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工商登記の話外國人股東投資台灣公司,匯款的時候應該注意什麼?外國投資人拿到投資許可核准函之後,就可以開始將投資資金匯入公司帳戶,那麼在匯款的時候要注意甚麼呢? 外國投資人的外幣投資款項應該確實由國外匯入,且匯款性質須特別註明。進行結匯時,需要攜帶投審會發出的投資核准函「正本」向台灣有辦理外匯的銀行辦理,請一定要提醒銀行將匯款性質註明為「310僑外股本投資」,大陸投資人則為「310M僑外股本投資(陸資投資)」。 投審會核准後6個月內匯入。 匯入的款項應該在投審會核准函核定的實行期限內匯入(通常是1年或6個月),並於匯入資金後2個月內,向投審會提出投資額審定申請。 結匯新臺幣的帳戶持有人有限制。 結匯新臺幣的帳戶僅限於投資人、代理人、投資事業(籌備處)、國內轉讓股東帳戶。 溢匯必須退回投資人。 如果因為匯差的關係產生了溢匯的外幣,沒有限制處理溢匯款的方式,可以考慮匯回國外、轉存國內外外幣存款或以其他性質結匯為台幣,但要注意的是溢匯的部分不能作為該公司投資資金,如果需要增加投資金額必須再次向投審會申請;如果因為匯差造成結匯時金額不足,則必須考慮是否下修投資金額,或再次從國外匯入資金補足差額。 可代匯,但有資格限制。 如果這次一起申請的外國投資人有2個以上,可以請其中一個共同投資人代為匯款(需檢附代匯聲明書),並且以投資人名義匯款,切記!不能委託其他非共同投資人匯款。這裡提到的共同投資人僅限於外國籍股東,必須是曾經由投審會核准投資該公司的外國籍股東(包含陸資也算),或是本次一起申請投資的外國投資人。 如果外國投資人本身已經持有新台幣,可以直接將新台幣匯入公司嗎? 可以的,但一樣需要事先向投審會申請,他們會審查新台幣的來源,並且要在審定申請的時候依新台幣的來源實際情況檢附以下文件: 在台灣工作薪資所得:薪資所得扣繳憑單影本。 投資台灣公司所得股息和紅利:股息和紅利扣繳憑單影本。 投資台灣公司減資退回的現金:減資退回現金之相關憑證。 出售在台灣持有的有價證券及不動產:資產出售之相關憑證。 其他自然人的贈與:檢附稅捐稽徵機關核發之贈與稅證明文件影本。(如果贈與人是外國人,應另檢附該外國人符合本項新臺幣出資的證明文件) 員工酬勞:台灣公司相關年度董事會議事錄及公司聲明書(內容應該包括發放年度、僑外員工姓名、酬勞分配金額等)。 台灣境內銀行新臺幣擔保融資:檢附經會計師審閱的公司營運計畫書及融資草約等證明文件;如果申請人是外國法人,需檢附外國法人在台灣的銀行新臺幣擔保融資聲明書。 以上如果還有疑問,歡迎來找直誠聊聊,或是需要我們協助您向投審會提出申請,也可以聯絡我們,保證能給您物超所值的服務。工商登記 外資設立公司 外資
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工商登記の話可以把投資公司的錢拿回來嗎?小心吃上官司!淺談資本不實公司登記完成之後,我可以直接從公司戶頭把投入的錢轉回個人帳戶嗎?當然不可以!這個情況就叫做資本不實、虛增資本額、墊資或借資。 這是一則2021年11月的新聞:「曾拍攝發行電影『角頭』、『角頭2』的理大國際多媒體公司,2019年初增資7400萬元,事後卻遭檢舉涉驗資不實,資金只有進帳短短4天後就轉匯出去,台北市政府商業處進行查帳後送辦,北檢也依違反『公司法』等罪起訴理大董事長謝政翰、董事張威縯,法院審理後,上個月29日判謝政翰拘役20天、得易科罰金2萬元,張威縯則是拘役30天、得易科罰金3萬元;可上訴。」 正常的過程中,投資人將自己的資金匯入公司的帳戶之後,投資人就會拿到自己應得的股權,而公司在準備設立或增資的過程中,需要訂一個基準日,等投資人將資金投入之後,製作主管機關需要的文件,並且聘請會計師來驗證資本額,最後將這些文件送交登記機關審查,就完成公司登記了。 若是資本不實呢?在公司設立完成之後,投資人可能會因為種種因素需要用錢,就直接將資金從公司帳戶匯回個人的戶頭裡,造成公司內根本沒有這筆已經登記了的「實收資本額」。 資本不實是犯罪行為,千萬不要輕易嘗試! 只要做了導致公司資本不實的行為,就違反了:應收股款股東未實際繳納罪(公司法第九條)、使公務員登載不實罪(中華民國刑法第二百一十四條)、偽造帳冊及財務報表罪(商業會計法第七十一條),這些都是有罰則的喔!公司的負責人、股東及會計等都有可能會被處罰,而且負責人絕對是責無旁貸的! 政府怎麼會知道我把公司的錢匯回自己的帳戶?這是因為金融機構需要對公司戶定期做匯款評估,若公司戶在公司成立或增資後,股款匯回負責人的帳戶,這很有可能就有資本不實行為,所以金融機構會按洗錢防制法的要求,通報法務部調查局洗錢防制處進行調查;另外,主管機關也會定期抽查公司增資之後資金使用的情形,是否有違反公司法第九條的情況,也會要公司提出相關存摺或支付的證明,以審核公司是否將錢確實用於公司經營。 請務必留意資金來源及評估風險! 在我們服務客戶的過程裡,也會聽到客戶說之前有銀行貸款人員建議找某些管道借款,甚至也會提供某些管道的聯絡方式,提醒公司先做好資本充足(提高公司資本金額,以降低負債比率),才好向銀行借款。看到這邊是不是很讓人皺眉?不知道該說客戶天真,還是譴責這些銀行貸款人員!結果最後客戶背上刑責,也不能怪別人,只能怪自己太過信任這些「看起來很幫忙也很有經驗」的專家們。所以我們也要提醒大家,當銀行專員或您的會計師等人跟您說有管道可以幫忙,那您千萬要評估這個借的錢什麼時候需要還、利率多少以及有沒有其他的風險喔,千萬不要為了眼前的便利而讓自己走上後悔莫及。商場上有很多的「早知道」,而若讀者朋友們讀到這裡,也非常建議大家不要以身試法,因為這已經被列為重點稽查方向,而央行、調查局和金融機構也已用邏輯推演布下天羅地網,所以不太容易不被抓到呀,不如來跟直誠聊聊有沒有其他合法且可協助到公司擴充資本的方式! 資本不實不只是個麻煩,還是個大麻煩,提醒各位經營者切勿以身試法,若是公司遇到甚麼困難,歡迎找直誠聊聊,我們會請專業的會計師及顧問幫助您分析公司的情形,為您想出最合適的解決方法。公司設立 初期資金 資本額
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工商登記の話設立公司還是行號,需要注意的稅務問題 Part Ⅱ承上篇,今天我們繼續討論,關於設立公司或行號,需要特別注意的稅務問題,在上一篇以表格簡單的說明了在創立前的基本差異分析,以及營業稅及營所稅兩者在公司及行號間最大的稅務差異,今天我們來說明較細節的部份。 1.如何節稅 行號若屬於核定課稅(免開統一發票),不論經營盈餘或虧損,每3個月要繳交營業稅2400-6000元不等,年終須繳交約1萬多元所得稅(併入個人所得)。開立發票之行號或公司若虧損或無營業時,則不必繳交營利事業所得稅,但每兩個月需依營業額開立之發票上繳稽徵單位5%之營業稅。 所以關於大家最想知道的:開公司還是行號較節稅?單純從開公司或行號的辦理費用來說,開公司的費用成本較高。但若論未來發展性及多元性來說,創立公司比行號更具有彈性,不僅可以擴展組織規模、引進投資或貸款較為便利,稅捐的負擔上,也較有規劃空間。行號除非是申請小規模營業人(免開統一發票),否則在租稅負擔上不一定比公司來得輕。 以下簡單的假設說明,一零售業者的擴大書審純益率為6%來看,若該零售業者分別為行號及公司,而年度收入為2,000萬,以2023年稅務規則試算: 從上述可看到,若經營行號的營業人年度收入較高,收入併入個人所得稅計算稅率後,繳納稅款可能比開立公司所需繳納之稅款低。那為什麼還要開立公司呢?以下說明開立公司的好處。 (1)公司比行號更容易申請貸款 雖然申請貸款的時候,金融機構會多方面評估,但在實務上的經驗,公司的貸款額度和條件一般來說都會比行號來得優,因為公司有公司法的限制規範,再加上設立公司必須請會計師資本額簽證,讓金融機構在放貸時較有保障,因此相較於行號來說,會更願意將錢借給公司。 (2)公司申請補助較容易 行號可以申請免用統一發票,也就是我們講的小規模營業人,而公司不行,雖然這樣可以節省不少稅務支出,但免用統一發票之行號會很難申請到創業補助。 (3)公司較容易累積商譽 公司和行號還有一個差別是:公司的名稱在全國內不能重複,行號的話是在縣市內不能重複,因此若只是想要做地區型的小生意的話,設立行號即可,反之,若是想要將生意做到全國,建議設立公司,尤其是有將品牌名稱置入需求或是商品有貼商品標示的創業者更需要設立公司,這樣就可以避免做出名氣後,品牌或公司名稱被別人搶先註冊走。 (4)公司是有限清償責任 若開設行號,哪天公司面臨無力償還債務情況的時候,就必須從所有合夥人的個人資產中拿錢出來還債。因為行號屬於「無限清償責任」;而公司屬於「以出資額為限」的有限責任,因此開設公司即使在無力償還債務的時候,也只會賠掉投資的金額,並不會涉及個人財產。所以如果開創可能比較有風險承擔的事業,建議都要用公司啦! 1.公司的費用抵稅,簡單條列八大項目清單 a.公司業務相關支出:公司銷售貨物或勞務相關之統一發票或收據。 b.公司設備相關支出:辦公用品、公司用車、水電瓦斯網路電話等等。 c.公司業務差旅相關支出:公司員工因業務需要產生之住宿、伙食和交通費用等。 d.租金成本:以公司名義簽定之營業場所或辦公室的租金費用。 e.廣告費用:與公司業務有關之宣傳海報、贈品、電視廣告等。 f.捐贈費用:對公益、慈善、教育機構和政府捐贈,但有其金額限制,政府機關則無限額。g.訓練費用:為培育員工而產生之訓練費用 h.利息費用:以公司名義購置動產、不動產或營業所需而貸款所產生之利息支出。 以上簡單說明公司費用抵稅之項目,費用百百種,當然不止於上述所提到的層面,若需要了解更多可扣抵項目,可以參考加值型及非加值型營業稅法,或直接向直誠專業人員諮詢。公司設立 節稅 公司行號
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工商登記の話公司不想繼續經營了怎麼辦?該選擇停業還是解散?因為疫情的關係,業績一直沒有起色,或是因為「某些因素」老闆想要休息一下,應該怎麼處理公司呢?我們先來搞懂停業跟解散各自代表甚麼意思: 停業就是暫停營業,指公司由於生產、經營等原因,需要暫停經營,在主管單位批准後辦理之停業登記,每次最長不能超過1年,需要在復業前或復業後15日內申請復業登記,1年到期後如要繼續停業應向主管機關辦理展延停業日期。 流程如下: 解散也就是我們說的歇業,(通常行號叫歇業,公司叫解散,以下我們皆稱為解散),是因為經營方面的原因致使公司不宜或不能繼續經營的時候,所進行的結束作業,經主管機關核准後不能再申請恢復登記。 但是公司完成解散登記還不夠,公司的權利義務在完成清算作業前仍未消滅,在解散登記後清算完成前,公司之權益義務會處於待結清的不安定狀態,亦可能會遺留稅務及債權債務等相關法律問題,僅有依法完成清算之程序,才會消滅公司的法人格。 所以,一般我們說的「解散清算」其實是兩件事情,向登記主管機關辦理完「解散」登記後,還要向法院提出「清算」聲請,兩個步驟都完成後公司才正式消滅。 流程如下: 以下提供我們常見的解散相關問題集,供各位讀者參考: 1. 我要停業還是解散? 我們要考慮的第一點就是:「要不要恢復營業?」,公司只是因為目前的情勢暫停營業?還是要收起來不做了?兩種狀況不同,沒辦法直接斷言哪一個比較好,老闆們必需考慮度過難關後是否打算繼續營業。如果有意繼續經營,當然是申請「停業」,如果已經決定不打算繼續經營,就要按照公司法的規定辦理解散,也要經過清算程序結清稅務及債務問題。 2. 停業的優點是什麼? 可以保留名稱,不會被別人拿去使用。 停業之後不用繳每期的營業稅,但是停業當期的營業稅、營所稅、扣繳仍要申報,後續若有扣繳項目,也要記得申報扣繳。 不用辦理複雜的清算程序。 公司後續可以恢復營業。 3. 解散的原因是什麼? 公司所營事業已成就或不能成就。 當公司的任務已完成或無法完成時,股東可以決議將公司解散。 公司章程規定的解散事由出現 解散事由是一般公司章程必要紀載的事項,在制訂公司章程的時候,可以明訂公司的解散事由,如果在公司經營中,規定的解散事由出現了,股東會可以決議將公司解散。 股東決議解散 有限公司及股份有限公司經股東以上同意時,則可以將公司解散。 公司宣告破產,不能繼續經營其事業時應自行辦理解散。 命令解散 公司設立登記後6個月尚未開始營業者。但已辦妥延展登記者,不在此限。 開始營業後自行停止營業6個月以上者。但已辦妥停業登記者,不在此限。 裁定解散 公司的經營有顯著困難或重大損害時,法院可以依股東的聲請,在徵詢主管機關及目的事業中央主管機關意見並通知公司提出答辯後,裁定解散。上述聲請,在股份有限公司,應有繼續六個月以上持有已發行股份總數百分之十以上股份的股東提出。 4. 如果公司想要解散,但是股東不想,有沒有自救的方式? 有限公司及股份有限公司須經2/3股東以上同意,若是1/3以上股東沒有解散的意願,可以在表決時表達意見,讓解散議案不通過。 5. 一定要找法院嗎? 辦理清算作業一定要找法院喔!法院的工作就是協助解散的公司結清稅務及債務問題,並監督公司指定的清算人是否確實將公司的剩餘財產分配給股東,當以上程序都完成後,法院會發出函文,確定已完成清算程序,完成公司法人格的消滅。 但是實務上也有很多公司不走到法院程序,那就代表清算程序還沒有完成。過往我們也遇過負責人要出國了在海關被攔下來,因為還有稅負沒有繳完,所以只要沒有進到法院結清債務,都不算完成清算程序。所以公司法人格尚未消滅之前,清算人(假定負責人)都還是要負責的喔,所以清算人一定要特別小心。 6. 聽說解散要登報?這種丟臉的事一定要嗎? 沒錯!不要怕丟臉!一定要登報喔!登報的作用是在向公司未知的債權人宣告公司已經解散了,如果還有債權必須要在三個月內通知公司申報債權,超過三個月後公司則可以不受理。 7. 停業和解散的辦理時間多長? 停業:約4個工作天。 解散(含清算):至少6個月(因為清算人就任後6個月才能申請清算完結)。 因為每一間公司體質不一樣,如果您有相關的問題需要直誠提供專業的建議,歡迎聯絡我們,我們會安排專業的會計師及顧問給您建議。歇業 解散 停業
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會計字典扣繳達人:輕鬆掌握員工健檢的稅務之道每年一月會計都在如火如荼處理各類扣繳申報,除了日常我們常見的薪資、租金、執行業務等常見的扣繳項目,今天我們來聊聊關於「員工健康檢查費用」到底需不需要申報扣繳。無論是老闆還是財務,這篇文章對你們來說都是非常實用的資訊喔! 健檢費用如何申報扣繳呢? 首先,讓我們來討論員工體檢的費用是否需要申報。其實這與「健檢的性質」有很大的關聯。 如果是根據《職業安全衛生法》的規定進行必要的健檢,那麼這筆費用支出就可以不算員工的薪資所得,科目可以列為「職工福利」。 但如果企業還支付了規定之外的健檢項目、員工自願加項的費用或非規定必要進行的體檢項目,那這部分就需要申報員工的薪資所得,視為員工的薪資補貼,科目列入「薪資支出」啦! 以下表格為根據「不同健康檢查性質」判斷是否「需要扣繳」做簡單整理比較,幫助您在扣繳處理判定上更清晰: 健康檢查性質 是否需要扣繳 雇主於僱用員工時實施之體格檢查 是 雇主對在職員工施予之定期健康檢查(註一) 否 對從事特別危害健康之作業員工施行之特定項目健康檢查 否 註一: 年滿65歲的員工每年需要做一次。 40歲到65歲之間的員工,每三年一次。 未滿40歲的員工,則是每五年一次。 扣繳稅款,有什麼神秘規定? 接下來在我們知道如何分辨需不需要扣繳後,我們要補充支付檢查費用給不同醫療機構時,不同的扣繳規定。 給付單位 是否扣繳 扣繳類別 公立醫院 免扣繳 免申報 私立財團法人醫院、社團法人醫院 免扣繳、需申報 其他所得 一般醫院和診所 依照規定扣繳率扣繳及申報 執行業務所得 希望這篇文章能幫助大家比較好理解在處理員工健康檢查費用時的會計與扣繳處理。如果還有其他疑問,歡迎透過官方line詢問哦!一起做個會計小達人! 參考法條 職業安全衛生法 所得稅法 勞工健康保護規則第15條扣繳申報 各類所得扣繳 員工健檢
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會計字典錯綜複雜的三角貿易,眼花撩亂如何解?國際貿易頻繁,中小企業時常會遇到三角甚至多角貿易,三角貿易的含義及操作可謂是相當繁雜,多數所認為其定義,係指進口商與供應商間之商品買賣,非經雙方直接簽訂買賣契約進行,而是透過第三國之中間貿易商完成交易之方式。 兩種常見貿易型態介紹:國內出貨型(一般轉訂型)、國外出貨型(不經通關程序) 貿易型態有很多種變化,本文先僅就國內出貨型與國外出貨型選2個常見且較單純的案例來說明實務上之處理方式。 國內出貨型:一般轉訂型 交易方式說明: 由國外客戶A與貿易商B下訂單。 貿易商B直接轉移訂單給予供應商C,並僅賺取差價,則以「收付信用狀差額」申報營業稅,適用零稅率。檢附非經海關外銷勞務相關證明(如:國外客戶及第三國供應商訂貨單、提貨單或出貨單...等),帳載「佣金」或「手續費收入」。 供應商C為貨品實際外銷者,依自己名義出貨給國外客戶A,應以「出口報單全部貨價總額」申報營業稅,適用零稅率。經海關外銷貨物得免附證明,帳載「銷貨進貨」。 常見問題 Q. 零稅率是否開立發票呢? A. 有關外銷勞務適用零稅率者,依統一發票使用辦法第4條第33款規定雖得免開立統一發票,惟仍應依規定申報營業稅。 國外出貨型(一角在內二角在外):不經通關程序 交易方式說明: 如貿易商B不負擔貨物之瑕疵擔保責任,認定為「居間」行為[註],以收付差額認列「佣金收入」或「手續費收入」,並檢具證明文件(如外匯文件、三方間交易之商業發票、提貨單等),以差額申報營業稅零稅率銷售額。 如貿易商B與客戶及供應商C個別簽訂獨立買賣合約,其貨款係按進貨、銷貨總額匯出及匯入者,得以收付全額分別認列「進貨成本」及「銷貨收入」,因貨品起運點及交付地等過程皆未進入國內,故非屬營業稅課稅範圍,無需列報營業稅銷售額,營所稅列帳申報即可。 若貿易商應負擔貨物之瑕疵擔保責任,核屬「買賣」行為,處理方式按上述「進銷貨全額」入帳。 [註]民法第565條:「稱居間者,謂當事人約定,一方為他方報告訂約之機會或為訂約之媒介,他方給付報酬之契約。」 PS.瑕疵擔保責任定義可參考民法第354、373條,或其他相關法律 總結 營業稅及營所稅的立意目的有所不同,公司應先行判斷適用於何種範圍,以免遭加罰補稅。若仍難以理解,歡迎加入直誠官方LINE讓我們與您一同討論交易情況,提供您最佳策略建議,以確保申報正確。 相關法條來源 財政部75.7.29台財稅第7555603號、78.11.23台財稅780691662號函 財政部賦稅署88.8.5台稅二發第881933421號函 財政部93.9.3台財稅字第09304525270號、94.10.4台財稅字第09404551250號函三角貿易 貿易型態 帳務處理
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課程分享提升會計實戰力 | 進階帳務管理師培訓課程 | 理論實務並行 X 小班制教學 X 實戰經驗傳授你是否遇過這些情境? ▸ 準備轉職追求更進階的會計工作,但感覺自身能力不足 ▸ 面試心儀的財會工作時,對實務考題一籌莫展 ▸ 會計能力無法滿足企業需求,面試屢次受挫 ▸ 公司欲將外帳收回自己處理,不再委外報稅,但缺乏相應能力 這堂課適合這樣的你 ▸ 會計本科系高職/大學畢業,擁有會計學習背景 ▸ 公司主辦會計或會計助理,擁有至少2年公司會計工作經驗 ▸ 具備會計觀念,但欠缺實務經驗 課程簡介 已掌握會計基本觀念但缺乏實務經驗的你,準備好迎接挑戰了嗎? 不只學理論!5堂課、8大主題輕鬆掌握各行業的帳務處理及申報實務。 【進階帳管師培訓課程】以帳務管理師職能出發,系統化教學結合實務經驗傳授,帶你領略更深入、更進階的會計工作實務教學,教學內容包括:收入認列時點、成本和費用分類、折舊費用、銀行對帳沖帳及大批付款處理、營業稅申報及各類扣繳申報、調節表製作等實務應用。 適合有「會計學習背景」且有「記帳經驗」的學員上這門課程。 結業後不僅能學會處理進階帳務,更能掌握稅務申報、財務報表編制等實戰技能,挑戰更進階的職務方向,成為真正的帳務管理師💪 課程資訊 課程時間 |3/23、3/30、4/13、4/20、4/27(*4/6遇清明連假停課一次,順延一周) 課程形式 |實體課程 上課地點 | 桃園市桃園區民權路6號4樓 (桃園火車站-新光三越旁) 課程費用 |原價15,000元 優惠 1.2/17前報名 享早鳥價12,000元 優惠 2.完成「初階帳務管理師課程」享學員優惠價10,000元 報名期間 |即日起,額滿為止 課程大綱 直誠進階帳管師培訓課程大綱 收入認列時點與預收收入:3小時 如何選擇開立發票的時機? 統一發票使用辦法介紹 營業收入調節表製作 銷貨退回與折讓處理 折讓單正確填寫方法 成本&費用分類區別:3小時 各行業成本費用的區分(買賣業、製造業、顧問業...) 各科目規定 查核準則規定說明 保證金/押金、設算息、退回之觀念說明及常見帳務處理 折舊費用處理:1小時 財產目錄、未攤銷費用表單 資本化條件 銀行對帳沖帳(零用金、代墊、暫收付、預收付、信用卡):2小時 科餘概念說明 信用卡帳務處理 前期科餘比照當期銀行明細,教學如何對帳 實務題型:製作沖帳題型 大批付款:1小時 基本流程說明 老闆&員工代墊款、廠商、固定開銷 製作付款內容、付款日期訂定 設計流程圖 帳務流程觀念:2小時 待釐清如何釐清 營業稅申報實務(含營業稅法、查核準則介紹):9小時 發票種類介紹、營業稅申報代碼解說 401、403申報書介紹 營業稅作業流程:申報表單填寫、匯入系統、申報、下載申報書 營業稅繳款單製作 各類扣繳申報實務:9小時 所得類別分類教學 所得扣繳稅率介紹 各類扣繳調節表製作 申報實務作業流程 上完課,你能學會什麼技能... 「帳務管理師」必備職能 1. 買賣業收入、費用認列準則 2. 營業稅、各類所得扣繳等稅務申報實務 3. 會計結帳作業與帳務處理 4. 會計核算與帳務處理 5. 帳務報表編製 課程特色 1.理論實務並行:建立全面財會觀念,立即發揮即戰力 2.小班制教學:增進個別交流和學習成效 3.多元實戰經驗:講師擁有豐富的行業經驗,熟悉多種產業帳務處理 (製造業、買賣業、電商 等),提供專業多元的實務操作建議。 4. 全程參與課程,結業後可申請領取電子版結業證書「帳務管理師學習證明時數」 講師陣容 林子寧直誠管顧帳務顧問 擅於記帳、整帳,熟悉記帳及薪資計算流程 具商業管理知識,熟悉電商及銷售平台的管理方式與細節流程,執行過多家公司記帳、整帳、薪資作業計算,協助企業改善帳務與申報工作。 李雅筑直誠管顧創辦人/資深財務顧問 10年以上四大經驗 台灣及美國會計師+無形資產評價管理師 擔任跨產業公司董事及財務長職位 協助超過60家中小企業調整營運體質 注意事項 1. 本課程適合擁有會計觀念且有記帳經驗的學員。在填寫報名表時,請確實回答審核試題,主辦方將根據您的回答狀況進行報名資格審核。 2. 課程將有實作練習,請學員自備筆記型電腦、計算機、筆,以達成最佳學習效果! 3. 課程前一周主辦單位會寄送「課前提醒信」,課程當天請出示信件資訊並簽到,以完成報到。 報名流程/收費方式 1. 報名表單送出後,將進入資格審核階段,預計7個工作日內會完成審核,最晚會於開課前3個工作日內完成所有報名者的審核作業,並於審核通過後寄送「繳費通知」至您報名時填寫的電子信箱,請於報名後留意信箱。 2. 收到繳費通知後請依「Accupass平台訂單付款規定期限」內完成繳費,以避免訂單逾期自動取消。一旦釋出名額,我們將會依候補順位替補。若您對於付款資訊有疑問請聯繫直誠客服。 3. 課程費用是否會開發票? 是!會依您提供的發票資訊開立發票。 退費說明 學員若因個人因素, 欲取消或缺席課程,請於第一時間聯繫直誠官方LINE協助處理。 1. 學員於前14工作日(含)提出申請者,將酌收50%課程費用,退還50%課程費用。 2. 學員於前13-7工作日(含)提出申請者,將酌收70%課程費用,退還30%課程費用。 3. 學員於前6工作日(含)內或開課後提出申請者,將不退還課程費用。 4. 退費匯款手續費(新台幣 30 元)需由學員自行負擔。 如遇天災、疫情等不可抗拒之因素,致課程被迫延期,將另行通知上課時間。 若有報名相關疑惑、想接收最新課程消息,歡迎加入直誠官方LINE(@932coslc)與我們聯繫,謝謝。 主辦單位聯絡資訊 直誠企業管理顧問股份有限公司 LINE 官方帳號 ID:@932coslc帳管師培訓課程 會計實務 帳務處理
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會計字典直誠帳務服務的特別之處:為什麼企業放心交給直誠記帳?一、一套帳 一般會計師事務所普遍都為了報稅都記所謂的外帳,但內外帳差異往往會越來越大。當公司需要內部管理報表時,事務所提供的損益或資產負債表皆無明顯參考價值。 直誠的特別之處:採一套帳記帳方式,提供合法報稅和符合實際情況的財務報表 。 直誠提供的帳務服務為「一套帳」,根據實際收支入帳,並依稅法規定合法報稅,不僅能提供各單位所需的稅務申報書,更能提供公司符合實際情況的財務報表以供參考。在記帳過程中,我們可替公司確認資料或附件有無遺漏,並提供協助處理相關事宜。 若公司有存貨項目,一般會計師事務所往往都不會以實際金額入帳,導致為了配合結帳而衍伸更多疑問。直誠則以「實際庫存明細表」入帳,確保損益等報表更符合實際情況。 相關文章:會計記帳是什麼? 你所不知道的一套帳與內外帳 二、即時輔導、提供可運用的財報分析數據 有時使用內外兩套帳並非公司有意而為之,而是不知道如何正確地取得憑證,不清楚什麼才是合法可申報的憑證。 一般會計師事務所到了每兩個月一次的申報營業稅時,才會向客戶收取發票記帳,甚至到了年度申報時才結帳,取得資訊往往皆落後好幾個月。 直誠的特別之處:即時輔導公司取得合法憑證,提供帳務流程優化建議 。 直誠協助記帳的過程中,會輔導公司何項收支應取得合法憑證,以及如何做才是正確又對公司更有利的做法,流程上是否有可優化之處。 我們每期都會更新、統整各項管理報表與財報分析數據,幫助經營者更了解公司,改善內部營運,滾動式的調整帳目,每月定期結帳,即時性提供策略上可運用的參考資料。 三、協助對帳,流水帳、銀行帳等 公司在繁忙的工作中,難免在核對進出帳時有所出入,通常這些問題都是不了了之收場。 直誠的特別之處:精確核對流水帳、銀行帳等,確保公司帳務乾淨清楚 。 直誠會依據流水帳、銀行帳等逐筆核對取得的憑證或開立的發票,與進出款是否符合、是否有不知名款項都可協助核對,整理出清單後交由公司與窗口聯繫處理,確保帳目清楚且乾淨。 四、全方位專人顧問服務 一般會計師事務所提供的服務大多僅侷限於「記帳」,若公司有特殊營運問題,無法替公司解決,且時常更換記帳窗口,若有緊急情況難以即時處理。 直誠的特別之處:不只是記帳,財務、帳務顧問提供財務營運分析 。 直誠提供專業「財務顧問」和「帳務顧問」聯手為公司即時處理財務帳務大小事。除上述提到的輔導外,更可針對帳務、財務、流程、專案等各種財務內容提供不同的分析。直誠就是公司的一員,內部營運若有需求皆可討論。 直誠記帳服務內容及相關報價,請參考【直誠服務|記帳暨管理報表分析】介紹。 若想進一步討論公司帳務問題,歡迎加入直誠官方LINE與顧問聊聊,為您量身打造適合您公司的方案。一套帳 財報分析 帳務輔導
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雲端秘書2024.1月雲端秘書改版更新公告感謝大家一直以來的支持,2024年來臨,我們已經準備好迎接全新挑戰! 因應勞動部調整基本薪資,國稅局更新 2024薪資所得扣繳規定,為確保系統與最新法規保持同步,我們將於2024/1/10進行系統改版更新。這次的調整主要針對勞報單系統和薪資小工具的計算公式。 改版日期: 2024/1/10 系統改版作業時間: 2024/1/1~2024/1/10 2024年薪資所得扣繳規定調整摘要: 自2024/1/1日起,因應勞動部調整基本薪資,薪資所得(代號50)的扣繳算法為「二代健保」起扣點從26,400元調整至27,470元;而「代扣所得稅」的起扣點從86,001元調整至88,501元。 「薪資小工具」的操作指引: 使用薪資小工具的「薪資計算」功能時,請依據你的發薪日填寫日期。 如果你的發薪日日期大於等於2024/1/1(例如2024/2/5),系統將會依照新制計算;反之,如果小於2024/1/1,就以舊制計算。 「勞報單系統」的操作指引: 在勞報單系統中,請留意「支付日期」。 如果支付日日期大於等於2024/1/1(例如2024/2/5),系統將會依照新制計算;反之,但如果支付日日期小於2024/1/1,則以舊制計算。 如果在更新後的雲端秘書系統中,遇到了任何操作問題,請不要猶豫!歡迎聯繫直誠客服LINE帳號 (ID:@932coslc)直誠雲端秘書 薪資小工具 勞報單系統 改版公告 薪資所得 所得扣繳規定
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會計字典企業盤點管理:盤點背後的意義?找出最適合您的盤點策略!不知道大家有沒有參加我們每兩個月一次的分享會?最近一次的分享會在12月19日舉行,主題是『公司遇到庫存盤點舞弊,會計主管怎麼辦?』。在這次的分享會中,討論了許多在盤點過程中可採用的方法,以及盤點背後的深層意義。與會的各行各業財務人員還分享了他們在實務操作中遇到的問題。剛好接續上次的文章『企業盤點管理:毛利率波動背後的關鍵與優化策略』,讓我們有機會繼續深入探討有關盤點的其他注意事項及方法。 不管公司大或小,盤點存貨是確保營運效率和精確度的重要環節。然而,面對多種盤點方法的選擇,許多老闆或財務人員可能會感到困惑:「究竟哪一種盤點方式最適合自己的企業?」今天為您提供一些盤點存貨的方式。 首先,理解不同盤點方式的特點很重要。 全面盤點法:適用於那些需要一次性清晰掌握所有存貨狀態的企業 循環盤點法:則適合於希望分散盤點工作量的企業。 聯合盤點法:作為一種靈活的盤點策略,結合了全面盤點法及循環盤點法的優點。例如在年中採用循環盤點法,而在期末則轉向全面盤點法。這樣的方法不僅提高了盤點效率,也增強了盤點的準確性。 盤點頻率:應該多久盤點一次? 考慮盤點的頻率也十分重要。對於價值高且經常使用的物品,建議每月盤點一次;對於易耗損物品,則可根據實際情況選擇日盤或月盤;對於少動用的物品,則至少每年進行一次盤點。 盤點過程中,盤點表是否要提供數量? 在盤點過程中,也可以考慮是否在盤點表上提供數量。 不給數量:可以確保盤點的準確性,但可能會增加盤點的時間和成本。 提供數量:雖然能提高盤點效率,但可能會讓員工沒仔細盤點降低準確性。 盤點背後的意義 此外雖然盤點只是針對數量的核對,但其實可以透過盤盈虧評估存貨管理、觀察現場物流與銷售溝通、檢查存貨呆滯狀態,以及評估倉庫動線和倉庫管理人員的熟悉程度等多個方面。 結論 總結而言,選擇合適的盤點方式不僅需要考慮可能帶來的效益,還要詳細分析操作上的可行性。企業應該: 明確訂定盤點目標和策略:根據企業的實際情況和存貨特性選擇最適合的盤點方法。 持續評估和調整:完成盤點後,應詳細分析盤點的效果,並根據實際情況進行調整。 選擇合適的盤點方法就像是企業管理的一部分,需要細心策劃和持續的優化。也期許財務人員在看待盤點時,不僅僅是針對數量而已更要觀察的是盤點背後的意義及對公司庫存管理及流程上的改善。以上是這次分享會的部分重點節錄,分享會上還分享了各行各業如何盤點的範例,歡迎大家之後鎖定分享會的資訊,一起共同參與,如果有需要進一步的諮詢服務,歡迎隨時透過官方Line與我們聯繫唷!盤點 庫存管理 盤點策略
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會計字典公司&個人各為出租人及承租人時,如何申報所得?租金稅額該如何計算?常常收到公司及客戶的詢問,當我的房東是公司 或個人承租的時候,該如何處理?我又可以取得什麼合法資料呢?以及要如何申報呢?今天這篇透過簡易表格一併解答。 Ps 本篇假設前提為「公司非租賃業,且個人皆為境內居住者。」 另外常聽到房東要 「實拿」, 要求公司代為支付扣繳稅額及二代健保,而若公司代為支付這兩項目等於多支付的部分也算租金支出的一部分。因此公司們在簽約租約時可要看清楚租金是”含稅”還是”未稅” 例如 房東要實拿35,000元,35000元是「未稅且未含二代健保」,另要求公司支付扣繳稅款及二代健保 可申報 房東租金為 39,822 元 (35000/(1-0.1211) -10%扣繳稅款 3,982 元 (39823*10%) -2.11%二代健保 840 元 (39823*2.11%) ------------------------------------- 房東實拿 35,000 元 扣繳稅額屬於預扣稅金的概念可參考另一篇文章《各類所得扣繳:為什麼企業要預扣所得?所得扣繳率及免扣標準一覽表》,將來會退回房東身上,於申報個人綜合所得稅時併入計算,而二代健保屬於房東的健保”費”不會退還,但若使用列舉扣除額申報個人綜合所得稅時,可以全額列舉扣除,不受全年24,000元(111年為例)保險費扣除額上限限制。二代健保 各類所得扣繳 所得稅扣繳 租金扣繳
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經營之道什麼是會計師財簽?什麼是會計師稅簽?解析財簽和稅簽的差異隨著年底將近,顧問們忙碌地與客戶溝通,詢問是否需要協助進行財務簽證或稅務簽證。然而,客戶往往反問:「什麼是財簽?什麼是稅簽?兩者有何不同?」接下來,就讓我帶大家從兩者的用途與規定範圍拆解,讓你更清晰地了解兩者間的差異及適用性,判斷是否符合企業需求。 會計師財簽(財務簽證)是什麼? 通常指的是會計師對公司財務報告的簽署,會計師會查核公司出示的財務報表是否符合一般公認會計準則編制,並就查核結果出示查核報告書,此報告可供特定相關人(如董事、股東、政府機構、銀行等)參考使用,以目前公司法第20條、經濟部商字第107024253340號公告及中華民國銀行公會會員徵信準則第18條規定,公司若符合以下其中一種情形就需要財務簽證(分法令強制與不強制要求二種): 法令強制要求: 公開發行以上公司 實收資本額達3,000萬元以上之公司 營業收入達1億元之公司(★你沒看錯,這是新規定) 公司投保勞保員工達100人(★你沒眼花,這是新規定) (依公司法規定,上述三者之公司,財務報表需經會計師查核簽證,提請股東或股東常會承認。) 非法令強制要求: 向銀行借款3000萬以上,銀行要求出財簽。(實際仍以各銀行融資審核條件為準) 依中華民國銀行公會會員徵信準則第18條規定,企業在各行庫總授信金額包括歸戶及新申請金額達3,000萬元以上者需提示會計師簽證查核報告書予銀行,又稱「融資簽證」。 股東要求出財簽,通常若股東是上市櫃公司,或股東是有規模的國外法人,就會要求子公司出財簽(為母公司出合併報表需求) 向政府申請專案或計劃案補助,提供財簽是審核要件。 潛在投資人要求出財簽,以確保公司財務狀況及獲利能力如實呈現。 為抵減「未分配盈餘加徵稅」,當次一年度公司有財務虧損時,可出財簽給國稅局,去抵減本來應繳納之「未分配盈餘加徵稅」,這個實在特別,小編下次會另外寫一篇文章來細細說明。 會計師稅簽(稅務簽證) 會計師主要根據一般公認會計原則及一般公認審計準則規定查核公司財務報表後,依稅法規定查核營利事業所得稅結算申報,檢查相關帳務與會計處理是否符合稅法規定,以核定課稅所得額,並代理申報,出示查核報告書供國稅局檢視。依目前營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法之規定,符合以下條件的公司一定要進行稅務簽證: 銀行業、信用合作社業、信託投資業、票券金融業、融資性租賃業、證券業 (證券投資顧問業除外) 、期貨業及保險業 公開發行股票之營利事業 依原獎勵投資條例或促進產業升級條例或其他法律規定,經核准享受免徵營利事業所得稅之營利事業,其全年營業收入淨額與非營業收入在新臺幣5,000萬元以上者 依金融控股公司法或企業併購法或其他法律規定,合併辦理所得稅結算申報之營利事業 不屬於以上四款之營利事業,其全年營業收入淨額與非營業收入在新臺幣1億元以上者(但怪的是,不做稅簽其實沒處罰,不過小編仍然建議不要挑戰,避免成為國稅局特別關切對象) 稅務簽證也可以抵稅!?有哪些條件? 若公司非符合上述條件,仍可以稅務簽證,稅法特別針對會計師簽證申報有獎勵條款,因所得稅法第39條規定,公司組織之營利事業,會計帳冊簿據完備,虧損及申報扣除年度均使用第七十七條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證,並如期申報者,得將經該管稽徵機關核定之前十年內各期虧損,自本年純益額中扣除後,再行核課,10年內公司的盈虧可以互抵,減輕稅負,且可列支費用的限額也會提高,並降低國稅局查帳的風險。 相關文章: 公司年度報表虧損是否要找會計師稅簽呢? 如何替公司節稅?營所稅申報方式好多種到底選哪種? 財簽vs稅簽比較一覽表總整理!! 財簽vs稅簽比較一覽表 財簽(財務簽證) 稅簽(稅務簽證) 定義 會計師會查核公司出示的財務報表是否符合一般公認會計準則編制,並就查核結果出示查核報告書 會計師主要根據一般公認會計原則及一般公認審計準則規定查核公司財務報表後,依稅法規定查核營利事業所得稅結算申報,檢查相關帳務與會計處理是否符合稅法規定,以核定課稅所得額,並代理申報,出示查核報告書供國稅局檢視 法令要求 法令強制要求 1. 公開發行以上公司 2. 實收資本額達3,000萬元以上之公司 3. 營業收入達1億元之公司 4. 公司投保勞保員工達100人 1. 銀行業、信用合作社業、信託投資業、票券金融業、融資性租賃業、證券業、期貨業及保險業 2. 公開發行股票之營利事業 3. 享受免徵營利事業所得稅之營利事業(營收5,000萬以上) 4. 依法規定合併辦理所得稅結算申報之營利事業 5. 全年營業收入淨額與非營業收入1億元以上之營利事業 非法令強制要求 1. 向銀行借款3000萬以上 2. 股東要求 3. 向政府申請專案或計劃案補助 4. 潛在投資人要求 5. 為抵減未分配盈餘加徵稅 稅法獎勵條款: 經會計師查核簽證,10年內公司的盈虧可以互抵,減輕稅負 建議 根據公司法及相關法令要求,確保合規性 根據業務性質及法令規定,選擇是否需進行稅簽,以降低稅務風險 總得來說,財務簽證和稅務簽證是兩個不同的概念,主要用途和適用範圍也有所不同,財務簽證和稅務簽證都是會計師提供的簽署服務,但針對不同的方面和法律要求。企業應該依據其業務性質和相關法令要求,決定是否需要進行這兩種簽證,以確保合規性和減輕稅務風險。 若有企業相關財務問題需要解答,或需要由直誠進一步協助貴公司進行會計師簽證,歡迎立即加入我們的官方LINE,由專人為您安排與專業顧問諮詢,討論出最適合您公司的策略方案。財簽 稅簽 財務簽證 稅務簽證