免的風險之一。公司除了設置預防的機制外，針對已經發生的應收帳款壞帳，可以採行以下策略： 備抵呆帳：針對公司的應收帳款，先行評估可能發生應收帳款的金額，作為備抵呆帳在財務報表中揭露，用於應對未來可能的應收帳款壞帳，以降低應收帳款壞帳對公司損益造成劇烈的波動。 催收措施： 積極採取追催措施，例如發送付款提醒函、電話追催等，努力收回欠款。 委託討債： 若客戶拖欠情況嚴重，可考慮委託專業債務追討機構來處理。 另外，因備抵呆帳的評估涉及公司人員的經驗、訊息蒐集及其主觀的判斷能力，且為避免公司藉由備抵呆帳造成的損失避稅，在稅法上還需要達成以下的條件，才能作為稅務上的已實現損失，降低公司所得稅費用： 債權逾期2年，經債權人催收，未能收取本金或利息者，應取具郵政事業已送達之存證函、以拒收或已亡故為由退回之存證函或向法院訴追之催收證明。如存證函或催收證明交寄之年度與送達年度不同時，以該二文件之送達年度為呆帳損失列報年度。 前款所稱法院訴追之催收證明，包括依法聲請支付命令、強制執行或起訴等程序之證明文件。 債權逾期2年，營利事業取得郵政事業以「拒收」為由退回之存證函，如經債權人提示債權之證明文件，並經查核屬實者，以存證函退回當年度為呆帳損失列報年度。 債務人居住國外或大陸地區，經催收取具已送達之存證函或其他證明文件者，營利事業應提示相關證明文件（如合約書、出口報單等）以佐證債務人之確實營業地址。 相關法條及函文： 營利事業所得稅查核準則第94條第8款 財政部67.2.20台財稅第31145號函 財政部99.4.15台財稅字第09800646060號令 相關連結： 直誠4月財會分享會《公司遇到客戶帳款收不回來，會計主管怎麼辦?》精華內容 如果您有更多文章內容相關問題，或對於帳務處理問題需要進一步解答，請隨時與我們聯繫，我們很樂意為你解答！呆帳 應收帳款 壞帳 -
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財稅好夥伴小提示：節能家電與獎勵金的帳務處理大家好，我們是你的財稅好夥伴，今天將分享兩個與稅務相關的話題，希望這些小知識能為你的公司帶來幫助。 節能家電和貨物稅的關係 首先，讓我們來談談節能家電和貨物稅的關係。這可不只是關於公司省電費，公司也可以申請退還減徵貨物稅！ 根據現行法規，購買符合能源效率第一級或第二級的新電冰箱、新冷暖氣機和新除濕機，可以在購買後的6個月內申請退還貨物稅。這個好康的優惠並不僅僅限於個人，如果公司購買這些節能家電，也是有資格申請退稅的喔！ 節能家電補助的注意事項 然而，有幾個重要事項需要特別注意 「節能補助」的實施時間為2023年1月1日至2024年1月15日(發票時間需為2023年才可申請) 申請有依照發票日期六個月內需要申請 申請時若載有統一發票，須以公司名義申請 營利事業購買節能家電獲得的退還減徵貨物稅，應該視為購買成本或費用的減少，不是所得性質。 如果是在購買次年度才申請退還減徵貨物稅，那退回來的錢應該被視為該資產未折減餘額的減項。若購買時以費用列帳，則以當年度其他收入申報。別忘了按照規定來處理，不然可能會因為虛增折舊費用或漏報其他收入而被補稅喔！ 銷售獎勵金的稅務處理 接下來，我們來看看銷售獎勵金的稅務處理。 大前提為視該獎勵金之性質「是否為提供勞務之代價」而定。 營業人如果因為提供服務而取得銷售獎勵金，這個就被視為是「銷售勞務」，會需要開立統一發票報繳營業稅。 如果是依照經銷契約，按照進貨累積金額計算而獲得的獎勵金，則要使用「進貨折讓」來處理。 案例解析 情況一、 如果你是一家3C產品供應商，與你的經銷商簽訂了經銷合約，按照一定期間的進貨累積金額給予經銷商獎勵金，那麼就應該將這筆獎勵金視為銷貨折讓。 情況二、 如果我是家電供應商，與通路商簽訂經銷契約，將供應商的產品放在貨架上並協助消費者安裝，並約定好按銷售金額的固定比率支付銷售獎勵金和安裝費，那麼這時經銷商取得之報酬係為協助擺放貨架及協助安裝之對價，屬於銷售勞務性質，需要開立統一發票。 所以，別忘了仔細檢視你和供應商的合同，確認獎勵金的性質，然後根據法規妥善處理喔！ 以上就是我今天想要分享的兩個話題，如果有任何問題，或者需要更多的財稅問題需要解答，請隨時與我們聯繫，我們很樂意為你解答！企業節稅 節能家電 貨物稅 獎勵金 -
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淺談企業併購：如何實現一加一大於二，業務增長與挑戰共存的舞台在現代商業世界中，企業合併已成為實現業務擴張、市場佔有率提升以及成本節省的一種重要策略。這種過程將兩個或更多的企業合並為一個整體，不僅能創造協同效應，也可能伴隨著種種挑戰。無論是在市場佈局的擴展，還是在實現資源共享的前進過程中，企業合併的背後都存在著多重考量和精密計畫。 企業合併的形式 企業合併並不是一個單一的過程，而是一個多樣性光譜並包含了各種合併的形式，包括以下形式： 垂直合併：即供應鏈上下游企業的結合 水平合併：兩家競爭對手為實現更大市場份額而合作的案例 多角化合併：跨足不同行業以實現多元化經營 這些合併形式，各自反映了企業運營策略和市場競爭的不同需求。 企業合併的法律和稅務考量 然而，企業合併並不僅僅是商業決策的過程，還涉及法律、法規以及稅務等多重方面的審查。許多國家都設有反壟斷法和競爭法，以確保合併不會對市場競爭造成不利影響。這些法律要求對可能對競爭造成影響的合併進行審查和批准，以保持公平競爭環境。 此外，證券法、公司法、勞動法等也需要參與合併的企業進行合規審查，以確保合併過程的合法性和透明度。 企業併購的稅務挑戰 企業併購中，「稅務因素」是許多公司困擾的問題。各國稅法的不同，使得合併可能面臨著多種稅務挑戰。資本利得稅、轉移訂價、折舊和攤銷等稅務問題，都可能影響著企業合併之結構與效益。合併實體需要通過精密的稅務規劃，來達到減少稅負、合法節稅之目的。 文化衝突和風險管控 所以，企業合併不僅僅涉及法律和稅務，文化衝突也是一個需要考慮的重要因素，合併後的企業可能存在不同的文化組織，這有可能影響到團隊合作和業務整合。此外，風險管控也是成功合併的關鍵，對於合併過程中可能出現的風險和挑戰，企業需要提前進行風險評估和應對計劃，以確保合併順利進行。 總結 企業合併是一項複雜而多面的策略舉措，旨在實現業務增長和競爭優勢的同時，也可能面臨法律、稅務、文化等方面的挑戰。合併的成功需要仔細的計劃和有效的執行，以及法律、稅務和商業專業人士的專業指導。這場商業交鋒的終極目標，是在風險與機遇的平衡中，實現更強大、更有活力的企業實體的誕生。 如果您正在準備企業併購的計畫，實現業務擴張的路上，歡迎來加直誠官方Line，找顧問好好聊聊，提供最適合您的財稅規劃及企業經營上的專業建議。 如需了解更多關於「企業併購」相關文章，可參考官網更多相關文章 企業併購中的反壟斷法與競爭法：如何合法擴張業務？ 企業併購系列：反向收購是什麼？簡單解釋與財報風險解析稅務考量 企業併購 企業合併 -
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業務交際費可以隨便拿發票或收據核銷嗎？正確的作法是什麼?交際費發票可以隨便拿憑證核銷嗎？ 最近，小編陪身邊跑業務的朋友去餐廳吃飯，結帳時常可以聽到：「發票記得要打統編報帳」；很多人都有一個共同的疑問：「公司給了一筆交際費額度，我可以隨便拿收據或發票來向公司申請核銷嗎？」 今天我們要為跟讀者解答，答案是「不行」！ 為何不行隨便核銷呢？ 營利事業交際費支出雖有規定之最高限額內，但仍須與公司業務有關係才可依所得稅法規定列為「營業費用-交際費」，但是屬於私人、家庭或民生消費性質之支出，則不得列報。營業人有負擔具體及客觀之舉證責任，以免不符合營利事業所得稅查核準則第80條規定，被剔除並要求補稅，影響公司自身權益。 如果以上的說明還讓您感到困惑，讓我們透過一個案例來更清晰地理解這些概念： 小明公司申報110年度營利事業所得稅交際費金額200餘萬元，經國稅局查核交際費明細表及相關憑證資料，其中50餘萬元係取得與業務無關之憑證，遭國稅局剔除補稅並加計利息。 交際費認列需符合哪些條件？ 國稅局指出，交際費認列原則須同時符合以下規定： 一、必須與業務有關，為業務上所直接支付之交際應酬費用。 二、不得超過所得稅法第37條規定之限額標準。 三、須取得原始憑證，且憑證須有抬頭： (一)在外宴客及招待費用，應以統一發票為憑，其為核准免用統一發票之小規模營利事業者應取得普通收據。 (二)自備飯食宴客者，應有經手人註明購買菜餚名目及價格之清單為憑。 (三)購入物品作為交際性質之餽贈者，應以統一發票或普通收據為憑，其係以本身產品或商品餽贈者，應於帳簿中載明贈送物品之名稱、數量及成本金額。 安全且能如實申報交際費的作法 為了安全且正確地申報交際費，要確保所有支出都有合法憑證，並且能夠明確地證明與公司業務有關，同時，不得超出所得稅法第37條的規定限額。在從事營利活動時，這些支出應該是為了塑造或改進週邊獲利環境、建立良好公共關係，對於特定人的支出。 如果想要找到安全又能正確如實申報交際費的作法，歡迎來加直誠官方Line，找顧問好好聊聊，想出正確的節稅之道，避免公司遭國稅局剔除補稅並加計利息。 相關連結： 財政部稅務入口網 （營利事業所得稅查核準則第80條） （財政部69.4.19台財稅第33171號函） （財政部101.10.31台財稅字第10100105170號令） 行政院中部聯合服務中心-最新消息交際費核銷 合法憑證 交際費
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