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個人出售未上市（櫃）公司股票要繳多少稅？避開這些申報雷區！未上市(櫃)公司股票交易，看似簡單，但因課稅方式不同，可能影響您需繳的稅金。了解這些規定，讓您避免多繳稅或遭罰款！ 未上市(櫃)公司股票的課稅方式 股份有限公司個人股東出售未上市（櫃）公司股票的課稅方式，取決於該股票是否依法完成法定發行簽證手續： 若個人股東所出售的股票已依公司法規定簽證發行，自110年1月1日起，其證券的交易所得應計入個人基本所得額課稅。 若該股票未完成法定發行簽證手續，則該筆所得須納入綜合所得稅申報財產交易所得。 以下是「有發行股票的公司」及「沒有發行股票的公司」兩者的課稅方式比較表，幫助您快速了解稅務影響。 是否簽證發行股票 課稅方式 所得稅 證券交易稅 有發行股票 股票已按公司法簽證發行 證券交易所得稅停徵，故計入個人基本所得額課稅 按《證券交易稅條例》課徵千分之三 股票未按公司法簽證發行 納入綜合所得稅申報財產交易所得 並非屬有價證券，故無需課徵 沒有發行股票 納入綜合所得稅申報財產交易所得 並非屬有價證券，故無需課徵 常見疑問 這時有些讀者會有疑問，股份有限公司不就是有「股份」嗎？怎麼還有分「有沒有簽證發行股票」呢？ Q1：股份有限公司怎麼會有「未簽證發行」的股票？ 依據公司法第161、161-1、161-2條規定解釋如下： 「股票」是公司所發行以表彰「股份」的有價證券。 公開發行公司：依法「應」發行股票 非公開發行公司：可自行決定是否發行股票。 而發行股票之公司，得自行決定是否「印製」股票。有印製股票稱為「實體發行」，如果不印製股票稱為「無實體發行」，則公司應找證券集中保管事業機構（現為臺灣集中保管結算所股份有限公司）登錄發行之股份。 所以，並不是以「有沒有印出股票實體」，來看公司有沒有「發行」股票喔！ 那這時常見又會有進一步疑問，那怎麼樣稱作「股票已按公司法簽證發行」呢？ Q2：如何確認股票是否依法完成簽證發行？ 實體發行股票的公司：按照公司法第162條規定完成銀行簽證，就屬於「有價證券」。 無實體發行股票的公司；若已檢附相關文件向臺灣集中保管結算所辦理登錄，則免辦理簽證，股票就已符合「有價證券」之定義。 自然人股東出售已依法簽證發行的未上市（櫃）股票，由於目前「證券交易所得稅」停徵，其證券的交易所得應依所得基本稅額條例規定計入個人基本所得額，併同其他應計入基本所得額項目的金額，加計依所得稅法規定計算的綜合所得淨額，於扣除免稅額（2024年度起免稅額調整為750萬元）後，再按20％計算基本稅額，如果依所得稅法規定計算的「一般所得稅額」低於「基本稅額」，除原來的綜合所得稅額外，尚應就「基本稅額」與「一般所得稅額」的差額，繳納所得稅。 案例解析：稅負差異有多大？ 財政部北區國稅局舉例說明如下： 案例一：甲君出售的A公司未上市（櫃）股票「已依法」簽證發行。 甲君於106年間以面額10元出資認購A公司股票100萬股，並於112年間以每股40元全部出售，總成交金額4,000萬元，繳納證券交易稅12萬元（4,000萬×3‰）及手續費10萬元（4,000萬×0.25％），核算其交易所得計2,978萬元（4,000萬-1,000萬-12萬-10萬）。 假設甲君原綜合所得淨額為50萬元及「一般所得稅額」為2.5萬元（50萬×稅率5％），因該筆所得屬證券交易所得，應依所得基本稅額條例規定計入個人基本所得額，加計綜合所得淨額50萬元後，扣除112年度免稅額670萬元，核算基本稅額為471.6萬元｛〔（2,978萬＋50萬)-免稅額670萬〕×稅率20％｝，是甲君除應繳納原一般所得稅額2.5萬元外，尚應就「基本稅額」471.6萬元與「一般所得稅額」2.5萬元的差額469.1萬元，繳納所得稅，合計應納稅額為471.6萬元。 出售股票總金額：4,000萬元 繳納證券交易稅：12萬元 交易所得：2,978萬元 應繳稅金：471.6萬元 案例二：甲君出售的A公司未上市（櫃）股票「未依法」完成法定發行手續 甲君出售該股票的所得屬財產交易所得，應併入個人綜合所得總額中，扣除全部免稅額及扣除額後，按112年度綜合所得稅稅率級距（所得淨額4,720,001元以上，適用稅率40％；累進差額864,000元）計算應納稅額為1,124萬8千元〔（2,978萬＋50萬）×稅率40％－累進差額864,000元〕。 出售股票總金額：4,000萬元 納入財產交易所得，稅率40％計算，應納稅額：1,124.8萬元 結論 因財產交易所得與證券交易所得的課稅方式及適用稅率不同，如同前面兩個釋例所示，兩者之所得稅申報稅負差異大，所以股份有限公司個人股東出售未上市（櫃）股票時，務必確認該股票是否經依法簽證發行，並留意其股票交易所得的類別及申報適用法規，依法辦理申報納稅，若不小心將財產交易所得誤以證券交易所得申報，將會衍生漏稅及裁處罰鍰相關問題，不得不慎。 稅務申報問題繁瑣但不可忽視！如果有任何問題，或者你們有更多的財稅問題需要解答，隨時與我們聯繫，我們會很樂意為你們解答！稅務 所得稅 股票交易 -
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兼營營業人必備攻略：營業稅計算方法與申報技巧一次搞懂在每年最後一期營業稅申報時，如果公司是兼營營業人就要營業稅稅額調整。那兼營營業人是什麼呢?營業稅申報該注意什麼? 兼職營業人是什麼？ 兼營營業人指的是同時兼營銷售應稅及免稅性質業務的營業人。具體來說，包括兩種情況： 銷售性質：同時銷售應稅(含零稅率)和免稅貨物或勞務的營業人。 稅額計算方式：同時適用一般稅額計算方式和特種稅額計算方式的營業人。 例如，一家既銷售「一般商品(應稅)」又做「出版(免稅)」的公司，就屬於兼營營業人。 兼營營業人營業稅的計算方法 根據「兼營營業人營業稅額計算辦法」，主要有分兩種計算方法： 比例扣抵法 這是較為常見的方法。其計算公式為： 應納或溢付稅額=銷項稅額-(進項稅額-不得扣抵進項稅額)×(1-不得扣抵比例) 其中，不得扣抵比例的計算公式為： 不得扣抵比例=(免稅銷售額+特種稅額計算之銷售額)÷總銷售額 比例扣抵法的公式看似複雜，但實際上只需了解幾個核心概念： 銷項稅額：公司賣出的商品應繳納的稅額。 進項稅額：公司購買商品時支付的稅額，可以申請抵扣。 直接扣抵法 對於能夠明確區分進項稅額用途的兼營營業人，可以選擇使用直接扣抵法。這種方法要求將購買的貨物或勞務明確區分為專供應稅用途、專供免稅用途和共同使用三類。 其計算公式如下： 應納或溢付稅額＝銷項稅額－（進項稅額－依本法第19條第1項規定不得扣抵之進項稅額－專供經營免稅營業用貨物或勞務之進項稅額－共同使用貨物或勞務之進項稅額×當期不得扣抵比例） 年度最後一期的稅額調整 規定兼營營業人需要在報繳當年度最後一期營業稅時，應按當年度不得扣抵比例調整稅額後，併同最後一期營業稅額辦理申報繳納，其計算公式如下兩種： 一、採用比例扣抵法之兼營營業人： 調整稅額=當年度已扣抵之進項稅額-(當年度進項稅額-當年度不得扣抵之進項稅額)×(1-當年度不得扣抵比例) 二、採用直接扣抵法之兼營營業人： 調整稅額=當年度已扣抵之進項稅額－（當年度進項稅額－當年度依營業稅法第19條第1項規定不得扣抵之進項稅額－當年度專供免稅營業用之貨物或勞務之進項稅額－當年度共同使用之貨物或勞務之進項稅額×當年度不得扣抵比例） 範例分析 我們以節錄至台北國稅局兼營營業稅簡介中的例子來看： 甲公司106年9至10月進口A，B，C三種產品及E設備，其中進口應稅A產品$600,000屬銷售應稅，B產品$90,000屬銷售免稅，E設備$100,000係供銷售應稅及免稅貨物共同使用之設備，進口免稅C產品$200,000銷售亦屬免稅，國內進貨應稅D產品$500,000，進項稅額$25,000，購買國外勞務$200,000，其中$100,000專供銷售應稅使用，$60,000專供銷售免稅使用，$40,000供銷售應稅及免稅貨物共同使用；甲公司106年9至10月共銷售A產品銷售額$900,000，銷項稅額$45,000，銷售B產品銷售額$150,000，銷售C產品銷售額$250,000，銷售D產品銷售額$700,000，銷項稅額$35,000，甲公司106年9至10月應納營業稅分析如下： 根據「比例扣抵法」公式，我們可計算出： 當期應納或溢付稅額=銷項稅額-(進項稅額-依營業稅法第19條第1項規定不得扣抵之進項稅額)×(1-當期不得扣抵比例) =80,000-(64,500-0)×(1-20%)=28,400 購買國外勞務應納稅額=給付額×徵收率×當期不得扣抵比例 =200,000×5%×20%＝2,000 106年9至10月當期應納營業稅=28,400+2,000=30,400元 根據「直接扣抵法」公式，我們可以計算出： 當期應納或溢付稅額=銷項稅額-(進項稅額-依營業稅法第19條第1項規定不得扣抵之進項稅額-專供經營免稅營業用貨物或勞務之進項稅額-共同使用貨物或勞務之進項稅額×當期不得扣抵比例) =80,000-(64,500-0-4,500-5,000×20%)=21,000 當期購買國外勞務應納稅額=專供免稅營業用勞務之給付額×徵收率＋共同使用勞務之給付額×徵收率×當期不得扣抵比例 =60,000×5%+40,000×5%×20%＝3,400 106年9至10月當期應納營業稅=21,000＋3,400＝24,400元 所以從上面的例子來看，雖然選擇直接扣抵法可以達到節稅目的，但須要提醒的是採用直接扣抵法的話，只要一經採用3年內都不得變更，且帳務紀錄成本也較高，建議在做先好好考慮後再執行。 其他注意事項 兼營投資業務之營業人於年度中所取得國內、外股利收入，於年度結束，記得將全年股利收入，彙總加入當年度最後一期之免稅銷售額申報計算應納或溢付稅額一併調整。 結論 兼營營業人的營業稅計算和申報雖然複雜，但只要掌握核心概念和計算方法，並保持好品質的記帳，就能夠不用擔心。隨著收入的不同的發展，適時確認是否需要調整申報的稅務策略。對於不了解的老闆們，也不用擔心，只要大概知道如果公司有額外的免稅收入，對於進項稅額並不是全額都可以扣抵的即可，其他的就交給專業的會計。 若有企業相關財務問題需要解答，或需要由直誠進一步協助貴公司進行帳務處理，歡迎立即加入我們的官方LINE，由專人為您安排與專業顧問諮詢，討論出最適合您公司的策略方案。營業稅 繳稅 兼職營業人 -
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設立投資公司必看攻略：優缺點、節稅祕訣與規劃建議最近剛申報完綜所稅，就常聽到老闆因為繳稅繳很多，再詢問有沒有必要設立投資公司，因為他們都聽到朋友說設立投資公司可以節稅，今天我們就來討論設立投資公司的優缺點及相關議題。 投資公司節稅機制 成立投資公司的確可以節稅，為主要的節稅是股利所得，如果今天是個人獲配股利所得依照目前所得稅法規定，會分成併入個人所得及分離課稅（28%）兩種，且會有補充保費2.11%的稅負，如果是綜合所得不高的個人，在合併時還有8.5%的可扣抵稅額（上限8萬）可以使用，所以如果目的是減少股利所得稅負的話，會建議的是在申報綜所稅時會採分離課稅的高股利所得股東來設立投資公司。 如果今天成立了投資公司後由投資公司來獲配國內股利所得的話。基於所得稅法（42條）規定營所稅20%是完全免稅的，且這時候通常會選擇繳納未分配盈餘稅（5%）將盈餘保留在公司不分配給股東，原因是分配的話就會進到股東的股利所得，但就會有讀者問：那看起來都會進到股東所得，而且成立投資公司還要多繳納未分配盈餘稅5%，那為什麼要設立呢？大家可以先參考一下表格 如果以上面的表格來看的話，的確在都分配的情況下，有時候整體稅負會比不設立投資公司來說更高。 為什麼還是這麼多人在設立投資公司公司呢？誰適合成立投資公司？ 高股利所得個人：如果今天股利進到投資公司後，就不再行分配股利，則稅負就會很低。 遞延課稅：延後一年繳稅，但整體稅負不變。 家族傳承規劃 投資公司盈餘分配的金額分配控制 所以如果考量到上面提到的一些好處的話，也不難了解為什麼會很多人設立投資公司。 另外補充上文提到的家族傳承，常見的方式是在投資公司會將家族親人透過投資公司股份買賣或贈與股份方式來讓家族親人取得股份，但在110年改制的房地合一2.0中有擴大適用，在交易時請確定是否屬於此「特定股權交易」，建議在執行前先與會計師確認，相關規定可參考此篇文章（https://www.orange3.com.tw/blog/546）。 投資公司的稅負 再來我們提到投資公司的相關稅負，主要投資公司的收入來源有分為兩種， 一、證券交易所得；二、股利所得，我們以以下表格來統整不同所得在不同情況下的稅負： 所以差異主要在國內及國外的差別，如果獲配的股利是國內的以現行稅法規定是免稅的，但國外則要繳納20%的營所稅，如果是證券交易所得，國內則適用最低稅負制計算營所稅，同時可以檢視是否持有滿3年以上，可以於計算時減半計算優惠，如果是國外的證券交易所得則一樣是20%。 至於營業稅則要看公司是否是兼營的投資公司，如果是的話則會涉及營業稅，關於兼營及專營營業稅的差別及稅負可參考此篇文章（https://orange3.com.tw/blog/588），但如果是專營的投資公司，則沒有此稅負，筆者建議如果是免稅金額高（以投資為主要目的的控股公司）會不建議做兼營投資公司。 投資公司可以申報費用嗎？ 基本上這個問題與非投資公司相同，只要是營運上必要的費用，都可以申報，例如證券交易稅、交易手續費、折舊、租金及記帳費等。 如果投資公司一直選擇不分配盈餘，最後要怎麼處理呢？ 雖然選擇不分配整體稅負來看是最低的，但投資公司的淨值會越來越高，如果股東死亡則會碰到遺產稅問題，屆時則會依照現行的遺產稅制來做課徵稅負(10-20%)。 投資公司這麼好，有什麼缺點或風險嗎？ 當然有，不會有什麼選擇沒有缺點及風險，成立投資公司缺點就是因為有一間新的公司，所以會有相對應的記帳成本及稅務申報成本，再來還有其他營業的成本。 至於風險則還是回歸到實質課稅原則，在做投資公司時，會不會被認定為租稅規避嫌疑而遭補稅，所以建議在做規劃前，先與會計師或是我們諮詢相關議題。 結語 設立投資公司有節稅優勢，特別適合高股利所得的個人和需要做家族傳承規劃者。通過將股利收入保留在投資公司內，可以享受稅負遞延和降低稅負的好處。同時，也要考量到設立和後續維護成本，以及潛在的稅務風險，如房地合一及實質課稅原則等。因此，建議在規劃前諮詢專業會計師，以確保設立投資公司的決策符合個人或企業的長期利益和目標。 若有企業財務問題需要解答，或需要由直誠進一步協助貴公司進行設立登記，歡迎立即加入我們的官方LINE，由專人為您安排與專業顧問諮詢，討論出最適合您公司的策略方案。節稅 優缺點 投資公司 -
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什麼是閉鎖性公司？究竟要不要設立閉鎖性公司？自公司法於104年9月4日增訂閉鎖性公司相關條款至今(110/10/31)，依據「經濟部各類商業組織別登記家數月統計表」，已有3,780家閉鎖性公司存在，而非閉鎖性之股份有限公司（以下簡稱非閉鎖性公司）則有173,886家。 反觀106年1月的432家閉鎖性公司及非閉鎖性公司161,994家，可看出非閉鎖性公司淨增加11,892家，而閉鎖性公司淨增加竟為3,348家。而我近幾年也非常常被客戶問到「我想開閉鎖性公司，好不好？」，閉鎖性公司究竟有什麼魅力？我們在這篇文章中好好聊聊。 一、什麼是閉鎖性股份有限公司？ 閉鎖性股份有限公司，簡稱閉鎖性公司，在不同國家有各自的定義和法規。例如，在美國稱為"Close Corporation"，在英國則為"Private Company Limited by Shares"。在台灣，閉鎖性公司是股份有限公司的一種，依公司法第五章規範，具有以下特點： 有限責任：股東僅需承擔其投資金額的責任，個人資產受到保護。 股東數量限制：台灣的閉鎖性公司股東不得超過50人，且股份無法公開交易，通常只能在一個受限的股東範圍內轉讓。 靈活性與財務隱私：閉鎖性公司可依章程設計靈活的治理結構，並且無需公開財務報表，適合需要保密的企業經營模式。 二、「閉鎖性公司」與「非閉鎖性公司」的差異 首先要先說明公司法中將閉鎖性公司專法設在「公司法第五章『股份有限公司』」之下，故閉鎖性公司一定是股份有限公司的性質，無限公司或有限公司均無閉鎖性公司的相關適用。以下先依法調整理「閉鎖性公司」及「非閉鎖性公司」的差異： 三、適用閉鎖性公司的實務情境 適合的情境 小型新創公司：允許以勞務或技術出資，降低創業門檻。 家族企業：能有效保障經營權不被外部干擾。 技術合作公司：如技術股東與資金股東合作，可限制股份轉讓以保護公司利益。 從以上的表格中可知閉鎖性公司特別適合小型新創公司，較有彈性的原則讓新創公司在公司治理可以更有效率，且保障股東權益，譬如說可以勞務增資，或可以限制股東股份轉讓，或可以書面行使表決權而不需開立股東會。 換言之，如果沒有這些需求的公司，就不建議開閉鎖性公司了，由於公司法對於閉鎖性公司的規定較多，是故在章程設定較為繁雜，且障礙股東股份轉讓也可能會讓投資就是為了要出場（賣股票賺錢）的投資人被勸退。 我的執業經驗中僅有少數幾種狀況會鼓勵公司架設閉鎖型架構，例如持有技術的自然人股東與自帶資金或工廠可做代工的法人股東共同創設的股份有限公司。由於限制股東股份轉讓的條款可讓雙方都更感覺安心的在公司研發磨合上，不必擔心股東會將股份轉讓給潛在競爭對手；而新創公司創辦人常見的以勞務（及技術）取代現金出資者更能在閉鎖性公司架構下得以實踐自己的價值以換取公司股權。 而其他僅是為追求新法令開放而詢問要架設閉鎖性公司的股東則是大多與我們聊完後，改變主意走較為常見的組織結構。 不建議的情境 無特定需求的企業：如無需限制股份轉讓或書面行使表決，建議採用非閉鎖性結構。 快速成長的公司：股東人數超過50人後需轉為非閉鎖性公司，轉換成本較高。 另外也要提醒閉鎖性公司由於股東人數限制之故，多半在公司成長到一定階段（股東人數至多50人）時需要轉換成非閉鎖性公司，而此時亦須經過股東會決議（三分之二以上股東出席股東會，並經半數表決同意）及變更相對應的公司章程後，方能將公司組織轉變為非閉鎖性公司，再加上須至主管機關變更登記為非閉鎖性公司，上述皆為公司額外之行政成本，故建議讀者三思是否要架設閉鎖性公司。 四、關於閉鎖性公司的課稅規定 最後增加說明勞務出資取得股權的課稅規定。由於創業家通常缺乏資金，因此立法機關在閉鎖性公司設立時允許股東以不同方式出資，除現金、財產、技術之外，也允許股東在一定比例下得以勞務方式出資。此舉可減少創業家因資金裹足不前的壓力，且可以讓創業家有機會將股權發放給優秀人才。 依據財政部104年11月5日台財稅字第10400659120號令，股東以勞務抵充出資取得之股權，核屬所得稅法第14條第1項第10類規定之其他所得；該股權依公司章程規定於一定期間內不得轉讓者，應以該一定期間屆滿翌日之可處分日每股時價計算股東之所得，依法課徵所得稅。但公司章程未限制一定期間不得轉讓者，應以取得股權日為可處分日，以公司章程所載抵充之金額，計算股東之所得，依法課徵所得稅。 上段函令所稱「時價」，為可處分日之前一年內最近一期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值，該日之前一年內無經會計師查核簽證之財務報告者，為依該日公司資產淨值核算之每股淨值。另，公司於股東以勞務抵充出資取得股權時免予扣繳，但應於可處分日次年一月底前依所得稅法第89條第3項規定列單申報主管稽徵機關。 五、結語：閉鎖性公司是否適合您？ 閉鎖性公司在提升股東權益保障和治理效率上有其獨特優勢，但其適用範圍也有一定限制。若您考慮設立閉鎖性公司，建議先釐清企業需求，並諮詢專業人士協助制定合適的章程與規劃稅務。 若有對於閉鎖性公司有疑問的讀者朋友們，歡迎與我們聯繫，討論出最適合公司的做法！ 【了解更多直誠的工商登記服務】公司設立 閉鎖性公司 -
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【免費線上講座】小心財務混亂大踩雷！為什麼你的公司需要「一套帳」？想要提升公司財務效益？ 記一套帳不僅僅是合規，還是企業長期發展的基石。 這堂課將帶你深入了解「記帳的好處」及「背後的策略意義」。 無論你的公司目前賺錢與否，這堂課程都會帶你探索如何透過正確的記帳方式，達到「財務預測」及「節稅」的目標。 課程內容 ▣ 營所稅的申報方式： 「書審」、「查帳」、到「會計師簽證」的介紹，助你選擇最佳的申報策略。 ▣賺錢公司選擇一套帳的好處： 透過實際案例，分享賺錢公司使用一套帳能清楚掌握盈利的真正來源，是穩定的市場優勢還是短暫的紅利。可以避免盲目加大投資，卻因外部環境改變導致虧損。 ▣不賺錢公司做一套帳的價值： 探討如何利用「虧損扣抵」的優勢，以及正確的帳務如何來做財務預測及風險控制，來達到由虧轉盈的目的及避免財務不穩的隱患。 ▣稅法優惠條文解析： 告訴你「如何活用稅法條文」，包含會計師簽證帶來的優惠，例如交際費限額增高、虧損扣抵等好處。 記帳不僅僅是公司必須的法規義務，還是企業壯大、穩定成長的工具。 這堂課讓你全面掌握一套帳對公司營運的深層價值，為未來的財務決策奠定堅實基礎。 結業後，你將能熟悉各項記帳申報方式、稅法優惠、財務預測的核心原則，並提升財務管理的自主性，迎接更豐富的事業發展機會。 這堂課適合這樣的你 中小企業老闆、財務主管及相關人員 想了解「一套帳」的優勢 對「公司記內、外帳」有疑問 * 名額有限，立即報名 進行方式 線上授課 / google meet 會議室 講師陣容 呂幸蓉直誠財務顧問 專精於財務預測、內外帳整合、專案管理及規劃追蹤，協助企業建立數據分析基礎 超過5年四大經驗、台灣會計師考試及格，具有10+跨產業深度財務預測顧問經驗。 曾任職於勤業眾信聯合會計師事務所審計部門、勤業眾信新創事業服務團隊。提供廣告暨媒體行銷業、程式開發業、珠寶設計買賣業、批發零售業等等顧問諮詢服務，並曾於新創基地擔任講師及提供專業諮詢服務。 邱定揚直誠財務顧問 曾擔任審計及稅務服務一職，具有執行飯店ERP系統導入的經驗，熟悉各項會計與採購作業流程、了解各項財務報表分析，擬定流暢的財務流程作業規劃。 注意事項 (1) 報名表單送出後，將進入資格審核階段，預計在12/4前完成所有報名者的審核作業，並於審核完3日內寄送確認函至您報名時填寫的電子信箱，信件內容包含「會議室連結」、「當日課程相關資訊」。 (2) 進入線上會議室時將一併開啟您的視訊，將全程實況錄影，如主辦方需應用於宣傳用途，將針對敏感字樣及人像進行後製處理。 (3) 如有google meet操作等相關器材串接疑慮，建議於開課前15分鐘提前進入會議室準備。 (4) 請確認報名表填寫的「Google Meet顯示名稱」是否與當天入場顯示名稱一致，分享會當天小幫手將依此名稱進行驗票入場及點名。 (5) 報名前請確認活動當天能如期到場，再行報名！分享會上小幫手會依「Google Meet顯示名稱」進行點名，若該場次未到場，將取消下次活動報名資格。 (6) 此課程為小班制，如報名人數過多，主辦方有權依學員報名時間自行決定學員上課名單，若未能於本梯次上課之學員，則另行通知相關加開班事宜。 主辦單位聯絡資訊 LINE 官方帳號 ID：@932coslc一套帳 稅務優惠 優勢 -
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員工費用代墊撥款流程常見問題：如何利用BPM系統提高效率？「每次同事都抱怨請款要好幾個禮拜，流程又繁瑣，但他們又經常漏掉單據，真是讓人頭疼！」前幾天，我和一位朋友聊到他們公司的代墊費用撥款問題時，他忍不住抱怨起來。其實，這樣的情況在許多公司都很常見，看似簡單的費用撥款流程，卻經常讓員工和財務部門陷入無止境的麻煩中。 從提交申請到最終的審核撥款，這個過程往往充滿了各種潛在的問題，導致流程延誤、資料錯誤和溝通不順暢。那麼，有沒有一種更高效、更透明的方式來處理這些問題呢？答案就是BPM系統。 今天，我們就來聊聊如何利用BPM來解決這些公司日常中的痛點。 1. 常見的費用代墊撥款問題 在我與不少公司的討論過程中，大家普遍反映出以下幾個常見問題： 單據不齊全：員工在提交撥款申請時，經常會遺漏發票或沒打統編等各種問題，導致申請被退回，浪費了大量時間。 申請流程繁瑣：傳統的手動流程要求員工填寫紙本或電子表單，然後經過多層簽核，費時費力，且每個環節都因為相關主管不在公司導致出現延誤。 審核不及時：經常發生審核主管或人員忙碌或未及時處理申請，導致撥款流程卡住，影響員工代墊費用的及時撥付。 缺乏透明度：員工往往無法隨時查詢申請的進度，不清楚撥款現在的進展，增加了溝通成本。 這些問題不僅讓員工感到不便，還增加了財務部門的管理負擔，使得企業的運營效率大大降低。 2. BPM如何解決費用代墊撥款流程問題？ 「那這些流程能自動化嗎？」這是很多老闆在聽完後最想問的問題。答案是肯定的，BPM正是為了解決這些問題設計的，他能夠有效解決企業在費用代墊撥款流程中遇到的各種問題，並實現流程的透明化與自動化。以下是 BPM 在解決這些問題上的優勢： 自動化表單與單據管理：BPM可以讓員工在提交申請時可以直接上傳電子發票或憑證，確保單據齊全，減少因資料遺漏而被退回的情況。 簽核流程自動化：曾經的一間客戶在導入BPM之前，手動簽核流程讓他們的撥款處理時間冗長且繁瑣，還常常有單據丟失問題。導入BPM後，系統根據公司設置的規則自動分配簽核流程，縮短了整體的時間，還能根據金額大小靈活調整簽核層級。 即時提醒與通知：當簽核人員未在規定時間內處理申請時，BPM系統會自動發送提醒，確保每一個節點都能及時執行。 流程透明性：無論是員工還是管理層，都能通過 BPM 系統查詢每個撥款流程的進度，清楚了解目前處於哪個環節，由誰負責處理，提升溝通效率。 數據整合與一致性：BPM系統能夠與企業的財務系統、ERP系統等進行無縫對接，確保撥款資料與財務數據的同步和一致，減少財務人員核對的工作量，降低數據錯誤的風險。 3. 提升管理效率與降低風險的優勢 「導入 BPM 之後，報銷流程變得輕鬆多了。」這是很多導入 BPM 系統後的企業主的真實反饋。透過 BPM 系統，費用代墊撥款流程不僅變得更簡單，還能實現以下幾個重要優勢： 流程優化與節省時間：自動化流程的設計大幅縮短了申請和撥款的時間，提升了員工的滿意度，也減少了財務部門的工作壓力。無論是小額的快速撥款，還是較大金額的分層審核，BPM系統都能根據企業的需求進行自行調整。 降低人為錯誤與風險：通過自動化流程和系統整合，BPM有效減少了手動操作導致的錯誤，同時確保所有流程都有清晰的數據記錄。 數據分析與優化：BPM系統不僅能處理日常流程，還能收集數據，幫助企業分析流程效率。企業可以通過數據了解各流程的執行情況，進一步進行流程優化，提升整體效率。 4.為企業帶來長期價值 除了解決費用代墊撥款的日常問題，BPM 系統的長期價值還體現在它對於企業流程的優化。隨著企業的成長，BPM 系統能夠靈活擴展，並適應不同規模的企業需求。這不僅僅是一個費用撥款工具，更是能夠優化企業整體流程管理的強大平台。 結論：BPM 系統為費用代墊撥款流程提供的解決方案 總結來說，費用代墊撥款流程常見的問題都可以通過BPM的導入得到有效解決。自動化的表單與簽核流程、即時通知與數據整合，不僅能縮短流程時間、減少錯誤，還能提升整體流程的透明度與可追蹤性。對於那些希望改善內部流程管理、提升效率的公司來說，BPM是一個理想的解決方案。 想了解更多直誠Lumi ERP、BPM，歡迎加入直誠官方LINE(ID ：@932coslc)帳號與顧問聊聊 相關文章 ERP和BPM有什麼不同？公司企業管理的神隊友 公司什麼時候該導入 ERP 系統？判斷四大關鍵階段 流程不完善？別急著導入ERP系統！撥款流程 BPM 費用代墊 -
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流程不完善？別急著導入ERP系統！不久前跟一位老客戶聊天時，他告訴我：「我們公司剛導入了一套 ERP，結果發現好像沒什麼用，流程還是很混亂，很多東西最後還是手動處理，搞得大家怨聲載道。」這個場景對我來說並不陌生，很多企業急於追趕數位轉型的步伐，在流程不夠完善的情況下就導入 ERP，結果往往事與願違。 我對他說：「流程還沒弄好，當然用不起來啊！就像你要蓋房子，地基還沒打好，怎麼能期待房子穩固呢？」，很多公司其實缺乏的是清晰的流程和權責分配，而ERP主要是自動化和整合現有的流程，如果流程一開始就亂七八糟的，ERP不可能幫你理順一切。所以當企業面臨流程不完善的問題時，應該先建立BPM（企業流程管理系統），為未來的ERP導入奠定堅實基礎，關於ERP及BPM差別在哪，請參考《ERP和BPM有什麼不同？公司企業管理的神隊友》此篇文章。 為什麼流程不完善會導致ERP實施失敗？ 每次我遇到這類問題，我都會先問：「你們的簽核流程清楚嗎？部門權責分配是否明確？」這通常是問題的核心所在。ERP系統的成功依賴於標準化且清晰的流程，因為它主要負責企業內部各種資源的整合與自動化。如果這時候公司流程不完善或權責不明，ERP系統很難幫助企業達到管理目標，甚至可能使問題更加嚴重。常見的情況包括： 簽核流程混亂：看過太多公司在實施ERP後，員工各種抱怨簽核環節卡住，因為內部沒有固定的簽核流程，ERP卻又只能按照設定去跑，但如果流程不清晰，結果就是該簽的人沒簽，該做的事沒做，整個流程就被卡住了。 部門權責分配不清：公司的組織架構和流程需要根據ERP進行有限度的調整，如果企業內部的權責分配不明確，可能在系統運行不同模組時遇到障礙，例如也有客戶說：「我們的採購和驗收老是互相推責任，弄得 ERP也無法正常運行。」這就是典型的權責不明問題。。 這樣的問題並不罕見，而BPM正是解決這些流程問題的最佳工具，幫助企業在導入ERP前先進行流程優化。 BPM的定位：流程管理的基石 「你們公司有沒有考慮先做流程管理？」這是我常問的問題，當流程出現問題時，導入BPM系統是解決這些問題的最佳選擇。BPM系統是專門為優化業務流程而設計的工具。它能夠幫助企業建立標準化的流程，或是依照公司的要求靈活地調動流程，並將不同部門的資訊連接在一起，確保流程順利運行。相較於ERP，BPM更加的靈活，可以應對隨時變化的業務需求和流程調整。BPM的具體作用包括： 權責明確：BPM可以讓公司定義每個部門的工作流程及權責範圍，確保每個任務都由指定人員負責，避免因權責不明導致的工作延誤或錯誤，也可以設定通知相關主管。還記得開頭那位老客戶的例子嗎？如果他們先使用 BPM來梳理部門的權責，這些問題根本不會發生。 簽核流程自動化：BPM可以將繁瑣的手工簽核流程自動化，根據公司需求自定義不同單據的簽核流程，確保規定的每個環節都按時及規定完成。 通過先導入BPM，公司可以有效先解決流程的問題，建立標準化的流程，為接下來的ERP導入奠定良好的基礎。 BPM如何幫助企業優化流程？ 在公司中，BPM扮演著流程設計的角色，幫助企業梳理現有流程，找出瓶頸和效率低下的環節，進行調整和優化。具體來說，BPM在以下幾個方面對流程管理有著顯著的提升作用： 流程標準化與統一性：BPM幫助企業將繁瑣的流程進行標準化，確保每個部門按照預定的步驟進行操作。確保每一個操作環節符合公司既定的規範，避免因個別差異而導致的錯誤。 自動化工作流程：BPM可以將大量的手工操作轉變為自動化流程，減少人為錯誤的發生。例如，簽核流程、審批程序等都可以在BPM中自動進行，讓流程更加高效。 即時監控與回饋：BPM幫助公司實時監控流程運行狀況，並能在流程遇到瓶頸或簽核延誤時自動通知相關人員，幫助企業迅速解決問題，確保流程不中斷。 這些功能不僅能讓公司在日常運作中保持高效運行，還能確保在業務擴張時不會因流程混亂而陷入困境。 BPM為ERP導入打下基礎 當企業先通過BPM系統優化流程後，ERP的導入將會更加順利。BPM將流程標準化後，可以透過串接ERP系統的方式做資訊的連結，並達到後續的自動化。例如： 簽核流程與ERP整合：ERP系統通常包含基本的簽核功能，但BPM能夠提供更靈活且複雜的簽核流程，與ERP完美結合，確保每個不同的簽核決策都能有彈性且依照既定標準進行。 部門協作與數據共享：BPM在導入初期就建立了部門之間的協作和數據流通流程，ERP導入後同事的適應期可以減少，更加順利地實現部門間數據整合。 此外，BPM可以在公司隨時依照市場需求的變化隨時調整流程，保持靈活性，而ERP則負責管理資源和數據的運行統整，兩者相輔相成，讓公司在數位轉型過程中保持高效。 結論：先建立BPM，再導入ERP 總結來說，當企業的流程不夠完善時，應該先選擇導入BPM系統，幫助企業梳理和優化內部流程，確保權責劃分清楚、簽核流程順暢，並培養員工習慣在標準化的流程中工作。當這些基礎打好後，ERP系統的導入才能真正發揮效益，幫助企業實現全面的數據整合和資源管理。 所以，當你的公司流程還不夠成熟時，應該先選擇導入 BPM，幫助企業梳理內部流程、確定權責分工、建立簽核習慣。當這些基礎打好後，ERP 的導入就能順利實現數據的全面整合和自動化管理。這樣一來，企業的數位轉型才會真正落到實處，而不會因流程問題而陷入混亂。 想了解更多直誠Lumi ERP、BPM，歡迎加入直誠官方LINE(ID ：@932coslc)帳號與顧問聊聊 相關文章 公司什麼時候該導入 ERP 系統？判斷四大關鍵階段流程 ERP系統 導入ERP -
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公司什麼時候該導入 ERP 系統？判斷四大關鍵階段你有沒有想過：「我們公司現在真的需要 ERP 嗎？」這是一個許多中小企業老闆常常猶豫的問題。ERP 系統看起來很強大，但很多老闆會覺得，「會不會太早？再大一點再導入會不會比較好？」這其實是個關鍵的問題，導入 ERP 不是一蹴而就的決定，而是取決於公司是否達到了一個關鍵的經營階段。 我們今天要來探討公司在什麼階段應該考慮導入ERP，特別是稅局查核和進耗存管理等方面的應用。 情況一、當公司規模擴大，內部流程變得複雜 公司規模擴大通常會帶來內部流程的複雜化。一開始小公司可能只需要幾個Excel表格就能管理所有的數據與流程，但隨著公司收入增加，員工增加，單純的Excel、紙本記錄或簡單的管理工具會慢慢無法應付持續增加的數據量。當出現以下情況時，就應該考慮是否要導入ERP： 跨部門協作增加：例如，業務部門、倉管部門、採購部門和財務之間需要跨部門溝通和配合，各自記錄就容易造成信息延遲或錯誤。 數據冗餘和資訊落差：各部門之間使用不同的工具，導致數據無法及時共享，實際決策者難以有全面的觀點及數據。 這時，ERP的導入就可以整合所有部門的數據，讓業務運作更有效率。特別是在公司規模擴大後，ERP能自動化很多日常的操作，減少人為錯誤的機率。 情況二、當面臨稅局查核和法規合規壓力 不久前，有位客戶分享他們在稅局查核時的煩惱：「每次查核都要翻找一堆文件，查帳要求的資料總是得手動整理，常常搞得焦頭爛額。」隨著公司業務的擴展，稅局的查核和法規合規要求也變得更為嚴格。當企業涉及大量進出口、複雜的財務交易和多種營運方式時，人工處理稅務報表及進銷存不免會導致錯誤，增加稅務風險。例如： 庫存管理不健全：部分中小企業沒有管理庫存，導致叫貨或是清理庫存滯銷品時，沒有相關數據可以參考。ERP系統則可以即時更新進貨、出貨和存貨狀態，確保公司隨時調閱。 稅局查核的合規性：ERP系統能能追蹤每筆交易的詳細記錄，便於稅局查核時提交所需資料，不管是進銷存報表或是庫存明細，避免潛在的稅務問題。 情況三、當公司面臨多系統整合的挑戰 一位老闆問我：「我們現在用的是幾個不同的系統，比如會計軟體、庫存管理工具和 CRM，數據都不通，我每次決策都感覺像在瞎子摸象，無法獲得一個全貌。」 許多企業在成長過程中，會逐漸嘗試並引入不同的管理系統，如會計軟體、庫存管理工具、CRM等。然而，這些系統之間的數據並不相通，影響公司決策的即時性和準確性。當公司意識到需要一個統一的數據平台來整合多個系統時，ERP就成為了最佳解決方案： 整合多系統：ERP可以整合財務、銷售、進貨和人資等不同功能，提供一個全方位的公司數據。決策者可以根據即時數據做出更快速的決策。 減少重複操作：無需在不同系統之間手動輸入相同的數據，ERP透過串連所有相關模組，減少人為錯誤和整體的工作量。 情況四、數位轉型 現代企業競爭日趨激烈，人力成本增加、加上越來越不仰賴紙本文件，數位轉型已經成為企業保持競爭力的重要戰略。ERP是數位轉型的重要一環，它不僅能提供內部數據的整合，還能幫助企業在市場上迅速響應變化。例如： 雲端ERP的應用：通過雲端ERP，企業可以實時查看不同地點的情況，讓決策更具靈活性和即時性。 數據決策：ERP能生成即時數據報表，幫助企業管理層快速做出依據數據的決策，提升市場反應速度。 結論：什麼時候需要導入ERP？ 總結來說，當企業規模擴大、流程變得複雜、內部系統需要整合，並且需要提高稅務合規性和資源管理效率時，正是導入ERP的最佳時機。ERP系統能夠幫助企業整合各部門數據、提升業務效率、降低風險，從而讓企業在成長過程中更具競爭力。如果你的公司正處於這樣的階段，或面臨上述挑戰，那麼ERP將是你不可或缺的管理工具。 記住，ERP 不是「大企業」專屬的工具，它能讓你的小公司變大，也能讓你的大公司變得更高效。當你開始思考如何更有效地管理公司時，ERP 就是你最可靠的選擇。 想了解更多直誠Lumi ERP、BPM，歡迎加入直誠官方LINE(ID ：@932coslc)帳號與顧問聊聊。 相關文章 ERP和BPM有什麼不同？公司企業管理的神隊友 流程不完善？別急著導入ERP系統！ERP系統 導入時機 導入ERP -
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ERP和BPM有什麼不同？公司企業管理的神隊友當我和客戶討論到ERP或BPM時，經常聽到類似這樣的問題：「我們已經有入了ERP，為什麼還需要BPM呢？」，這個問題其實反映了很多公司在數位轉型過程中的困惑，ERP和BPM雖然看起來功能有所重疊，但兩者在企業中的角色與應用範圍各有強項，我們就來簡單了解一下兩個工具的應用範圍。 ERP：企業的核心管理工具 ERP可以想像成企業的大腦，將財務、銷售、採購、庫存管理等不同部位透過這顆大腦連結起來運作，讓企業的管理更為高效。比如說，有一次有客戶在聊天，他提到公司現在的訂單流程：「每次有訂單進來，我們要下採購，更新庫存，還要讓財務知道，這些都必須同步處理，但現在又用紙本作業，常常一個環節漏了，後面的流程就全卡住。」ERP 正是為了解決這種情境設計的。 ERP的強項在於數據的統整和資料的即時性，適合處理公司的大量資料，透過前期所有的設定，可以將所有資料轉換成各部門使用的工具。例如，當公司收到一個訂單後，ERP會協助開立發票、打出貨單、更新庫存，並最終反映在公司的財務報表中。 但ERP在處理流程上的靈活性有限，尤其是在面對複雜的跨部門流程時，ERP更傾向於「資料處理」而非「流程管理」。這時，BPM就能補足ERP的不足，成為公司管理流程自動化和優化的重要工具。 BPM：企業的神經系統 相比於ERP，BPM更像是神經系統，負責讓公司的運轉更加靈活，之前也有客戶跟我討論他們的簽核流程，他苦笑說：「每次簽核都要等上好幾天，還不一定能完成，總是有人忘了簽或者搞錯附件，最後又被退回去重跑。」這時我就建議他考慮導入BPM系統。 BPM的強項在於它能夠提供靈活的簽核設計、流程自動化及跨部門協調，這些功能是ERP無法單獨實現的，除非花大價格去做客製化。例如，可以依照公司設定各種不同的單據在簽核時，應該簽呈到誰，或是金額多少要簽核到董事長等，可以依照公司不同的需求去做調整，也可以限制幾天內要簽核完畢，並留下紀錄。這樣可以避免人工提醒或少簽核到，進一步提升企業流程的透明度和效率。 且BPM通常都具備串接的彈性，不僅可以與ERP結合使用，還能整合CRM、SCM等其他系統，達到全方位的流程管理，讓企業能夠更靈活地應對市場的快速變化和內部業務的調整。 ERP和BPM的主要差異 雖然兩者看似功能互補，但在實際應用上還是有一些明顯的差異： 功能不同：ERP專注於資源的統一管理與數據的即時更新，主要處理「資料整合」的問題。BPM則更關注於流程設計與優化，管理「怎麼做才能更有效率」的問題。 彈性不同：大部分的ERP系統的流程是固定的，企業在導入時會根據業務需求進行設計，但一旦實施，修改的彈性較小。而BPM系統則相對靈活，能夠根據業務需求快速進行流程調整，適應企業的成長與變化。 自動化與流程透明度：ERP雖能自動處理事務，但缺乏跨部門的流程協調，例如不同部門內部的簽核流程，或是無法自動通知相關人員處理下一步驟。而BPM則提供了更細緻的流程自動化與實時功能，讓流程的每個環節都能被透明化和追蹤，並能自動通知相關人員何時處理下一步，減少錯誤與延誤。 價格差異：在大部分的ERP中系統都會限制同時使用人數，一旦超過一位就需要額外收費，而BPM擇不同，且ERP系統本身的費用也相較BPM來說高昂。 結論：ERP與BPM互補合作 總結來說，ERP和BPM各有所長，ERP負責企業資源的整合，而BPM則在流程優化與自動化上有重要作用。如果你正在考慮數位轉型，或者在內部管理上遇到瓶頸，不妨想一想：「我們的數據整合夠好嗎？流程管理是否足夠靈活？」在數位化轉型的時代，兩工具的相輔相成，是公司管理的神隊友。 想了解更多直誠Lumi ERP、BPM，歡迎加入直誠官方LINE(ID ：@932coslc)帳號與顧問聊聊 相關文章 公司什麼時候該導入 ERP 系統？判斷四大關鍵階段 流程不完善？別急著導入ERP系統！ERP BPM 差異 -
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為什麼虧損公司還要請會計師簽證？五大原因揭露！相信不少人肯定有這樣的疑問：「公司都已經虧錢了，會計師簽名動輒幾十萬，真的划算嗎?」 「要不是法律規定，才不要給會計師賺哩!簽個名就收這麼多錢，太好賺了吧!」 這篇文章帶你一次搞懂，為何虧錢更應該請會計師簽證。 一、稅務制度背後的真相：簽證的意義何在？ 為了維持政府的運作，稅收是每個國家都存在的法律規定，但對於每個納稅人來說，要將自己努力一整年的收穫的果實，分出去繳交給政府，心裡肯定是多少會不愉快。 因此站在國稅局的立場，逃漏稅這件事情是每個納稅義務人身上都有可能會發生（無論出於故意逃稅或無意錯誤而漏稅）。若每家公司都由國稅局派員查帳以確保公司都有確實盡到納稅之義務，國稅局乃至於整個國家實在是負擔不了如此龐大的成本，因此透過公正的第三方會計師這個角色進行公司簽證，盡量確保國家能以最低的成本維護稅收利益。 二、避免風險：會計師簽證如何維護公平競爭？ 其實並不只是維護國稅局的利益，也是維護整個國家的公平正義，當國稅局查帳成本降低，並將資源投入其他方面的查核，形成正向的資源循環，對於發展是有利的，例如：同業的不開發票行為，使利潤硬生生多出5%，進而使產業產生惡性競爭。長遠來看對於國家、產業的發展乃至個人都不是件好事。 三、會計師簽證的五大好處 因此為了鼓勵中小企業委託會計師辦理查核簽證，稅法也有相關規定提供優惠讓經過會計師簽證的公司可以使用。以下列舉五點好處： 虧損後抵10年： 依照所得稅法第39條第1項規定「以往年度營業之虧損，不得列入本年度計算。但公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用第77條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，得將經該管稽徵機關核定之前10年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。」 此如公司當年度虧損且符合相關條件，再經過會計師簽證，當年度的虧損可以在未來有營利且經會計師簽證的年度扣抵營所稅，成為公司抵稅的小金庫。 交際費限額提高： 交際費用的內容五花八門，且金額可大可小，為了避免公司濫用交際費用作為抵稅用途，稅法根據不同產業類型及營運的規模，有規定不同的交際費申報最高限額。如經過會計師簽證的案件，其交際費限額可依法規提高，降低營利事業所得稅負。 降低被國稅局查帳風險及降低與國稅局溝通成本： 會計師可不能隨便簽名，必須依照相關的法規進行必要的查核動作，因此經會計師簽證的報表，可信度相對高，因此被國稅局抽查的機率會大大降低。且即使被國稅局抽查，也可以借助會計師的會計、稅務專業及經驗對公司提出應對的建議，降低與國稅局溝通的成本。 投資抵減申報、財務、稅務、經營管理建議： 稅務法規隨時都會與時俱進，並搭配產業政策出台稅務抵減相關規定，會計師對於相關資訊的更新取得速度相較於不熟悉稅務法規的公司更快速，專業經驗的積累亦可對於公司財務及經營管理上提出建議（若搭配一套帳的政策，效果更為顯著）。 減少溢繳、漏繳或錯誤申報稅負之風險： 財務會計規定與稅務申報規定有時會有不同，必須於申報時做適當調整，一般公司若對於稅務法規不熟悉，可能需要承擔日常訓練費用以及錯誤申報稅務的相關風險，藉由會計師簽證給予相關建議及依照規定進行適當的稅務調整，可以大大降低相關風險。 四、結論：會計師簽證提升經營效益 綜上所述，顧問建議還在初期成長階段，財報虧損金額大的企業或是營業額接近3,000萬（被抽查機率高）的中小企業，可以優先考慮委任會計師簽證，享受稅務優惠並提升營運效率。 下期預告 「虧損扣抵除了會計師簽證，尚有其他哪些要件必須符合？」下回分曉 相關文章： 什麼是會計師財簽？什麼是會計師稅簽？解析財簽和稅簽的差異 如何替公司節稅？營所稅申報方式好多種到底選哪種？ 若有企業相關財務問題需要解答，或需要由直誠進一步協助貴公司進行會計師簽證，歡迎立即加入我們的官方LINE，由專人為您安排與專業顧問諮詢，討論出最適合您公司的策略方案。稅務 節稅 簽證 -
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企業併購系列：反向收購是什麼？簡單解釋與財報風險解析企業或為了多角化經營、取得新技術，或為了擴大經濟規模、拓張版圖，而進行收購（併購）其他企業的交易，小編希望讓讀者進一步了解什麼是「反向收購」，以及對企業的合併財務報表產生什麼影響。 什麼是反向收購？ 反向收購，也稱為「倒手購買」或「反向合併」，是指一家私人公司（通常是一家已經被註銷的上市公司）透過購買一家已經上市的公司來獲得上市資格的過程，這種方法通常用來繞過繁瑣的傳統上市程序，使公司能更快速、便捷地在市場上上市。 反向收購潛在的風險 在反向收購中，如果交易後財務狀況出現異常變化，這種情況可能被視為潛在的詐欺行為。例如：私人公司可能在完成交易後故意操縱財務報表，通過虛報收入、誇大利潤或隱瞞負債，來呈現更好的財務狀況，從而提升股價並獲得不當利益。這種情況如果被監管機構或投資者發現，可能會引發調查，並對公司和相關責任人產生法律後果。 合併財務報表的影響 企業合併之法律形式並不影響其經濟實質之會計處理。在反向收購之情況下，不 論被收購公司是否消滅，皆應依國際財務報導準則第 3 號「企業合併」第 B21 至 B22段之規定編製合併財務報表。 「反向收購」顧名思義就是原本的收購者其實是被收購者，看似是母公司，其實是子公司。 A 公司取得 B 公司的股份為例，如果經過審慎判斷後，各種事實及情況證明 B 公司原本的主要股東在收購後，將會成為 A 公司的主要股東，B 公司原本的主要管理階層，將成為 A 公司的主要管理階層。 如此一來，這個企業合併交易，收購者反而是 B 公司，被收購者才是 A 公司，雖然形式上 A 公司是上層母公司，但實質上財報必須呈現 A 公司併入 B公司的合併財務報表。 因此，判斷誰是收購者，誰是被收購者，是企業合併交易一開始必須要釐清的重要議題，若屬實反向收購，收購時A公司之資產負債各項目應調整為公允價值，在任何上市交易中，透明度和真實性都是非常重要的，如果一家公司在反向收購後操縱財務報表，這不僅會損害投資者的利益，也會損害整個市場的信任度，監管機構通常會對此類行為保持高度警惕，以確保市場的公平和透明。 結語 反向收購交易的結論通常取決於公司的具體情況和市場反應，需要注意的是，反向收購並不是適用於所有公司的策略，它需要在經濟、法律和市場等多個方面進行慎重考慮和規劃，在決定進行反向收購時，公司應該充分了解交易的各種影響和風險，以便做出明智的決策。 更多企業經營難題找直誠 如果有任何問題，或者有更多的企業經營或財務問題需要解答，歡迎隨時與直誠聯繫，我們會很樂意為你們解答！ 如需了解更多關於「企業併購」相關文章，可參考官網更多相關文章 淺談企業併購：如何實現一加一大於二，業務增長與挑戰共存的舞台 企業併購中的反壟斷法與競爭法：如何合法擴張業務？ 參考文獻 企業合併之稅制探討─以反向併購為例 https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/tw/Documents/audit/IFRS/tw-A093.pdf企業併購 財務報表 反向合併 反向收購 -
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企業併購中的反壟斷法與競爭法：如何合法擴張業務？一、企業併購中的機遇與挑戰 企業併購在現代商業環境中既是實現業務擴張的機會，同時也必須克服法律規範下的挑戰。其中，「反壟斷法」和「競爭法」在企業併購中扮演著關鍵的角色，以確保市場競爭的公平性和避免壟斷行為的出現。 二、什麼是反壟斷法？目標與作用解析 反壟斷法的目的是防止市場壟斷和不公平的市場競爭環境。在併購過程中，相關當局會審查合併後企業在市場上的佔有率以及合併對市場競爭造成的影響。 反壟斷法的目標 防止壟斷行為。 維護市場競爭。 保護消費者權益。 例如，在美國，禁止不正當競爭和《壟斷法案Sherman Antitrust Act》和《克雷頓法案Clayton Act》規定了禁止壟斷行為和促進市場競爭的法律條款。這些法律旨在保護消費者權益，確保市場的多樣性，防止企業壟斷。 三、什麼是競爭法？競爭法的作用與對企業併購的影響 競爭法是則另一個在企業併購中不可忽視的法律體系。意指確保市場上競爭是公平和透明的，防止反競爭行為之出現。 競爭法的作用 防止協議限制競爭。 避免濫用市場支配地位。 維護市場公平。 在歐洲，歐洲聯盟的《競爭法規European Union Competition Law》禁止協議限制競爭、濫用市場支配地位等不正當行為。這些法律是在確保市場的競爭環境有利於消費者，並防止企業進行反競爭的行為。 四、企業併購過程中的法律審查：如何避免觸法？ 在企業併購過程中，必須遵守相關的反壟斷法和競爭法。這可能涉及事前通知、審查程序，以及在合併完成後的遵守要求。合併方需要進行市場影響評估，證明合併不會導致市場壟斷。合併可能需要根據相關法規進行申報和審查，以獲得政府機構的批准。 五、合規併購的重要性：保護消費者與市場競爭 所以，反壟斷法和競爭法不僅規範企業的合併行為，還旨在保護市場競爭，進一步保障消費者權益。 企業在考慮併購時，必須充分了解相關企管、財稅、法律三個層面，並在合併過程中尋求專業律師及財務顧問的建議，以確保併購是合規並且是有益的。 更多企業經營難題找直誠 如果有任何問題，或者有更多的企業經營或財務問題需要解答，歡迎隨時與直誠聯繫，我們會很樂意為你們解答！ 如需了解更多關於「企業併購」相關文章，可參考官網更多相關文章 淺談企業併購：如何實現一加一大於二，業務增長與挑戰共存的舞台 企業併購系列：反向收購是什麼？簡單解釋與財報風險解析企業併購 反壟斷法 競爭法
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