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公司被國稅局查帳？如何處理進銷(耗)存明細表在五月申報期結束後，國稅局的查帳又開始了，攤開查帳公文一看，落落長的準備資料清單，真是「族繁不及備載」，其中最讓公司們頭疼的不外乎就是進銷(耗)存明細表了。 進銷(耗)存明細表的重要性？ 進銷(耗)存明細表除了可以記錄公司在買賣或產製銷售商品之材料、半成品等的操作、轉貨等過程，還能有效幫助公司即時掌握庫存、成本、銷售等重要資訊。然而，實務中常見的情況是，不是登載不全，就是只有期末盤點沒有往來明細，完全沒有盤點跟任何明細的更是比比皆是。 進銷(耗)存明細表作為稅務稽查時的重要證明文件之一。常聽營業人再三表示：「公司真的沒賺錢」或是「我們產品就是薄利多銷，真的賺很少！」我相信，在這物價高漲的年代，經營公司實屬不易。但關鍵在於，如何讓國稅局相信並接受，進銷(耗)存明細表成為關鍵的證明文件之一。 除了進銷存明細表，還有各式紀錄表單，如「單位成本分析表」、「製成品明細表」等，都應完整紀載。 以上擷取財政部稅務入口網。 若無法提供進銷(耗)存明細表，會有什麼後果？ 公司如果無法提供或完整提供進銷(耗)存明細表，財政部北區國稅局表示，營利事業應注意其「帳載成本」與「存貨進銷存表及存貨盤點結果」應可勾稽查核，依循所得稅法相關規定提示有關各種證明所得額之帳簿、文據，以免未提示或提示不全而讓稽徵機關依所得稅法第83條第1項規定，按查得之資料或同業利潤標準核定其所得額，並遭受補稅，不得不慎。 進銷(耗)存管理是一個功夫，但倘若公司內部沒有即時且正確的控管，無法證明商品的毛利確實較同業標準更低時，那麼按照法規，稽徵機關有權依其掌握的標準來認定公司的所得額，公司只能摸著鼻子接受補稅。 如何做好進銷存管理？ 公司可以選擇自行編製表單，定期即時維護，或使用ERP系統來幫助公司的管理， 如果您希望更有效率地管理這些流程，或需要專業的財務諮詢服務，歡迎隨時聯繫直誠，我們隨時準備為您提供專業支持，幫助您更好地管理公司的財務狀況，讓稅局查帳不再成為你的困擾！ 相關文章 收到稅局查稅函文？您必備的應對方法 稅局查稅怎麼解？網拍電商應對步驟稅局查帳 進銷存明細表 進銷存管理 -
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員工教召期間薪資費用扣除：企業可享150%稅務減免自111年起，國防部修訂了後備軍人召集優待條例，教育召集或臨時召集達國防部公告之依定期間以上者，(依同法第 3 條規定，僅限教育召集、臨時召集，其他諸如動員召集、勤務召集或點閱召集，均不適用)此假別對於員工來說屬於勞工請假規則內之﹝公假﹞範圍，因此企業仍必須給付這段時間的薪資，但因期間增長、次數增多。 因此國稅局表示，依《後備軍人召集優待條例》第8條規定，對於企業、機關衍生的薪資損失，給予補償方案，明訂機關、事業單位、學校、法人、團體給付員工因教召請假期間的薪資，可就該薪資金額的150％，自申報當年度所得稅的所得額中減除。本文將說明如何利用這一政策降低企業稅負。 一、教召薪資的扣除稅額政策 給付員工薪資：企業給付員工14天教召期間經常薪資$20,000(不含例假日、不含政府補助款)。 企業辦理營利事業所得稅結算、決算或清算申報時，得就其給付薪資金額之百分之一百五十，自當年度所得稅之所得額減除。 ➜也就是說$20,000*150%= $30000薪資費用可減除，其中的$10,000為額外減除。 二、申報租稅優惠的限制條件 不可重複申請：同一筆薪資不能重複適用租稅優惠。 若被稽徵機關查到有虛報重複申請狀況，會以短漏報稅額規定處置並追回其享受租稅優惠待遇之規定處理。 金額上限：得減除之金額以減除當年度依所得稅法第 24 條規定計算之所得額至零為限。 金額下限：所得額為負數者不適用。 三、租稅優惠時間 111/1/1-118/12/31，屆滿前半年行政院得視情況延長一次。 四、申報過程中的注意事項 填具營所稅申報書時，請注意以下欄位(轉自中區國稅局) 五、應檢附文件： 教育召集令或申請參加後備軍人志願短期在營服役之契約證明文件 召訓機關或部隊開立之解除召集證明文件 請公假之請假紀錄 薪資金額證明及 依規定計算之明細表或 其他相關證明文件 企業主們在填報營所稅申報書時，務必評估是否符合教召期間薪資費用的扣除條件，避免錯失優惠。如果需要更多資訊或有任何疑問，請隨時與直誠聯繫，我們將協助您解決帳務及稅務難題。員工教召 稅務減免 薪資費用 -
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國稅局來函查印花稅，可以怎麼樣節稅？這些合法節稅方法你必須知道！收到國稅局寄公文來說要查印花稅了，這是什麼稅呀？我現在收到這份公文又該怎麼做才能合法地安全下莊呢？本文將提供詳細的處理步驟和節稅建議，幫助企業在合規的前提下避免不必要的損失。 印花稅是俗稱「稅輕罰重」的稅目—稅率低，但被查到漏繳時的罰金重。印花稅的基本納稅規定，可以參考《公司必知的印花稅規定：繳納規定、計算方式以及常見問題》，今天來跟大家聊聊如果已經收到國稅局的印花稅查稅公文時可以怎麼處理。 企業因為不諳法令而有短、漏報印花稅情形相當普遍，國稅局對於印花稅的查核態度也是以鼓勵納稅義務人誠實納稅為主要目的。筆者遇過的查核經驗是國稅局審查人員預告企業要親自到辦公地點查核的預定日期，並請企業事先將相關須繳納印花稅的文件整理成冊，以供國稅局現場查核。 在國稅局到場查核前，企業若內部整理資料時，統計發現有漏繳印花稅的情形，在國稅局查核日期前，自動先將短、漏報印花稅的金額開繳款單上繳給國稅局，則國稅局會酌情按日加計利息並免予處罰。 作為誠實的納稅義務人，在查稅的過程中能夠主動積極並符合法規去配合國稅局完成查核，合理補繳稅且而不多繳稅當冤大頭，有些溝通眉角是可以好好溝通的喔！ 如果有任何問題，或者有更多的財稅問題需要解答，歡迎隨時與直誠聯繫，我們會很樂意為你們解答！ 相關文章 稅局查稅怎麼解？網拍電商應對步驟 收到稅局查稅函文？您必備的應對方法節稅 印花稅 稅局來函 -
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公司必知的印花稅規定：繳納規定、計算方式以及常見問題今天要來介紹一個常常被大家忽略的稅法規定–「印花稅法」，雖然近幾年有關廢止的討論存在，但在今年財政部也提出目前替代的財源籌措仍有困難，仍需依規定繳納印花稅。 我們發現大部分公司常常忽略了某些內容其實是需要貼繳印花稅的，所以今天就來談談印花稅的相關規定 ，幫助公司合法遵守稅務法規。 印花稅的適用範圍：哪些憑證需要繳納印花稅呢? 試用範圍 說明 1、銀錢收據： 指收到銀錢所立之單據、簿、摺。凡收受或代收銀錢收據、收款回執、解款條、取租簿、取租摺及付款簿等屬之。 (但兼具營業發票性質之銀錢收據及兼具銀錢收據性質之營業發票不包括在內。) 2、買賣動產契據： 指買賣動產所立之契據。 3、承攬契據： 指一方為他方完成一定工作之契據；如承包各種工程契約、承印印刷品契約及代理加工契據等屬之。 4、典賣、讓受及分割不動產契據： 指設定典權及買賣、交換、贈與、分割不動產所立向主管機關申請物權登記之契據。 免納印花稅的情況：哪些憑證免納印花稅呢? 有一部分憑證是免納印花稅的，例如： 政府機關公私立學校的憑證 農民出售本身生產之農產品的收據 薪資工資的收據等。 常見問題與注意事項 一、稅率或稅額： 類型 金額 銀錢收據： 金額4‰ 押標金按金額1‰ 買賣動產契據： 每件稅額新台幣12元 承攬契據： 金額1‰ 典賣、讓受及分割不動產契據： 金額1‰ 提醒： 若是有同一份合約需要一式兩份或多份以上者(非為副本，皆視同為正本者)，則每份合約都需要分別貼用印花稅票，並不是只要貼一份就好唷！ 二、印花稅的繳納方法： 郵局購買印花稅票 向管區申請開單繳納 向管區申請按期彙總繳納 三、印花稅憑證的保存時間： 應納印花稅的憑證，在權利或義務消滅後，必須保存二年，以供查驗。 四、印花稅的相關罰鍰： 違反印花稅法的規定，將會受到罰款或其他法律後果。 如果公司違反印花稅法規定，例如，不貼印花稅票或貼用不足稅額，除了需要補貼外，還會被處以五倍至十五倍的罰鍰。 結論 綜合以上簡短介紹，我認為公司最常會碰到以下兩種的情況需要留意： 收現金時的銀錢收據：需要按照金額4‰繳納印花稅。 簽署承攬契約、勞務報酬單：須按總額之1‰繳納印花稅，但如果簽署的勞務報酬單後續是採「兼職所得申報(50)」，則屬印花稅法規定免納之規範內。 印花稅的合規對於每個公司來說都至關重要。若您的公司涉及銀錢收據或承攬契約，應該立即檢查相關的稅務規定，避免潛在的罰款。 以上就是印花稅相關的分享內容，如果有任何問題，或者你們有更多的財稅問題需要解答，隨時與直誠聯繫，我們會很樂意為你們解答！印花稅 繳納方式 試用範圍 -
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如何處理內外帳差異以符合投資人要求當公司尋找投資人時，投資人進行盡職調查（DD）時發現公司存在兩套帳的情況。公司解釋外帳是為了有效節稅，而內帳反映了真實的經營利潤。投資人檢視內帳後，確認成本結構和淨利率符合其投資期望，因此要求公司合併兩套帳，以降低潛在的稅務風險並恢復正常的營運規範。這樣的情況下，公司應如何應對呢？ 首先，讓我們來談談內外帳的背景與重要性。儘管台灣的法規要求使用單一帳戶系統，但企業有時會因內部管理需求或其他因素而設置內部管理帳簿（內帳）。 這些內帳可能因企業內部運營的特殊需求而有所不同，內外帳產生的原因可能來自以下（太多例子舉不完，我們就擷取三個跟大家分享）： 內帳相當於管理報表： 企業主比較重視損益數而不適，也有自成體系的費用攤提方式，譬如公司車就是只要攤提三年，之後就會賣掉，在不知道三年後車況的情形下就直接把買入款分三年攤提折舊；但稅法上一台車不太可能只用三年，所以依據稅上規定用10年進行攤提。內外帳便造成差異。 部分成本費用無法取得合法憑證： 有些行業目前還是存有不開發票的違法行為，但習慣成自然的廠商自然而然就繼續不開發票。而公司雖然拿不到發票，但該產品是必要製程一環，且價格又漂亮，公司就可能冒險。所以內帳有這種沒取得發票等合法憑證的成本費用，但外帳就不能存在。 員工有法扣，要求不報薪資： 員工百百種，偏偏有一種是過往信用不好有法扣，但現在是公司重用的忠誠老手。員工為了不要償還之前的債務，要求公司不要為其投保勞健保。我們先不論公司在這種情形下需要承擔的其他風險，只專注在內外帳的差異上。內帳一定存在員工的薪資，但外帳就不會有。 除上述三個之外，當然還有更不合規的短漏開發票或是將私人消費憑證作為公司經營成本等等（但我們這篇不談合法性，只談內外帳差）。由此可知內帳主要用於管理決策和成本控制，而外帳則是向股東、投資人和監管機構展示公司的財務健康和績效。因此就算在台灣，也可能有多公司存在內外帳。 雖然公司免不了會有內外帳的差異，但一個想要擴大的公司，就不得不注意內外帳的落差，如果內外帳的落差很大，其實就代表這家公司有一些經營抉擇比較鋌而走險，不管這個鋌而走險到底是為了公司牟利，還是只是為了配合員工和廠商而產生的。 台灣公司投資台灣公司的趨勢 台灣近年來因為邊緣政治還有中美貿易戰，確實讓海外投資人對台灣投資卻步，最近這一年也有更明顯浮上檯面的意味。因此雅筑也注意到台灣公司直接併購／投資台灣公司的比例增加，強強聯手，讓公司可以談判的籌碼亦增加。在這種情境之下，台灣傳統內外帳的作法就會更面臨挑戰。因為都是台灣公司，彼此知道作內外帳的原因並且可以理解；但也因為清楚，便會要求被投資公司必須在投資之前完成帳務整併，將內外帳變成一套帳。 對於投資人而言，內外帳差顯示了企業的財務透明度和管理品質。當投資人發現這樣的差異時，他們可能會擔心公司的財務管理是否足夠嚴謹和誠實，進而影響其對公司未來發展潛力的信心和願意投入資金的意願。 所以雅筑今年增加的內外帳整併的案子比往年又再多了兩倍以上，這也代表內外帳的處理越來越不簡單，不是公司內部的會計人員就能解決，而要靠外部顧問綜合分析及各種處理方案比較之後才能做調帳的決定。 內外帳差需要盡早處理 為了避免內外帳差對公司形象和財務健康造成負面影響，公司應該採取積極措施來解決這些差異。最好不要持續累積並放任，等到有投資人要投資或併購的時候才一次性處理，避免在處理時，會衍生更多的查帳風險，或甚至讓投資人評估稅務風險時根本過不了關。 那要怎麼做呢？首先，公司要先建立帳務審核規範，讓員工養成習慣，如果沒有完整的憑證或主管簽核，就不能報帳；其次，公司須至少一年一次進行內外帳的勾稽調節，及時發現和修正錯誤。同時，公司應該考慮聘請經驗豐富的財務顧問或會計師團隊，協助處理複雜的會計問題，確保內外帳的帳差維持在合理且可控制範圍。 如果貴公司正面臨內外帳差的挑戰，我們樂意提供專業的顧問服務，協助貴公司確保帳務的健康和安全。我們的團隊擁有豐富的會計和財務管理經驗，能夠有效地幫助貴公司解決這些問題，使您能夠更有信心地面對投資人和其他利益相關者。內外帳整合 內外帳 兩套帳 -
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公司因天災受損怎麼辦？企業災害損失申報指南台灣地震、豪雨等天災頻繁，近期113年4月3日早上7點58分09秒，台灣東部海域發生芮氏(里氏)7.2級大地震。各地陸續傳出災情，家裡的物品、抽屜紛紛倒塌掉落，狀況連連。 企業若因天災造成 固定資產、原物料或商品 損失，應如何在稅務上正確列報，以確保合規並降低財務影響？本指南將協助您掌握申報流程，避免因程序不符而遭剔除損失。 申報企業災害損失的 3 大步驟 遭受不可抗力的災害損失，記得把握災損3步驟(以下改編財政部專區報導) 第一步：拍照存證 當確保人員安全後，請務必立即拍攝受損現場照片，清楚記錄 損壞情形，並加註日期，以作為未來申報時的證明。 第二步：災後30日內檢附相關文件申請災害損失(報備) 營利事業適用 企業若因天災發生財產損失，應 在災損發生後 30 天內，以電話、書面或網路申請方式向您的國稅局管區申請，國稅局會評估是否需要派員勘查。而在申請之後，國稅局管區會直接核定；若是屬於要派員勘查者，國稅局就會直接聯繫您討論後續的手續。 營利事業受損標的物投有保險者，不論金額多寡，均予書面審核。 未投保險者，報備金額在新臺幣500萬元以下者，只要檢附相關資料文件即予書面審核(如經機關出具之火災證明、經認證之損失清單、災害報告表等)。 需要準備的資料有： A.消防機關出具之火災證明（非火災損失者則免附）。 B.保險或公證公司出具之損失清單。（未投保者則免附） C.災害現場及毀棄之照片（須加註日期）。 D.營利事業原物料、商品變質﹝固定資產及設備﹞災害報告表。 如果是固定資產發生損失，須檢附截至災害發生前1日之財產目錄、回復原狀已支付之憑證影本。 除了資產損失，如果公司帳簿憑證也受到災害造成損失或滅失，也要在災損事實發生後的30天內，向稽徵機關申請。 需要準備的資料有： A.帳簿滅失申請書 B.受災平面圖及現場照片 C.若有向警察機關報備者，檢附其證明文件 第三步：修繕與稅務申報 企業進行修繕時，請務必保留所有合法憑證（如發票、收據），未來可作為費用或損失申報的依據。 民眾及營利事業於申報期時列報災害損失。 另外，直誠也提醒您，若公司的資產有受損，會認列災害損失；但若公司有投保保險，保險金額需認列成災害損失的減項喔。過往就遇過公司講保險補償金認列成公司的收入，導致國稅局發函詢問漏開發票，這樣就虧大嚕！ 企業防災與稅務申報重點 ✅ 損害發生後 30 天內 提出申報，避免無法認列損失 ✅ 完整拍照存證 + 申請審核，確保文件齊全 ✅ 保險理賠應正確列報，避免誤認為營業收入 以上為災害損失的申報流程，希望大家都用不到，但如果真的遇到了，還是要注意這些流程，以免被國稅局剔除損失，得不償失。 若想進一步討論公司帳務處理問題，歡迎加入直誠官方LINE與顧問聊聊，為您量身打造適合您公司的方案。 參考法條： 所得稅法第17條、所得稅法施行細則第10條之1 補充： 災害損失:係因個人財產遭受震災、風災、水災、旱災、寒害、火災、土石流、海嘯、瘟疫、蟲災、戰爭、核災、氣爆，或其他不可預見、不可避免之災害或事件且非屬人力所能抗拒者所受損失。但受有保險賠償或救濟金部分，其金額不得申請。災害損失 資產損失 減項 -
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這樣的免用統一發票收據格式合法嗎??收據沒有蓋負責人小章可以入帳嗎?「這樣的免用統一發票收據格式合法嗎??收據沒有蓋負責人小章可以入帳嗎?」 大概從踏入財會界開始，就有無數客戶詢問過這個問題，直到今日仍三不五時收到詢問。 當公司人員收到一般小規模免用發票業者所開立的收據時，都習慣看到免用發票章及負責人小章才安心，有時缺一個「章」就心慌不安到底這是不是合法憑證呢? 實際上營業人若屬稽徵機關核定免用統一發票之小規模營業人，依現行的法規及函令，其免用統一發票收據所蓋的印章及「普通收據」格式，並無強制性規定應有的樣式。 因此只要是取具的收據內容，符合稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法第22條(註1)規定載明應記載事項並蓋章，即可認為合法之外來憑證。 當我們取得與以往常見的不相同的小規模收據時： 可以先上財政部網站(財政部稅務入口網/公示資料查詢/是否使用統一發票行號項下查詢)確認該業者為「免用統一發票業者」。 確認收據上「應記載事項(註1)」皆已完善記載，無論是取得何種樣式的收據，即可作為入帳憑證，請放心入帳。 註1：稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法第22條規定：「各項外來憑證或對外憑證應載有交易雙方之名稱、地址、統一編號、交易日期、品名、數量、單價、金額、銷售額及營業稅額並加蓋印章。外來憑證屬個人出具之收據，並應載明出據人之身分證統一編號。對外憑證開立予非營利事業時，除法令另有規定外，得免填載買受人名稱、地址及統一編號。」 小叮嚀：取具收據之金額應不得超過製造費用及營業費用之總額千分之三十。 下次收到不是印象中的免用統一發票收據時，您知道怎麼做了嗎? PS,若公司或單位內部規定有更高的要求，仍可依照內部規定辦理。例如：請款時收據一定要看到「大小章」或「免用發票章」字眼等。 常見收據樣式 尋求專業財務顧問建議！ 若您仍有其他稅務問題、溝通財務問題、記帳問題，歡迎與我們聯繫，直誠備有專業顧問解決您的疑難雜症。 點進頁面了解直誠記帳服務：直誠服務｜記帳暨管理報表分析 如有相關問題需要近一步討論，歡迎你加入官方LINE與直誠顧問聊聊，為您提供最適合的企業稅務及財務策略。免用統一發票 收據 小規模營業人 -
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2023年6月Meta廣告投放：個人與企業必知稅務事項相信各位都在2023年6月注意到 Meta（FB）所公告的這則消息，今天我們來探討這篇公告的內容意義，稅務處理上要注意哪些事項。 原文轉載：關於臺灣營業稅（VAT）|Meta 企業商家使用說明 一、營業稅相關注意事項： 1.個人廣告投放： 自 2023 年 6 月 1 日起，臺灣國內個人向 Meta 刊登廣告須以當地適用稅率支付營業稅（VAT）。 原本個人投放廣告是無加徵營業稅5%，故公司若以個人名義投放又沒申報扣繳，當然也不可列帳於公司使用。 2.企業組織廣告投放： 只要廣告主在其企業商家或個人地址中，將「購買人」國家／地區設為臺灣，且尚未將營利事業統一編號（BAN）新增至 Facebook 廣告帳號中，即適用此規定。 根據財政部臺北國稅局 2022 年 12 月的公告，Meta 已向其顧客蒐集統一編號，以判定顧客是否為臺灣國內個人或企業實體和組織。 若2023年6月1日起若該廣告費是企業公司組織使用，但卻未將其統編輸入於後台設定中，META(FB)將判定為「個人」使用，並加徵5%營業稅一起請款，舉例原NT25,000的廣告費加徵5%後，變為NT26,250(下圖)。 若您是為事業機關團體組織購買廣告，請在付款設定中輸入正確的統一編號。若您輸入統一編號，應依臺灣稅法規定辦理，以避免因違規而遭稅務機關懲處。 於後台設定內輸入統編後，即判定為「企業公司組織」使用，即不會額外加徵5%的營業稅，但企業公司組織仍須注意營業稅及所得稅的申報事宜。 二、營業稅和所得稅申報相關規定： 1. 營業稅部分：依營業稅法第 36 條規定，如您是專營應稅貨物或勞務，免予繳納營業稅；如為兼營免稅貨物或勞務者，則按兼營不得扣抵比例計算。 若公司平常申報營業稅使用的是401申報書等專營”應稅”項目，則不需另外繳納營業稅；如使用403兼營申報書等，則要併同計入不可扣抵比例後去做申報。(PS營業稅法36條講述外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所而有銷售勞務者相關事宜) 2. 所得稅部分：您向 Meta 購買線上廣告勞務所支付之報酬，應依所得稅法第 88 條及第 92 條規定辦理相關扣繳申報事宜。 於企業公司營所稅部分本項支出，應依照所得稅法進行扣繳申報。 (PS.所得稅法88條講述納稅義務人有條列各類所得者，應由扣繳義務人於給付時，依規定之扣繳率或扣繳辦法事宜) (所得稅法92條講述應於期限內扣繳稅款並申報事宜) 三、其他注意事項 1.統一編號未輸入情況： 若您未輸入統一編號，Meta 將認定您是臺灣國內個人，定價是內含臺灣的營業稅（VAT），同時向您開立電子發票（eGUI）。 因此，若企業公司組織未輸入統一編號，將會被認定為個人使用，就會回到最開始所述，加徵5%營業稅後開立無統編的電子發票。 無統編的發票想當然爾不可於營業稅進項部分做扣抵申報。 所得稅的部分該項支出應依照稅法辦理扣繳，才屬於合法規之項目，可列帳於公司支出。 2.其他費用的營業稅： 若除了廣告費用之外有另外收取營業稅，您達到收費門檻的時間不會提前，但可能須支付高於收費門檻的金額。Meta 收取的廣告費用是內含臺灣的營業稅（VAT），如果使用手動付款方式支付 Meta 廣告費用，您須以當地適用稅率計算營業稅（VAT）。 提醒投放廣告者可能會因為加徵營業稅而提高收費金額，可別忘了做計算。 四、綜合本文論 1. 個人或未打統編或無統編的工作者投放廣告： 將多加徵5%營業稅，Meta(Facebook)會開立電子發票，不可認列公司廣告費。 2. 公司名義投放廣告： 於後台輸入統一編號，不會加徵5%，但需依規定10天內申報扣繳(目前為6%)(or兼營項目者之營業稅)，可認列公司廣告費。 3. 公司找國內廣告代理商配合： 由國內廣告商開立發票與公司(會加服務費)，免自行申報扣繳等是宜，可認列公司廣告費等費用。 尋求專業財務顧問建議！ 個人或企業在投放廣告前，務必了解相關稅務規定並遵守。若有任何疑問，建議諮詢專業會計師或財務顧問。直誠提供專業財務諮詢服務，幫助您輕鬆應對複雜的財稅工作。 點進頁面了解直誠記帳服務：直誠服務｜記帳暨管理報表分析 如有相關問題需要近一步討論，歡迎你加入官方LINE與直誠顧問聊聊，為您提供最適合的企業稅務及財務策略。 相關文章 如何為Facebook廣告進行扣繳申報，合法認列公司費用？營業稅 扣繳申報 Meta廣告費 -
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扣繳達人：輕鬆掌握員工健檢的稅務之道每年一月會計都在如火如荼處理各類扣繳申報，除了日常我們常見的薪資、租金、執行業務等常見的扣繳項目，今天我們來聊聊關於「員工健康檢查費用」到底需不需要申報扣繳。無論是老闆還是財務，這篇文章對你們來說都是非常實用的資訊喔！ 健檢費用如何申報扣繳呢？ 首先，讓我們來討論員工體檢的費用是否需要申報。其實這與「健檢的性質」有很大的關聯。 如果是根據《職業安全衛生法》的規定進行必要的健檢，那麼這筆費用支出就可以不算員工的薪資所得，科目可以列為「職工福利」。 但如果企業還支付了規定之外的健檢項目、員工自願加項的費用或非規定必要進行的體檢項目，那這部分就需要申報員工的薪資所得，視為員工的薪資補貼，科目列入「薪資支出」啦！ 以下表格為根據「不同健康檢查性質」判斷是否「需要扣繳」做簡單整理比較，幫助您在扣繳處理判定上更清晰： 健康檢查性質 是否需要扣繳 雇主於僱用員工時實施之體格檢查 是 雇主對在職員工施予之定期健康檢查（註一） 否 對從事特別危害健康之作業員工施行之特定項目健康檢查 否 註一： 年滿65歲的員工每年需要做一次。 40歲到65歲之間的員工，每三年一次。 未滿40歲的員工，則是每五年一次。 扣繳稅款，有什麼神秘規定？ 接下來在我們知道如何分辨需不需要扣繳後，我們要補充支付檢查費用給不同醫療機構時，不同的扣繳規定。 給付單位 是否扣繳 扣繳類別 公立醫院 免扣繳 免申報 私立財團法人醫院、社團法人醫院 免扣繳、需申報 其他所得 一般醫院和診所 依照規定扣繳率扣繳及申報 執行業務所得 希望這篇文章能幫助大家比較好理解在處理員工健康檢查費用時的會計與扣繳處理。如果還有其他疑問，歡迎透過官方line詢問哦！一起做個會計小達人！ 參考法條 職業安全衛生法 所得稅法 勞工健康保護規則第15條扣繳申報 各類所得扣繳 員工健檢 -
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錯綜複雜的三角貿易，眼花撩亂如何解？國際貿易頻繁，中小企業時常會遇到三角甚至多角貿易，三角貿易的含義及操作可謂是相當繁雜，多數所認為其定義，係指進口商與供應商間之商品買賣，非經雙方直接簽訂買賣契約進行，而是透過第三國之中間貿易商完成交易之方式。 兩種常見貿易型態介紹：國內出貨型(一般轉訂型)、國外出貨型(不經通關程序) 貿易型態有很多種變化，本文先僅就國內出貨型與國外出貨型選2個常見且較單純的案例來說明實務上之處理方式。 國內出貨型：一般轉訂型 交易方式說明： 由國外客戶A與貿易商B下訂單。 貿易商B直接轉移訂單給予供應商C，並僅賺取差價，則以「收付信用狀差額」申報營業稅，適用零稅率。檢附非經海關外銷勞務相關證明（如：國外客戶及第三國供應商訂貨單、提貨單或出貨單...等），帳載「佣金」或「手續費收入」。 供應商C為貨品實際外銷者，依自己名義出貨給國外客戶A，應以「出口報單全部貨價總額」申報營業稅，適用零稅率。經海關外銷貨物得免附證明，帳載「銷貨進貨」。 常見問題 Q. 零稅率是否開立發票呢? A. 有關外銷勞務適用零稅率者，依統一發票使用辦法第4條第33款規定雖得免開立統一發票，惟仍應依規定申報營業稅。 國外出貨型(一角在內二角在外)：不經通關程序 交易方式說明： 如貿易商B不負擔貨物之瑕疵擔保責任，認定為「居間」行為[註]，以收付差額認列「佣金收入」或「手續費收入」，並檢具證明文件(如外匯文件、三方間交易之商業發票、提貨單等)，以差額申報營業稅零稅率銷售額。 如貿易商B與客戶及供應商C個別簽訂獨立買賣合約，其貨款係按進貨、銷貨總額匯出及匯入者，得以收付全額分別認列「進貨成本」及「銷貨收入」，因貨品起運點及交付地等過程皆未進入國內，故非屬營業稅課稅範圍，無需列報營業稅銷售額，營所稅列帳申報即可。 若貿易商應負擔貨物之瑕疵擔保責任，核屬「買賣」行為，處理方式按上述「進銷貨全額」入帳。 [註]民法第565條：「稱居間者，謂當事人約定，一方為他方報告訂約之機會或為訂約之媒介，他方給付報酬之契約。」 PS.瑕疵擔保責任定義可參考民法第354、373條，或其他相關法律 總結 營業稅及營所稅的立意目的有所不同，公司應先行判斷適用於何種範圍，以免遭加罰補稅。若仍難以理解，歡迎加入直誠官方LINE讓我們與您一同討論交易情況，提供您最佳策略建議，以確保申報正確。 相關法條來源 財政部75.7.29台財稅第7555603號、78.11.23台財稅780691662號函 財政部賦稅署88.8.5台稅二發第881933421號函 財政部93.9.3台財稅字第09304525270號、94.10.4台財稅字第09404551250號函三角貿易 帳務處理 貿易型態 -
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直誠帳務服務的特別之處：為什麼企業放心交給直誠記帳？一、一套帳 一般會計師事務所普遍都為了報稅都記所謂的外帳，但內外帳差異往往會越來越大。當公司需要內部管理報表時，事務所提供的損益或資產負債表皆無明顯參考價值。 直誠的特別之處：採一套帳記帳方式，提供合法報稅和符合實際情況的財務報表 。 直誠提供的帳務服務為「一套帳」，根據實際收支入帳，並依稅法規定合法報稅，不僅能提供各單位所需的稅務申報書，更能提供公司符合實際情況的財務報表以供參考。在記帳過程中，我們可替公司確認資料或附件有無遺漏，並提供協助處理相關事宜。 若公司有存貨項目，一般會計師事務所往往都不會以實際金額入帳，導致為了配合結帳而衍伸更多疑問。直誠則以「實際庫存明細表」入帳，確保損益等報表更符合實際情況。 相關文章：會計記帳是什麼? 你所不知道的一套帳與內外帳 二、即時輔導、提供可運用的財報分析數據 有時使用內外兩套帳並非公司有意而為之，而是不知道如何正確地取得憑證，不清楚什麼才是合法可申報的憑證。 一般會計師事務所到了每兩個月一次的申報營業稅時，才會向客戶收取發票記帳，甚至到了年度申報時才結帳，取得資訊往往皆落後好幾個月。 直誠的特別之處：即時輔導公司取得合法憑證，提供帳務流程優化建議 。 直誠協助記帳的過程中，會輔導公司何項收支應取得合法憑證，以及如何做才是正確又對公司更有利的做法，流程上是否有可優化之處。 我們每期都會更新、統整各項管理報表與財報分析數據，幫助經營者更了解公司，改善內部營運，滾動式的調整帳目，每月定期結帳，即時性提供策略上可運用的參考資料。 三、協助對帳，流水帳、銀行帳等 公司在繁忙的工作中，難免在核對進出帳時有所出入，通常這些問題都是不了了之收場。 直誠的特別之處：精確核對流水帳、銀行帳等，確保公司帳務乾淨清楚 。 直誠會依據流水帳、銀行帳等逐筆核對取得的憑證或開立的發票，與進出款是否符合、是否有不知名款項都可協助核對，整理出清單後交由公司與窗口聯繫處理，確保帳目清楚且乾淨。 四、全方位專人顧問服務 一般會計師事務所提供的服務大多僅侷限於「記帳」，若公司有特殊營運問題，無法替公司解決，且時常更換記帳窗口，若有緊急情況難以即時處理。 直誠的特別之處：不只是記帳，財務、帳務顧問提供財務營運分析 。 直誠提供專業「財務顧問」和「帳務顧問」聯手為公司即時處理財務帳務大小事。除上述提到的輔導外，更可針對帳務、財務、流程、專案等各種財務內容提供不同的分析。直誠就是公司的一員，內部營運若有需求皆可討論。 直誠記帳服務內容及相關報價，請參考【直誠服務｜記帳暨管理報表分析】介紹。 若想進一步討論公司帳務問題，歡迎加入直誠官方LINE與顧問聊聊，為您量身打造適合您公司的方案。一套帳 帳務輔導 財報分析 -
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企業盤點管理：盤點背後的意義？找出最適合您的盤點策略！不知道大家有沒有參加我們每兩個月一次的分享會？最近一次的分享會在12月19日舉行，主題是『公司遇到庫存盤點舞弊，會計主管怎麼辦？』。在這次的分享會中，討論了許多在盤點過程中可採用的方法，以及盤點背後的深層意義。與會的各行各業財務人員還分享了他們在實務操作中遇到的問題。剛好接續上次的文章『企業盤點管理：毛利率波動背後的關鍵與優化策略』，讓我們有機會繼續深入探討有關盤點的其他注意事項及方法。 不管公司大或小，盤點存貨是確保營運效率和精確度的重要環節。然而，面對多種盤點方法的選擇，許多老闆或財務人員可能會感到困惑：「究竟哪一種盤點方式最適合自己的企業？」今天為您提供一些盤點存貨的方式。 首先，理解不同盤點方式的特點很重要。 全面盤點法：適用於那些需要一次性清晰掌握所有存貨狀態的企業 循環盤點法：則適合於希望分散盤點工作量的企業。 聯合盤點法：作為一種靈活的盤點策略，結合了全面盤點法及循環盤點法的優點。例如在年中採用循環盤點法，而在期末則轉向全面盤點法。這樣的方法不僅提高了盤點效率，也增強了盤點的準確性。 盤點頻率：應該多久盤點一次？ 考慮盤點的頻率也十分重要。對於價值高且經常使用的物品，建議每月盤點一次；對於易耗損物品，則可根據實際情況選擇日盤或月盤；對於少動用的物品，則至少每年進行一次盤點。 盤點過程中，盤點表是否要提供數量？ 在盤點過程中，也可以考慮是否在盤點表上提供數量。 不給數量：可以確保盤點的準確性，但可能會增加盤點的時間和成本。 提供數量：雖然能提高盤點效率，但可能會讓員工沒仔細盤點降低準確性。 盤點背後的意義 此外雖然盤點只是針對數量的核對，但其實可以透過盤盈虧評估存貨管理、觀察現場物流與銷售溝通、檢查存貨呆滯狀態，以及評估倉庫動線和倉庫管理人員的熟悉程度等多個方面。 結論 總結而言，選擇合適的盤點方式不僅需要考慮可能帶來的效益，還要詳細分析操作上的可行性。企業應該： 明確訂定盤點目標和策略：根據企業的實際情況和存貨特性選擇最適合的盤點方法。 持續評估和調整：完成盤點後，應詳細分析盤點的效果，並根據實際情況進行調整。 選擇合適的盤點方法就像是企業管理的一部分，需要細心策劃和持續的優化。也期許財務人員在看待盤點時，不僅僅是針對數量而已更要觀察的是盤點背後的意義及對公司庫存管理及流程上的改善。以上是這次分享會的部分重點節錄，分享會上還分享了各行各業如何盤點的範例，歡迎大家之後鎖定分享會的資訊，一起共同參與，如果有需要進一步的諮詢服務，歡迎隨時透過官方Line與我們聯繫唷!盤點 庫存管理 盤點策略
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