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會計字典如何替公司節稅?營所稅申報方式好多種到底選哪種?講到稅不外乎想到的就是營業稅及營所稅,這次我們先來主要介紹營所稅,每年五月都要一次繳好多錢心很痛,然後九月還要再痛一次繳暫繳稅,雖然繳錢代表的是公司有賺錢,但是不是真的需要繳這麼多錢呢?或是有沒有辦法達到公司最大利益下,也達成節稅或是降低風險呢?在此之前我們需要先來介紹營所稅的申報方式,不同申報方式也會對應不同的應納稅額及風險。 結算申報方式 結算申報方式共分為書審、查帳及簽證三大類,其中書審又細分為擴大書審、所得額及同業利潤標準三種,以下我們就逐一說明。 擴大書審 適用條件:公司全年營收淨額及非營業收入合計< 3,000萬,帳證完整,且帳列純益率低於每年公告之擴大書審純益率,並自願以擴大書審純益率計算所得申報。 課稅所得額:(全年營收淨額+非營業收入)x擴大書審純益率 所得額申報 適用條件:帳證完整,且帳載純益率低於所得額標準純益率,自願依所得額標準計算所得後申報。 課稅所得額:(全年營收淨額x所得額標準)+非營業收入-非營業損失 同業利潤標準 適用條件:帳證無法提示,但自願依頒布之同業利潤標準計算所得申報納稅,幾乎無補稅風險,除非稅局掌握漏報收入之證據。 課稅所得額:(全年營收淨額x同業利潤標準)+非營業收入-非營業損失 上述三種都是屬於書審範疇,從條件來看可以發現一件事情,公司都是帳載純益率低於公告標準,但願意用公告稅率來納稅,代表涵義其實就是我願意多繳錢,你不要來找我麻煩XD,不要來查帳,有點像是我花錢省去後續稅務問題,但要注意的是稅局還是可以來調帳,如果有被掌握把柄的話,還是會有可能被找上門的。 查帳申報 看到查帳兩個字就知道這是被查核機率較高的案件,代表公司是使用公司會計年度內發生之收入減成本、費用及損失後之金額作為損益總額,並以此數申報納稅,也就是我賺多少繳多少,虧了就不繳錢。 會計師簽證 顧名思義,是由會計師來代替國稅局查帳後進行申報,即公司年度結算報表委託會計師查核後,會計師依法調整後簽證申報,並將查核報告書送交國稅局,因為有經過會計師查核,當然稅局也會比較信任申報情形,除優惠措施外(例如虧損扣抵),也會降低其抽查機率,對公司來說也會比較安心,但也需要額外負擔會計師簽證費用。 前面提到的不管哪種申報方式,都有可能會被調帳,只是機率高低的差異。下表統整了三種申報方式的優缺點,公司可以依據帳證齊不齊全 ,或是例如今年度只是因為疫情虧損,但以後都會賺錢,那就可以選擇會計師簽證,讓今年虧損的錢未來可以扣抵少繳稅。 通常我們的經驗若公司是交給外部記帳事務所記帳,較常會採用書審方式申報,因為稅務風險較低,但若公司記的是一套帳,則可以依據公司實際盈虧情形選擇使用查帳申報,不用多繳稅也不怕查,至於一套帳及內外帳可以參考我們一系列的文章,有探討到內外帳還是一套帳的選擇。 綜合上述,公司不管是財務或是老闆多了解一點,就可以依據當年度的情形選擇不同的申報方式來替公司節省稅負,或是降低風險。 下次我們來說營業稅還有一些實務上可以注意的眉角,可以幫公司節稅,同時也讓帳證合乎法規~如果對於本次內容有想討論的,歡迎加入官方line跟我們討論唷!!稅務 營所稅 節稅
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電商稅務稅局大查稅,網拍電商業者無處逃稅局透過金流調查網拍業者所得 由於最近媒體報導稅局大幅度針對網路交易(網拍業者、透過電商平台販賣)進行調查,將應該要納營業稅營所稅卻未動作之業者祭出懲罰追稅,故國稅局也趕快澄清。但外行看熱鬧,內行看門道。光看稅局說明的條文就知道網拍和電商品牌業者還是要小心為妙,因為查核重點對象是【全年存入金額累積達240萬元,且其間有3個單月存入筆數達200筆】,也就是說依照小規模營業人判斷標準,一個月達20萬銷售金額以上就是要開發票的底線了,而全年240萬就約當1個月20萬呀,如果銀行或大特店、次特店(網路交易平台)交出各賣家的金流紀錄,很有可能就會直接被匡列成國稅局調查的對象。 國稅局再從這名單中逐一發函給賣家要求提示賣家與該網路交易平台的交易合約、各筆交易訂單、各筆交易開立發票、及收款銀行紀錄等等的資訊進行比對,很快就會算出是否有漏報銷售額,需課營業稅的狀況。假設各筆交易訂單金額加總為一年1,000萬,那就代表營業稅5%是50萬元。而正常帳務記載下因為進貨可以申報的進項稅額在這種狀況下也極有可能不能使用,譬如公司未成立就沒有統編給進貨廠商開發票,又或者是沒有報關就進台灣所以當初進口時根本沒被海關代課營業稅,所以都不在合法範圍內可以抵扣營業稅。除了50萬元以外,稅局還會再依營業稅法第51條加罰漏稅額五倍以下的罰鍰,目前我們客戶遇到的比較常見的是罰0.5倍,也就是50萬元*0.5=25萬元。 到這邊您以為結束了嗎?當然還沒有!當國稅局營業稅科處理完營業稅後,就會進到營所稅科,營所稅科會再設算漏報營所稅的部分。如果賣家未能提示相關帳證供核,或所提示之相關帳簿登載不全,使國稅局無法勾稽其成本,依所得稅法施行細則第81條規定,將依照同業利潤標準核算認定。即是1,000萬*同業利潤標準淨利率(假設為8%)則為80萬淨利,80萬淨利*20%公司營所稅率為16萬。再依照所得稅法第110條加罰漏稅額三倍以下的罰鍰,以常見的1.2倍計算則是16萬元*1.2=19.2萬。 所以賣家總共要被課的稅就是50萬+25萬+16萬+19.2萬=110.2萬,而若為個人賣家,所得需併入綜所稅計算,也有可能使當年的綜所稅稅率計距增加,產生加乘效果,而繳交更高的稅,不得不更加小心。 看到這裡,雅筑給大家三個提醒。 1.若您屬於尚未設立公司/行號的個人賣家,請盡快設立公司/行號,以免被稅局盯上囉。 2.若您是已設立行號的賣家,但您全年度所得(個人其他所得加上營利所得等等)超過150萬元,建議您盡速成立公司節稅。 3.若您是已設立公司的賣家,就請確定網拍平台上都有開立發票。 若是上述1&2的讀者們,可以來看看這篇文章<<電商網拍達到多少營業額需要成立公司行號?比個人稅金更省?>>了解更多。 另外,若您覺得您有「明明沒賺錢卻要繳稅」的疑慮,歡迎來找直誠聊聊,我們能實際剖析您的公司產品毛利狀況,並提供公司財務健檢整帳服務,讓您更理解您的財務表現與想像中的差異。 <<以下為2022/6/27更新的高頻交易調查作業規範供參考>> 財政部令 中華民國111年6月27日台財稅字第11100579090號 訂定「金融機構提供稅捐稽徵機關個人金融帳戶高頻交易資料作業規範」,並自即日生效。 附「金融機構提供稅捐稽徵機關個人金融帳戶高頻交易資料作業規範」 部 長 蘇建榮 金融機構提供稅捐稽徵機關個人金融帳戶高頻交易資料作業規範 一、為明確規範金融機構依稅捐稽徵法第三十條規定提供稅捐稽徵機關個人金融帳戶高頻交易資料之範圍及作業程序,特訂定本作業規範。 二、本作業規範用詞,定義如下: (一)金融機構:包括銀行、信用合作社、農會信用部、漁會信用部、全國農業金庫及辦理儲金匯兌之郵政機構。 (二)高頻交易:指同一個人同一金融帳戶,除下列非銷售性質交易項目外,於同一年(一月一日至十二月三十一日)存轉匯入金額累積達新臺幣二百四十萬元且該年度有任四個月份存轉匯入筆數每月達二百筆者: 1、經由台灣票據交換所媒體交換自動轉帳業務之代付交易。但不包括交易項目為零星轉帳、貨款、銀行轉帳及其他之代付交易。 2、金融機構運用內部系統自動作業得辨識之下列存轉匯入交易: (1)政府機關撥付之補助款、徵收款、紓困金及法院判決定讞款、退回款。 (2)信用貸款、保險給付、信託款項、投資金融商品及有價證券款項。 (3)利息收入、定期存款、外匯結匯與退匯、旅行支票兌付款及銀行簽發本行支票之回存。 (4)繼承款項。 (5)公益團體補助款項。 (6)薪資、津貼、福利金、獎助學金及各種競技、競賽、機會中獎之獎金。 (7)政治獻金及全國性公民投票經費募集款項。 (8)公寓大廈住戶管理費。 (9)各類溢繳退款。 (10)同一人金融帳戶間轉匯款項。 三、金融機構就同一個人同一金融帳戶之高頻交易,應提供稅捐稽徵機關確認金融帳戶身分程序之資料(以下簡稱身分資料)包括: (一)姓名。 (二)身分證明文件種類及號碼。 (三)金融帳戶開戶日期。 四、金融機構就同一個人同一金融帳戶之高頻交易,應提供稅捐稽徵機關該等金融帳戶必要交易紀錄(以下簡稱交易紀錄)包括: (一)金融機構代號及帳號。 (二)存轉匯入金額及時間。 五、金融機構應依稅捐稽徵機關提供之媒體檔案格式及遞送方式,於每年三月底以前,將前一年度之前二點所定身分資料及交易紀錄送財政部財政資訊中心。首次應於一百十二年三月三十一日以前提供。 六、稅捐稽徵機關處理依本作業規範所取得之資料,應訂定內部作業程序及內部控制管理機制,以確保資料安全。 七、本作業規範如有未盡事宜,應依相關法令規定辦理。 <<以下為2021年度財政部發布的新聞稿供參考>> 財政部援例蒐集網路交易金流課稅資料並無大查稅之說明 今(24)日媒體報導「大查稅!網路交易無處逃『高頻存入』銀行帳號全都查」,因與實際情形有出入,為避免民眾誤解,財政部特予說明。 財政部表示,為掌握稅源,遏止逃漏,國稅局均會依法利用跨域資料庫或大數據進行課稅資料之蒐集。目前金融機構已依稅捐稽徵法規定,就調查課稅事實所必要且符合比例原則之一定條件信用卡金流資料定期提供國稅局查核運用;電子支付機構亦將依循上開原則,依電子支付機構管理條例規定定期提供特定條件賣方收款金流資料供核,屬例行性課稅資料蒐集作業,國稅局對課稅資料蒐集範圍均滾動檢討適時調整,期發揮查核效益,以維護租稅公平。 財政部說明,該部蒐集上開銀行帳戶金流資料供國稅局查核運用,與國際上FATCA、CRS稅務資訊透明理念一致,且與信用卡、電子支付資料衡平待遇,經提報金融監督管理委員會討論通過,並與該會、銀行公會及金融機構討論篩選條件,為確保規劃方案具體可行,爰該部110年6月30日函銀行商業同業公會全國聯合會徵詢由金融機構定期提供高頻存入且達一定金額門檻之個人金融帳戶之可行性,例如:全年存入金額累積達240萬元且其間有3個單月存入筆數達200筆(=營業人使用統一發票平均每月銷售額標準20萬元÷平均每次消費金額約1,000元);尚非廣泛性、非特定性蒐集全部交易資料,符合比例原則。 該部進一步說明,國稅局並非就所蒐集的金流資料全面查核,會先將該蒐集資料與申報資料比對分析,如有異常比率偏高且涉嫌逃漏稅始進行調查,符合課稅所需之必要性、比例原則及個人資料保護法第15條第1款有關公務機關執行法定職務必要範圍內之規定。 新聞稿聯絡人:何科長秋揚 聯絡電話: 02-23228146 <<以下為蘋果日報發布的文章供參考>> 獨家|大查稅!網路交易無處逃 「高頻存入」銀行帳號全都查 為防堵網路賣家透過「個人銀行帳戶」收取交易貨款、進而逃漏稅,財政部要銀行大查帳。 財政部要求金融機構須把符合「高頻存入且達一定金額」條件的民眾個人帳戶資料、定期上繳財政部,此舉引發金融圈譁然,衝擊範圍包括網路賣家、個人實體戶等。 這「高頻存入且達一定金額門檻」是指:民眾個人帳戶全年存入金額累計達240萬元、且期間有任3個月存入筆數達200筆者,各銀行得在每年3月底前提供前一年度該帳戶存(匯)入明細資料給財政部資料中心。 二是,財政部也要求收單機構(發卡銀行)得增加提供「次特約商店」(實際賣方)的統一編號給國稅局,例如民眾透過第三方支付業者(如GOMAJI)、及電子支付機構(如街口)刷卡網購,這些代理賣方收付實質交易款項的資訊也得提供。 業者認為,此舉會讓網拍賣家、或是一些實體個人戶,採取1.增開多個銀行帳戶,請買家交付貨款時,分散到多家銀行帳戶存入,以規避查稅,或是2.透過電子支付機構的儲值帳戶,如透過line pay money做收付,也可規避被上繳資料。 財政部日前發函給銀行公會,希望銀行公會可轉知各銀行支持協助這2大方案。 銀行公會上周發函給各銀行,要求各銀行就銀行實務面、法律面及資訊面3大問題,提出建議。 一家民營銀行主管私下質疑,財政部為抓網路交易逃漏稅,卻祭出這種要銀行「無差別」提供國人存(匯)入資訊給財政部,是否恰當?是否有侵害人民財產隱私嫌疑?一些個人實體戶、甚或是當沖客可能就會被歸為「高頻存入」、而被銀行上繳資料,如同大查帳行為恐引爭議。 例如澎湖個人自行捕魚、銷售漁獲給認識的好友,光出海一趟、就賣了上百筆漁獲,好友也是匯款到捕魚人個人銀行帳戶內,這類「高頻存入」行為,也可能會被盯上。 該銀行主管說,財政部要從金流抓逃漏稅可以理解,但應該是有逃漏稅「嫌疑個案」後,再跟銀行調資料,而不是由各銀行全面提供資料、國稅局再去看是否有逃漏稅「這抓漏方式上,完全不符比例原則」。 目前國稅局查網路交易課稅,主要是透過蒐集信用卡刷卡、及電子支付機構等金流資料。 但國稅局指出,有些買家是以銀行帳戶匯款者,這類交易就無法取得金流資料,導致國稅局很難查緝。 例如有些網路賣家是透過網路平台、臉書(FB)私訊、LINE等通路軟體與買家聯繫,再以賣家個人銀行帳戶收取交易貨款,這類買賣交易就很難被發掘。 因此財政部日前發函給銀行公會,提出依《稅捐稽徵法》第30條規定可行使調查權、《個資法》第15條蒐集目的具正當合理關聯、及《銀行法》48條在法律另有規定下,客戶資料不受保密限制等這3大法規下,要求各銀行定期提供「高頻存入且達一定金額」者的個人帳戶明細資料給財政部資訊中心。 財政部強調,這些資料是為了正確核課網路交易的稅捐,是在稽徵機關執行法定職務的必要範圍內所蒐集,「沒有廣泛性」、「也沒有特定性」的蒐集全部資料,更符合比例原則。 財政部也解釋,個人金融帳戶全年(指1月1日到12月31日止)存入金額累計達240萬元且其間有3個單月存入筆數達200筆,主要是依營業人使用統一發票平均每月銷售額標準20萬元並參考聯卡中心案例分析,每次消費金額1000元所估算。 財政部表示,這是考量一般營業交易具有經常性、或持續性,民眾刷卡網購平均消費金額及核定營業人使用統一發票銷售額標準等3大因素,才擬定上述標準。 依財政部規定,個人透過網路賣物品、或勞務,只要當月銷售貨物達8萬元、銷售勞務4萬元,應即向國稅局申請稅籍登記並繳營業稅;若每月銷售額未達20萬元、得按季繳銷售額1%營業稅;超過20萬元者得開發票且得申報營業稅。 拍賣電商業者對此表示,事實上在平台上開店的小店家都已經過開店條件的審核才准予開店,營業額若達繳稅標準都會如實課稅,因此不會受到新政策的影響。會有衝擊的可能是在社群媒體中的網購社團、LINE群組中私密販售物品等個人賣家,這些交易物品可說是五花八門,其中又以寶石、珍稀活體動植物等單價較高,單筆交易金額可能從數萬元到上百萬元都有,買賣雙方多以私訊交易居多,避免被政府課稅。 不過,即使政府推行新政策加強清查帳戶,這些買家也有因應方式,包括採取高單價以面交、現金交易為主,或申請多家銀行帳戶分散交易筆數和金額因應。(廖珮君/台北報導) 如果有任何進一步的疑問歡迎隨時聯繫我們。公司設立 稅務 電商
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經營之道明明賣了很多東西?我的錢去哪了?銷售循環控制點及弊病上次我們提到了採購常見錯誤是屬於公司花錢的方面,這次我們來講銷售循環常見的控制點,也就是公司賺錢的方面,透過下列這些控制點來讓公司辛苦賺來的錢不會消失!以下我們先簡單介紹甚麼是銷售循環,再來會提到重要的控制點及常見的弊病。 銷售循環 先來說甚麼是銷售循環,銷售循環就是指從客人(廠商)提出購買開始,建立訂單、出貨、開發票、收款到帳務處理等等的流程,簡單來說就是把貨物轉換成現金的這段過程。 授信管制 授信管制聽起來很高大上,但本質就是針對購買的廠商做授信控管,授信可以把他想成我們信用卡的額度,信用卡公司在決定我們能有多少額度時,也會要我們提供薪資等確定我們的還款能力,所以相對公司在做廠商的授信控管時也需要謹慎地去考慮,例如付款條件、客戶評等、授信額度等,透過這些方式來降低公司收不回款項的風險。 A. 付款條件:例如針對第一次下單的廠商,可以先從貨前T/T的方式,也就是先付款後出貨,等到長期配合後,在考慮是否使用月結方式結帳。 B. 客戶評等:通常我們會先針對客戶去做評等分級,例如客戶是否正直經營、客戶償付貨款的能力、財務狀況是否健康、有沒有提供擔保品、未來的經濟趨勢是不是對客戶有利,也可以透過取得公司的財務報表來評估客戶的能力。 C. 授信額度:授信額度則會以付款條件及客戶評等綜合考量後決定。例如公司內規定客戶評等A級,給予付款條件最多可以給到月結60天,授信額度則給500萬。今天C公司取得了客戶評等A級,所以他可以享有月結60天的付款條件及500萬的授信額度,他這個月已經叫了300萬的貨,次月又在叫了300萬的貨,此時他已經總共叫了600萬的貨物,且也還沒收回任何款項,總金額已經達600萬超過授信額度,則此時公司就不應該多出超過得100萬貨物給此公司,避免收不回款項。 授信控管應該是對於公司最重要的一部分,給予客戶越高的授信額度越能吸引客戶,但相對的對於公司的金流控管還有風險相對提高,公司可以定時針對異常給予的信用額度超過公司訂定政策的部分做查核。 收取回扣 上次我們有提到採購可以收取回扣,當然也代表我們的業務也可以收取回扣,因為公司通常都會給予業務在產品上有部分價格的決定權,刻意報低價格讓公司損失。可針對異常給予過低報價查核外,最好可以建立公司檢舉制度喝止舞弊,同時讓全體員工了解公司風氣是誠信經營的文化。 收款異常問題 現在大部分款項都是通過匯款及寄送支票,但有時候還是會發生公司資產被挪用的情況,例如客戶積欠款項,由業務親自去收款取支票,又或者是今天公司是透過司機去收款,但若是收到款項沒繳回公司,則可能導致公司資金被挪用了。若是今天採對帳方式結帳則可透過檢視應收帳款帳齡異常部分,是否有早就開收回之款項但遲未收回,抽查相關紀錄。 這次分享的內容可能比較深,可能需要多一點時間來消化,如果對於此文的內容有相關問題歡迎加line一起討論~ 如果有想了解的內容也可以透過line跟我們討論唷! 相關文章<採購健檢常見三大問題!ERP 導入實戰經驗談>銷售循環 流程優化
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課程分享7月【線上講座】給創業家的財報快譯通《從3C產業大神財報,一探究竟產業動向!》⭐課程簡介 2019年以來,半導體缺貨潮席捲全球,3C用品供不應求,產量急遽下滑,致使各大廠紛紛祭出應對措施,時至2022年,期間伴隨疫情及原物料上漲等影響,這些大廠的應對措施是否真正落地發酵,迎來正向結果?整體產業供應鏈又因此產生什麼樣的變動與挑戰呢?如何從困境突圍而出,搶佔產業先機? 一起來聽聽長年於業界打滾,對產業深具敏銳度的資深顧問怎麼說,帶大家從財務視角切入,層層解析3C產業大神財報中的策略足跡,給你有憑有據的營運觀點,一探究竟產業動向! ⭐適合族群 (1)對產業動向、理解財務與營運關聯有興趣的同好 (2)想看懂自家及產業財報的創業家 (3)懂行銷、懂業務但還在摸索財務的主管大大 ⭐特色 (1)線上真人互動課程 (2)堅持小組教學,提高個人實作收穫 (3)各種產業都受用的實戰經驗談 ⭐手刀報名去:https://www.accupass.com/event/2206150734291213310369創業 講座 財報
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經營之道現金為王-公司賺錢也要注意的黑字倒閉黑字倒閉定義 查了國語辭典,對於黑字倒閉的定義是「一向經營正常、生意興隆的廠商,因受臨時性的金融風暴或其他特殊外在因素拖累,導致現金周轉不靈而倒閉。與營運不佳,賠累虧損,終至倒閉的「赤字倒閉」有別。」 損益表用excel做出來的版本上,通常負數會用紅色表達,用以區別正數的黑色。而在損益表最下方的「稅後淨利」如果是紅色,代表公司產生虧損,所以公司本身就容易關注公司財務健全,反而不會引起突然倒閉危險;但黑字代表公司是有盈餘的,但若公司只有注意到有賺錢,卻沒有確定賺的錢有沒有真的賺到,也就是有沒有收進口袋,就會造成突然性的周轉不靈,以至於倒閉的經營危機。 無論是哪家公司,若有資金做為後盾,就能勇敢地進行經營決策。才不會因為銀彈補給不足時,造成原本預計的計畫無法繼續。所以在公司經營上,特別要注意以下幾點: ️⭐️收錢快付錢慢; ⭐️借款償還時程; ⭐️資金水位須超過三個月至六個月的公司總固定開銷。 收錢快付錢慢 收錢表示向客戶收回應收帳款;付錢則是對廠商付出應付帳款。所以應收帳款收得快,除了手上現金充足外,更可第一時間知道客戶驗收狀況及避免倒帳問題;而付錢部分則是相反,付錢付得快雖可讓自己不忘記還有什麼沒付的,但付得慢一點,則可以更活用手上現金投入到更重要的地方。 如果用借款利息來做資金成本概念想像,借錢時代表每天都有利息產生,如果晚一個月付款但提早一個月收款,中間就有兩個月的時間差,假設有100萬貨款,再用借款利率5%計算,就約當省下8,333的利息錢。 舉例來說,商業往來上我們可能跟客戶談定的收款條件是60天,但會給予願意於交易10天內就付款的客戶現金折扣3%,這除了是擔心可能的呆帳收回比較困難之外,也是因為資金存在時間成本。如果有客戶在雙方談判,價格壓不下來的時候主張「好啦好啦,我不跟你講價錢了。雙方退讓一步,我三個月後再付你錢(對比原先的兩個月)。」這時候公司不能直接答應,而是需要考量兩個點:(1)換算的資金成本為多少?(2)這是新客戶還是舊客戶? 沒有過往的交易信用紀錄,建議收款期還是越早越好,千萬不要因小失大!最好的新客戶收款策略就是「預收」,等到時間長了雙方累積信任,再放長收款時限。公司若能妥善運用「收錢快付錢慢」間的時間差,很可能可以避免黑字倒閉的窘境。 借款償還時程 借款如果是短期週轉,那就還容易記得;但若是較長時間的借款,加上部分銀行借款又有寬限期概念,在前面一年只需要還利息,可能時間到了要分期攤還本金時,就因為沒有注意到,而沒有準備好足夠金額償還。 這也是為什麼很多公司每年花很多時間在跟不同銀行交涉,一開始跟A銀行借錢做資金周轉,但是該還錢時又沒有足夠資金可以償還,遂向B銀行借款還A銀行,再向C銀行借款還B銀行,無時無刻都在準備銀行備審資料,還沒借到錢時都提心吊膽睡不著覺,借款額度下來就鬆一口氣,但又要再進入準備另外一個銀行借款到期的循環。當公司花了財務人力在做上述這個借款週期時,也連帶讓這位財務無法為公司產生其他價值,而變成「借款固定成本」(為了借款必須聘用的人力,所以不只是利息成本需要考量)的概念;若小公司甚至沒有專職財務,那花這些時間的可就是負責人本人,影響可就更大了! 資金水位須超過三個月至六個月的公司總固定開銷 您算過公司每月固定總開銷嗎?若用這個開銷數字乘上「負責人性格、對於公司營運的信心程度換算的月份」則得到公司必須要留存的資金水位。若負責人屬於較積極不怕突發狀況的人格特質,那也許三個月的資金綽綽有餘了;但若是公司收入容易受大環境變動影響,抑或是公司是專案性質,可能有時單大有時無單,那就可能要準備更長時間的資金準備。 這個固定開銷就不包含公司的備貨成本,僅包含人事成本及房租等每月必要開支,原因是如果公司突然沒有錢,可以試著賣庫存品,而不一定需要靠進貨花錢才能獲利;但員工、房東等人則是就算拖也拖不過三個月的必要給付對象。 我會建議讀者要開始學習編公司的「資金預測表」,內容包含公司預估未來數月的收款及付款情形(這裡指的是收款及付款,而非收入及費用),用以確認自己掌握公司資金變動狀況。若是資金掌握程度不佳,則可以從收款快付款慢,或是考慮大筆費用預算裁減等方式提前因應,幫助自己度過公司低潮寒冬。萬不得等沒錢支付了再來想辦法。 我過往擔任財務長的經驗是,因為很多公司的業務不見得很重視收款速度,所以如果公司能夠教育業務快速收款,且讓採購每次在談付款條件時都往後談,大多時候都會成功,其實是個不難做到的經營密技喔! 您會編「資金預測表」嗎?若有遇到實際狀況不會解,或存有對本篇文章的疑問,也可以加line聯繫我們,進一步諮詢及建議!創業 財務預測 經營
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經營之道獎酬激勵經驗分享-老闆該給員工多少薪資?什麼是獎金(酬)制度? 對於員工來說,獎金顧名思義就是Bonus,是除卻底薪外,基於表現良好或業績達標所能獲得的額外薪資來源,使其更願意付出時間跟精神以達成工作目標。也因如此,對於雇主來說,獎金制度可以作為一個激勵員工的工具,使員工更為積極,讓公司的目標不僅僅是老闆一個人的目標,而是全體同仁的目標。 我們常常說能者多勞,但是若是沒有對應的獎金制度,能者會願意多勞嗎?獎金制度便是一個可以完善這件事情的工具。不但讓能者願意多勞,而多勞者或許因為激勵制度完善,及本身因此得到公司肯定的狀況下,因為經驗的累積而成為能者。 業主跟員工的角度差異 在我過往的顧問經驗中,儘管獎酬制度對於老闆及員工都有正面的效果,但是有趣的是,我發現員工和老闆對於獎酬制度的認知,存在不同角度上的差異,也跟大家做一分享。 對於員工而言:獎酬制度偏向於「我能獲得什麼?」「我做了多少能拿到多少?」「工作量跟薪酬的比例是否成正比」「這份獎金是否值得我付出這麼多努力去得到?」對於老闆而言,角度往往更加的全面,除了將不同同事的工作狀況逐一比較,釐清何者對於公司而言係較為重要的價值觀念和成果輸出,還要將公司所有固定支出及變動成本逐一列示,以確保公司計算變動薪資時不至於使公司產生可能的虧損。 我們也常建議業主的獎酬制度要區分成底薪和變動薪資,底薪是公司對於員工的最低期待,工作項目應達成哪些內容都要先想好。而變動薪資則是獎金的部分,可依照不同的員工貢獻度、專案及接案利潤等等來產生階梯式的獎金計算制度。如果是採取階梯式累增獎金的計算方式,建議公司一開始設定的獎金抽成比例較低,才會有逐步往上的空間。但也要小心若起初開出的抽成比例太低,員工可能會覺得與工作辛勞程度不成正比,也可能失去公司欲達成的激勵效果。 若公司目前整體虧損,又想激勵員工,訂定獎金制度的標準應該如何設立?每個不同產品線或服務類型可能因為成本計算方式不同,也都需要不同的獎金規則,在制定的過程裡,要如何符合公司的損益規劃,又要達成激勵員工的效果,這些都是老闆需要權衡及考慮的因子。 若能在老闆與員工之間找到一個平衡點,既能使員工的薪資比例透過獎金制度調升的同時,獎金制度也能符合公司整體的損益規劃,這就是我在薪資結構設計中最重要的課題,也很幸運的是與業主及其員工的案後追訪中,都能聽到公司傳來不錯的業務進展,那這也是我們最樂見的結果。 其實,雖然常常可以聽到不同公司的勞資糾紛,但在我的顧問經驗中,我從沒遇到一個老闆不想給員工獎金,都只是不知道該怎麼給,不知道該怎麼分配適當的利潤。於是我們可以作一個合理的假設【老闆都是想要發錢給員工的】。因為公司要賺錢,員工必須付出心血和時間;要員工付出,公司就得給予相當的報酬。這是一個簡單的因果關係,所有在創業路上能夠走遠的老闆都會有這樣的認知:員工不再是公司賺錢的工具,取而代之的是公司的資產。該怎麼讓人才資產更有價值,讓人才資產為我創造更大的財富,就是聰明老闆該想的事。 在這樣的假設前提下,會有怎樣的情況是老闆無法做到理想的獎金制度發放呢?可能原因有很多,我就列出比較常見的幾種: 存貨積壓過多。為了壓低單位成本或滿足最小購買量,公司常會因為購買存貨導致現金流量不足; 案源、客戶不足,公司營運尚未達規模化狀態,故呈虧損狀態; 研發費用或生產成本過高; 員工目前產出與薪資對應不成正比; 沒有完整帳務,無法確認公司營業損益。 除了上述這些常見項目之外,當然還有很多原因導致業主難以制定完整的獎金制度,進而使公司的人事規劃制度遲遲無法改善,員工也對於現況多有不滿。業主總會希望員工能夠「共體時艱」,期待員工一起度過公司艱難的低潮期,但對於員工而言,所謂的共體時艱需要多久,多少的日子才能夠有個盼頭,或許獎金制度的完整訂定,會比期許員工體會老闆的艱難處來的簡單而有成效。 獎酬制度規劃案例分享 以下分享幾項不同產業的獎酬制度規劃過程及方向: A公司-專案服務業 主要收入來源為專案服務,業主的痛點是案源不夠多及組織不夠完整一人需分飾多角,且客製化專案需要事前調研和創新科技的系統工具輔助,這些都需要花費較多人事研發費用,但卻不一定有相對應的案源產生。所以在獎金制度的建立上,業主最在意的是要如何在公司可負荷的金流健康情況下,提升員工工作幸福程度,業主也可以降低離職率及新員工訓練成本。主要方法如下: 與員工及業主訪談了解公司的文化、價值觀及勞資認知差異等等。 產品成本結構計算,確認專案的定價應維持的毛利率。 公司固定及變動開支分析,確認公司損益兩平點及為維持公司營運的最低收入金額。 將接案獎金、完成專案獎金、訓練新員工獎金及員工留任獎金等項目納入獎酬規劃。 增加團體獎金及軟性互動制度,確保跨部門齊心。 B公司-人力服務業 此公司的主要收入來源為清潔人員外包,依服務時數計費;服務時數採儲值點數制,量大制價而有不同折扣。因為公司有不同困難程度的清潔服務及預收款的情況下,業主最大的困難點是擔心發獎金之後公司就不賺錢了。而我們輔導過程中,也發現公司因為帳務不完整,不容易判斷公司實際損益狀況。部分應認列為資產的項目都以費用方式列支,致使帳務看起來虧錢但其實是有大批的清潔設備及小工具,所以業主就認知公司「成本很高」,不像員工或客戶認知的賺很多錢。 我們透過訪談和財務分析,先與業主討論出所有的營運痛點,發現公司雖年營收超過千萬,業主仍身兼多職(行銷業務、員工訓練及財務人資),因為業主認為同事每個工作都還是做得不夠到位,且找不到能完整交付工作也對工作有同業主般熱誠的主管。執行財務分析後,我們更了解業主目前現金流與實際財務面差異,以及真實損益情形。透過產品(服務)別分析,將公司的服務一一拆分出個別毛利率,也針對員工工作項目逐項瞭解業主與員工分別對不同職位同事的職權期待,進而完成獎金制度的規劃假設。 經由與業主、員工的溝通,了解雙方需求跟認知差異,一步一步的協助業主對自己的財務狀況更加了解,並協助建立了公司獎酬制度。完成專案後,業主說「最大的收穫是在這過程裡,我更了解公司的經營成本,以及無須要求員工像我一樣奉獻於工作,只需要訂定好遊戲規則,讓員工用他們的方式達成我們共同想要的結果。我發現我以前太愛生氣,員工都不太想跟我溝通,現在只需要提點客服或分享清潔要領,便能讓員工覺得我是好老闆,主動跟我互動。」 由此可知,獎酬制度不只是在講發薪水這件事,而更多的是「用數據化方式把勞資對於工作內容的期待具體化描述」。這也是我非常喜歡做薪資結構設計的原因,感覺自己幫助了很多中小企業或新創公司逐步往規模化邁進! 直誠能夠提供的優勢 直誠,作為財務會計為基礎出發的顧問公司,能做到比人力顧問公司更多,特別是在公司財務及營運層面遇到的問題和挑戰,財務面可以探討成本結構、毛利分析及損益狀況來針對產品設計獎酬;營運面則可根據公司不同的產品銷售模式及業務現有制度作調整分析。 人力顧問公司在乎的勞基法等人事法令固然重要,但更重要的是對於「人」的細節,每個人想要的都很多,但不代表不能溝通,只要能一點一點的列出來不同立場的人想要的「權利及報酬」、想被「尊重」的個人貢獻、及願意做到的「義務」,也許就會有不同的解法。獎酬制度其實就只是數據的結論,但中間走的過程卻是人性的互動。 另外也想提醒的是,業主跟顧問兩者之前的想像一定有很多的不一樣,畢竟不同產業不同價值觀打造出來的公司細節都不同。所以也建議業主要多聊多分享自己的經營理念和態度,透過溝通細節,一步一步針對公司的狀態、目前員工薪酬架構、產品的成本毛利分析等等去討論出全新完整的獎酬制度,進而衍伸到產品成本結構需要如何被調整,最後才能夠進到整合(發放業主及員工理想的薪資)階段。而這些過程,直誠可以陪您一起走過。您也有您公司遇到的薪酬制定問題嗎?快與我們聯繫,一起甘苦談,談完一起笑著數錢!薪資 人資 獎金 薪酬制度
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經營之道採購健檢常見三大問題!ERP 導入實戰經驗談根據過往輔導的經驗,我們在幫公司作進銷存流程健檢時,常會發現一些常見的錯誤,如果能避免則能讓公司省下很多時間,也能夠讓公司獲得更好的貨物或是價格,下面分享三個常見的錯誤。 便宜行事找廠商、收回扣問題 過往經驗中,公司容易擔心採購人員收回扣的問題,比如可能常會與某些廠商固定採購,當然這些廠商也已經私下與採購人員打好關係,在採購後會額外給採購人員回扣,讓公司未來能繼續跟他們合作,但如此有可能造成採購人員與廠商聯合提高報價,從中獲利反而侵害了公司的權益。另外,收取回扣這行為其實也是觸法的,輕者罰款、重者坐牢,奉勸還是不要以身試法。至於要怎麼預防收回扣的問題,最常見的方式是詢比議價制度建立,及定期評估廠商適任性。 一、詢比議價 每項採購品於第一次採購時,至少尋找兩間或三間以上來做比價,並給上層決策者決定,也可透過詢比議價讓採購人員不會與特定廠商勾結導致收取回扣問題產生。 二、定期評估廠商適任性 公司除了透過詢比議價來設立控制點外,還可以定期針對供應商評估繼續配合的適任性,可透過以下幾點來評估: A.財報健全 一間財報健全體質好的公司通常也能長久經營,可以透過長期採購培養供應商關係,並拿到更好的品質及價格。 B.出貨品質佳 供應給公司的產品品質佳,且經驗收後的品質也符合公司要求。 C.迅速 廠商除了一般下單後迅速出貨並到貨以外,如今天下急單也能配合出貨,則更宜繼續合作,以避免任何突發狀況發生時,因供應問題導致客訴及收入流失。 D.價格合理 價格及品質應與同業相比要合理,可定期針對部分品項做重新比價,檢視廠商是否供應價格有抬高之疑。 E.規模不宜偏小或過大 若公司尋找規模較小之供應商,則貨品進價可能較高,也有可能存在供貨品質不穩定之可能;尋找規模過大廠商則很有可能事事都要配合廠商,包含付款條件及下單數量等,讓公司存貨及金流壓力過大。 匯款資訊不完整 匯款資訊不完整直接導致財務人員付款時無完整資訊可供匯款,使得財務人員需要重新與供應商及採購人員確認匯款資訊,來回詢問採購部門導致溝通時間過長,造成重工及多餘溝通時間。所以,若採購部門能建立好廠商資訊,包含付款條件及是否有現金折扣,便能節省跨部門溝通時間,也能幫公司省下進貨成本喔! 一、付款條件 通常我們都說收款快、付款慢是會計的金錢不二法門,採購人員跟廠商在談付款條件時最好至少兩個月開始,若廠商不願意接受再做來回的溝通,這也是採購人員能力的展現,讓公司能在金流上的壓力更小,也能做其他方面的佈局。但前述付款條件還是要依產業別來決定,甚麼樣的貨物於怎樣的付款條件下是合理的。 二、注意是否有現金折扣 部分廠商可能會於付款條件下給予額外之現金折扣,例如30天內付款則給於額外百分比之貨款現金折扣,若有此特殊折扣,則要與財務人員討論是否於資金充足時,提前付款降低公司取得成本,讓公司能有更多的淨利。 跨部門重工問題 常見公司於進銷存流程中,存有採購、倉管及財務重複核對相同資訊之問題存在,以下則分職能敘述對應應注意之事項。 一、採購: A.採購人員負責下採購單時,單價與報價單、過往合意金額一致。 B.確認項目:確認採購單單價&數量。 二、倉管: A.倉管人員負責於到貨時確認到貨數與出貨單相符。 B.收貨驗收商品品質,將不良品退貨並將情形回饋給採購。 三、財務: A.財務人員要確認單價及數量與發票憑證金額內容相符,並進行後續付款流程。 B.收取憑證同時確認倉管已驗收貨物,避免貨未到錢先出的問題發生。 前面提到這些常見問題,公司在數位轉型或是改革時,都需要花費大量時間及人力來執行,且需要進行跨部門討論及溝通,若是有直誠經驗豐富的專業顧問給予協助則有以下好處: 事半功倍節省大量時間 確認控制點執行效率 協助公司流程梳理及改善 這次的分享就到這邊啦!若有對於此文或ERP導入、流程優化等相關問題,歡迎加line諮詢討論。下次我們會來分享銷售流程常見問題,或是有想了解的內容也可以透過line跟我們說說唷~~ 相關文章<明明賣了很多東西?我的錢去哪了?銷售循環控制點及弊病>ERP 流程優化
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電商稅務電商網拍達到多少營業額需要成立公司行號?比個人稅金更省?個人賣家與行號公司賣家的稅務考量點 由於國稅局要求如果當月銷售貨物金額超過8萬元(銷售勞務者超過4萬元)就必須立即向國稅局辦理稅籍登記,所以如果您仍然可以持續做個人賣家(代表每月銷售金額未達門檻)而不需要辦理稅籍登記(行號及公司都需要),那這篇文章恭喜您可以不用往下看,因為無須繳納任何銷售產生的稅賦。 若您的每月銷售金額超過8萬但未達20萬元,建議可以先申請行號,因為行號的稅賦計算方式是營業稅1%及個人綜所稅;但若您的每月銷售金額超過20萬元,就需開立發票囉,稅賦計算方式是營業稅5%及繳納個人綜所稅。 如果銷售金額超過20萬元,可以考慮要不要成立公司,選擇有限公司或股份有限公司。考慮的重點還是回到營所稅和綜所稅的課稅差異。以下會有更詳盡的介紹,但我這邊先總結來說,如果您的年所得,包含薪資、利息、租金、股利、營利(自己做老闆)等等項目加總後的所得超過150萬,建議要思考是不是要成立公司而不要用行號的方式。 網路賣家辦理稅籍登記的規定 依據財政部的規定,為了維持租稅公平性,網路賣家的課稅標準必須比照實體商店,依據現行一般營業人課稅標準,每月銷售額如果未達新臺幣(下同)8萬元者(銷售勞務者為4萬元),是不須課徵營業稅的,而網路賣家的銷售額是透過網路交易而來,交易資料明確,所以,如果網路賣家每個月在網站銷售額未達到8萬元者(銷售勞務者為4萬元),暫時可以免向國稅局辦理稅籍登記,但是一旦當月的銷售額超過8萬元(銷售勞務者為4萬元),就必須立即向國稅局辦理稅籍登記並報繳稅款,以免因被檢舉或被查獲而必須被處罰。 有一個例外的狀況是,如果網路賣家是透過拍賣網站出售自己使用過後的二手商品,或買來尚未使用就因為不適用而透過拍賣網站出售,或他人贈送的物品,自己認為不實用透過拍賣網站出售,均不屬於必須課稅的範圍。但如果網路賣家所銷售的二手商品,是透過各種管道收購而來,利用賺取差價作為利潤者,就符合課稅構成要件(財政部規定以營利為目的、採進、銷貨方式經營,透過網路銷售貨物或勞務者,必須依法課徵營業稅),也就是說這種行為必須課稅。 由於個人賣家銷售金額較低,不太有稅賦困擾,故以下就針對行號及公司賣家來做稅務討論。 行號與公司賣家的營業稅差異 營業稅計算需要有銷售額和稅額才能算。若是公司,可用公司開立的發票申報計算,但國稅局仍然會用電商平台與該賣家的網路交易總數對照是否差異大;若是商號,那就是國稅局核定銷售額。銷售額是透過網路交易而來,交易資料明確,因此,網路賣家必須提供網路交易明細資料,供國稅局核定該賣家的銷售額。原則上不必提供存摺資料,但是當徵納雙方對於銷售額的認定有爭議時,必要時,國稅局為了查證需要,可能會要求網路賣家提供。 至於稅額部分,現行銷售貨物的課稅標準如下: (1) 每月銷售額在8萬元(起徵點)以下者,無須課徵營業稅。 (2) 每月銷售額超過8萬元但未達20萬元者,賣家可以申請免用統一發票,按銷售額依稅率1%,由國稅局按季(每年1、4、7、10月的月底前發單)開徵。 (3) 每月銷售額超過20萬元,或依其營業性質、業別或規模經國稅局認定具使用統一發票能力者,國稅局將核定其使用統一發票,稅率為5%,但相關進項稅額可提出扣抵,且此類營業人必須每2個月向國稅局申報一次銷售額並自行繳納營業稅額。 行號與公司賣家的營所稅差異 個人與行號都是繳納綜合所得稅(綜所稅),而公司則是依照營利事業所得稅(營所稅)計算稅額。綜所稅依照不同所得金額而有不同級距,依照累進稅率進行課稅,如下圖所示;而營所稅則是以固定稅率20%計算。 所以在第一段就有講到若個人全年所得在150萬,若依照綜所稅的算法,所得150萬-免稅額8.8萬-標準扣除額(單身)12萬後為129.2萬,若還有其他可享有薪資特別扣除額20萬、較高的列舉扣除額及特別扣除額的狀況之下極可能就落到12%,但若沒有,也只有很少金額需繳納20%。所以雅筑才會在一開始就說,網拍電商賣家如果年所得超過150萬才需要考慮要不要成立公司。畢竟成立公司之後還需要租辦公室及會計師記帳報稅等基本營運費用,一年六萬元跑不掉,確實也是一筆需要考量的現實支出。 而營所稅的稅率概念就簡單很多,將年度收入總額減除各項成本、費用及損失後,就得到所得淨額,如果帳務記載完整,可以用這個所得額簡單乘上稅率20%得到營所稅額,譬如一年的所得淨額是100萬,那要繳的稅就是20萬囉。不過,其實營所稅計算也不簡單,總歸來說,有以下幾種方式: 擴大書審申報:適用年營業額3,000萬以下,且帳務記載較不完整的公司。 所得額標準申報:適用年營業額3, 000萬以上,且帳務記載較不完整的公司; 查帳申報:適用帳務記載完整的公司,就是上段100萬所得淨額要繳20萬的例子; 會計師簽證申報:適用年營業額一億元以上之公司。 擴大書審申報係以公司總收入×該行業擴大書審純益率,得出該年度淨利,或稱純益,再乘上20%營所稅率進行課稅。譬如說一年的總收入是1,000萬,該行業擴大書審純益率是6%,就可得出純益60萬(1,000萬*6%),稅額則為12萬(60萬*20%)。行業擴大書審純益率則可參考國稅局每年公告的【營利事業各業擴大書審純益率、所得額及同業利潤標準】 至於所得額標準申報,課稅所得額計算方式為營業收入淨額✕所得額(或同業淨利率)+非營業收入–非營業費用,如果有任一項資訊因為帳務紀錄不完整所以沒有資訊,稅局也可接受用同業利潤標準來做核定。但因為計算稍微困難,我們就先不在這裡贅述,有問題的話可以透過LINE跟我們聯繫喔!而會計師簽證申報顧名思義就是需要會計師,這邊也不多做說明嚕。 值得一提的是,營所稅也有起徵額的計算概念喔。如果課稅所得額(又稱淨利、純益)低於12萬,則無需繳納營所稅;若課稅所得額介於12萬到20萬,則繳納半價稅額【(淨利-12萬)/2】。所以課稅所得額超過20萬就一定要納稅啦! 行號與公司賣家的稅務總結 依照上面的解析,聰明的您應該已經想到決定要設立行號或公司的關鍵點都是「營業額」(收入金額),可看下表。 除了營業額外,行號跟公司選擇時,需要考量的點也彙總如下: 若是營業額在8萬以上且小於20萬,且賣家的供應商是屬於免用統一發票、勞務扣繳申報、海外invoice等未有統一發票可扣抵進項者,那設立行號可能較公司更能節省營業稅及營所稅。 如果賣家是需要累積信用及商譽的,那也許稅賦不是唯一的考量,一開始就用「公司」與供應商做交易也許比較能獲得大型廠商的青睞,且談付款條件時也會比較好談。 如果是合夥做生意,行號是無限責任,而公司則是有限責任。意思是說,合夥出狀況的時候需要用個人來償還債務,而公司則是公司倒閉後不會波及個人。所以如果產業經營風險較高或合夥人溝通上較擔心有糾紛,用公司也許也是一個保障。但雅筑相信,大部分創業者都會慎選創業夥伴。 電商網拍賣家經營是十年前沒有的事,那時候真的有很多稅務漏洞可以鑽;但隨著越來越普及,政府也越來越多控管,加上國稅局鎖定電商平台的資料進行交叉比對,避稅的可能性越來越低,還是盡早合規經營,就能更快掌握產品正常成本及毛利率,也更快有機會能夠規劃化經營公司,祝福大家!如果有任何問題,也很歡迎LINE直誠,與我們聯繫喔!創業 公司設立 電商
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顧問經驗分享家族企業接班轉型容易遇到的溝通問題傳產的特點及時代轉變 依據2021年10月出刊的【中小企業白皮書】中提到,台灣中小企業(資本額在新臺幣 1 億元以下,或經常僱用員工數未滿200人之事業)有以下幾個特點, 家數達150萬家,佔整體家數98.93%;就業人數達931萬人,佔全體就業人數80.94%。 銷售額達23.5兆,佔全體銷售額53.99%;而內銷額達20.8兆,佔全體內銷額62.50%。 經營年數超過10年之中小企業約占全中小企業比例51.68%。 由以上可知,台灣中小企業為台灣GDP產值貢獻的主力,且有過半家數皆為超過10年之企業,而超過10年的企業。又依據台灣董事學會年報指出「家族企業佔國內企業總市值達55%、占企業總家數65%」,故可約略得出經營超過10年的家族企業佔台灣整體企業家數將近四成。而此篇文章要談的就是筆者在過往輔導家族企業注意到的財會問題,也因為特別都是跟接班人(二代或三代)一起合作,所以也會特別描述到接班人的困境。 員工心中的老闆是誰?大老闆還是小老闆? 在專業經理人制度中,由於建立好所謂的「法治」基礎,即使更換經理人,在體制下較容易讓接任經理人快速接手熟悉跨部門協作方式;但在家族企業中強調「人治」,雖然也有管理規章,但是同仁多以「過往習慣」做為行事依據,所以在二代(或三代)接班時,因為能循的規章制度不多,容易遇到與同仁較多的情感面溝通,以及需要資深同仁(多以與父執輩共同經歷創業艱辛的叔伯阿姨)的背景說明及跨部門協調。且因為成長背景、性格及與公司現正面臨的狀況不同,導致「小老闆」(接班人)與「大老闆」(前任負責人)的做法。 因為又容易被同仁用以比較處事方法,若大刀闊斧或未能立即見效者,都會成為同仁茶餘飯後討論的議題;久而久之,同仁閒聊話題可能也會生出一股對抗力量,在會議桌上有些願意善意提醒,但更多的也是以不變應萬變的方式「等著小老闆想清楚」再說。 而就過往與接班人合作經驗中,我發現存在最多的問題就是「溝通問題」,但也可以說是不溝通問題。當雙方沒有類似的背景時,就如同在餐桌上對坐的兩個人,朝著牆壁的人A拼命講述眼前所見的大師畫作裡的山水景色,而朝著窗戶的人B則看著天空烏雲密布想著等等要下雨了沒帶傘該如何離開。當然,如果A說清楚「看見的是畫」,並且邀請B轉頭看看畫作,就輕易能達成共識;如果B也能讓A轉頭看看天色,就不會讓A繼續用「剛來店時的晴空萬里」誤解B的杞人憂天。但這個場景落於現實工作上,就會發現A與B大多時候可能根本沒有理解對方看到的不是自己看到的場景,也就無從提醒自己先看看對方看到的場景,等到達成一致共識後,再邀請對方看看自己看到的畫面。 數據決策佐以管理說明,協助公司跨部門資源整合 由上段知共同看的畫面就非常重要,在公司裡最簡單的莫過於數字的蒐集及分析。若小老闆能夠及時取得決策所需的關鍵數據,以及各部門經過翻譯分析後的管理說明,那就代表各部門跟小老闆較容易達成共識。但是,關鍵數據怎麼來?通常公司掌管數據的地方首先會想到財會,雖然多數管理報表資訊來源亦非從財會部門取得,但財會部門係一後端整合資訊單位,若能力得以適當搭配,也能以較全面角度思考資訊應如何整合,彙總跨部門數據以及財務數據的合理性分析,將能提供小老闆更多的決策支持,也成為小老闆重要的策略幕僚。 雖說若有公司共通的數據畫面,因讓大家能夠共同理解,即可讓跨部門溝通順暢,但還是有其困難之處,包含家族企業常見兩個特色:(1)人工處理資料多,人為錯誤先不提,整合數據亦為困難;(2)財會主管專長非帳務分析及流程優化,而擅資金調撥及銀行往來。 跨部門溝通是流程優化的必要條件 筆者過往參與的家族企業接班轉型案件中,也多從帳務分析角度先與財會主管及小老闆進行舊帳討論,而在討論過程中就會衍生出許多的流程議題,包含為何「報廢率波動很大」、「成本實際數總是比產品部門估出來的預計數高出很多」、「業務離職後客戶呆帳沒有窗口很難催回,但也發了業務獎金」等等,而每個流程又都可以在跨部門溝通中釐清出在業務、生管、設計及採購等部門中就有一些數據可及早發現問題,但在大家沒有細聊過的狀況下,根本沒想到原來某些問題是需要被重視的,某些數字看起來很正常,但連同其他後續發生的數據疊加起來就會變成經營問題,最後衍生出更多的處理危機議題,花費更多的人力及時間。 在跨部門溝通中仰賴跨部門主管對於該議題的經驗以及看法,建立起彼此對同個議題的共同認知,磨合出未來可供參考的溝通模型,有執行者、數據提供者、監督者、數據檢驗者等等的角色,清楚定義每個部門的權責,那就能讓與事者提早辨識出問題,讓公司有更多的危機處理前置作業,也有機會讓跨部門的協作彼此監督,而非所有監督和授權工作都是負責人的職掌範圍,有效降低負責人的日常事務決策時間,也間接讓負責人有更多時間和機會提高決策視角,為公司新產品研發、跨品牌合作行銷等等的未來方向有更多著力點。 讓財會主管放大其專長 家族企業的財會主管通常是公司非常信任的大帳房,所以不見得熟習帳務分析,但是對於銀行融資額度利率及銀行窗口溝通都非常順暢,每每筆者聽這些財會主管講起老經驗和注意事項都只有點頭和佩服的份。筆者也相信,這些功夫不是只有幾年實務經驗的年輕主管就能駕馭的,畢竟每個時期財務專業重視的項目不太一樣。所以一但在企業轉型時,若強要大帳房學會帳務分析以及關鍵數據檢測,這些都太難為大帳房,也容易讓企業轉型速度變慢,且讓參與者沒有信心繼續。 所以,筆者建議帳務分析及關鍵數據檢測交給專業,讓直誠協助公司從舊帳整理(整帳)開始,進到流程釐清以及跨部門溝通,最後找到大家協作方便之法,進而作到隱藏性成本監測、成本下降、產品別收入及獲利分析等,就能無形之中提升決策有效性以及溝通效率。待大家都習慣做法之後,大帳房還是大帳房,但各部門已在能理解其他部門需求的狀況下,有意識地把跨部門溝通視為工作的一環,而非惱人的推事會議。 未來也會衍生以案例說明如何整合跨部門關鍵數據,且過程中容易遇到何問題應加以防範,提供給有興趣的讀者參考,也請持續關注我們。還有很多可以聊的話題,若有您很想看的內容或對本篇文章的疑問,也可以加line聯繫我們,進一步諮詢及建議!轉型 溝通 傳產
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課程分享5月【講座花絮】給創業家的財報快譯通在5/21《給創業家的財報快譯通|從產業大神財報,一探究竟產業動向!》中,我們帶大家從三個單元,逐步解析美妝產業財報數據與動向? ★從頭認識自己 -認知自身於產業鏈的角色 -盤點現有資源 -找到優劣勢與突破口 ★從他家財報找出端倪 -三大美妝財報全解讀 -累積未來決策時的參考方向 -國際局勢、使用者趨勢變化 ★財報想對你說的話 -製造/代工廠/品牌/代理商 -各角色的數據特性都不同 -從差異性中擬定應對策略 財報雖稱不上是營運的救命仙丹,但絕對是一枚定心丸,當經營者更有意識的看財報時,才能更有效地落實各項決策喔!除了美妝產業外,大家還想了解哪些產業的財報分析呢?或有想知道的創業營運指南、創業主題嗎?歡迎點擊下方連結,到花絮影片底下留言告訴我們! 【精彩花絮】 https://www.instagram.com/p/CeLgNDHv8iz/ 【相關平台】 LINE官方帳號:服務諮詢 ID:@932coslc FB社團[會計大小事-問題交流空間]:經驗交流 IG:創業家連載故事創業 財報
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經營之道公司如何從不賺錢走向賺錢?產品毛利率是關鍵!近期在課堂下課後或一對一諮詢時段中,有幾位老闆希望我們能提供改善公司營運的建議。但奇妙的是在剛開始談話時,普遍存在老闆認為「公司不賺錢是因為公司還在開創初期,好像不賺錢也很合理」。而當問起老闆「既然覺得不賺錢也很合理,那為什麼還會想討論營運建議?」老闆則會回說「我想知道我多久之後才會賺錢?」「我看別人都會賺錢,不知道我不賺錢到底是什麼原因?」,仔細一談,才發現抽絲剝繭後,這些公司都有共同的毛利率偏低問題。如果您也有這個問題,那就趕快一起來看這篇文章吧! 毛利率是什麼? 毛利即【銷售收入-銷售成本】 稅前淨利(後稱淨利)即【各項收入-總支出(含銷售成本、各項費用、營業外支出等)】 毛利率=毛利/銷售收入*100%(毛利佔銷售收入的百分比) 稅前淨利率(後稱淨利率)=稅前淨利/各項收入*100%(稅前淨利佔各項收入的百分比) 透過毛利率和淨利率看出公司優劣勢 透過毛利率與淨利率的數字及變動趨勢,可以更了解公司目前的經營狀況。譬如說拿公司前六個月的毛利率波動狀況進行比較,如果毛利率高低起伏很大,但公司在這幾個月並沒有特別異常的事件發生,那就代表公司的會計資訊還不能被拿來分析使用,公司需要先釐清為什麼毛利率會波動大,例如是否收入成本入帳方式是依據收付錢的時間點,而非真正權利義務完成的認列時點;又或者是業務及採購跟會計存有資訊落差,流程無法銜接導致會計作業時間不正確,而導致毛利率與淨利率看起來很奇怪。 當公司的毛利率淨利率波動與實際營運情形一致後,可以再將自己公司的毛利率與淨利率數據,與同產業同屬上中下游且有財務公開資訊的產業大神(通常會是上市櫃或公發公司會有財務公開資訊)數據相對照,就能看出自己公司目前的強項及弱項,這也分別代表公司現有的資源和潛藏的危機。舉例來說,如果產業大神的毛利率是55%,而自己公司的毛利率是40%,那就可以思考是哪個產品原物料/零組件的成本占比很高,而這個原物料/零組件是不是最大賣點,還是有可能換廠商或換其他替代品來縮減成本,又或者是說是人力成本占比很大,那有沒有可能透過流程優化或是部分模組自動化等方式來降低成本但維持品質,這些都是公司可以努力的方向。 由上述可知,從幾個重要的財務數字(收入及成本)了解毛利率的狀況,以及自身與其他市場重量級玩家的狀況,可以用更客觀的角度了解自己的產品優勢及劣勢,進而去了解哪些流程或原物料/零組件外購成本有需要做調整。 影響毛利率的關鍵? 與行銷的矛盾之戰 薄利多銷真的好嗎?當成本太高的時候,毛利就會下降。成本太高有很多原因,有時因行銷策略關係,市場上價格補貼戰此起彼落,雖產品銷量提高,但實際毛利卻很低,能真正獲利的商家幾乎都是重量資本級的玩家(公司有錢可以玩比較久,等小家公司都受不了低毛利虧損經營而導致關店後,大公司就存活下來,可以再抬高價格)。雖然低價促銷能引起消費者關注,進而提升產品購買量,但對整體淨利來說,不見得會真的有幫助。這時就需要重新思考低價戰以及未來調整策略方針,是否妥當。 有時是因時局關係,導致原物件或零組件產品價格上漲,若沒有及時調整自家產品售價,也會造成毛利率下降。短暫因為時局影響成本,即使不連動調整定價,也許公司也會贏得老客戶的青睞;但若是產品成本過高太久,導致低價補貼久了,自己先撐不下去,那就可惜了原先公司釋出的美意。另外,也有可能是產品製作的過程中,有許多不必要的流程跟耗損,造成了成本太高。 上述這些,都能夠從每月財務數據分析獲得真實證據,也能客觀地提醒老闆及相關部門主管要注意的事項。在過往顧問經驗中,一但我們從財務數據分析中發現一個問題或矛盾,在提醒客戶時,往往都能從客戶口中知道公司面臨的狀況以及未來可能有的挑戰,雖然客戶需要一些時間進行內部盤整或是釐清真正的問題所在,但是一但大家的意識集中在解決某個問題,其實公司動起來的速度是快的。所以這也是為什麼直誠特別重視財報數據分析,而不是單純在會計紀錄上。公司需要的是知道問題在哪以及對症下藥,而不只是按時能交給主管機關的報表而已。 成本結構與定價該怎麼做? 消費者能接受的價格上限在哪? 先前有兩篇大致介紹定價調整的方法跟細節,連結放在下方,可以參考看看! 常常有許多公司基於擔心客戶無法接受漲價,而讓自己的產品在價格上妥協,無法改善毛利率低的狀況,可以透過市場調查、其他產品定價、財務經營藍圖、未來行銷方式,綜合性考量並調整自家產品價格。若有興趣,歡迎將您遇到的產品價格問題,與我們分享!直誠將與你一起討論營運上的各種問題,制定方針改善營運狀況。 延伸閱讀 - 新產品賣不出去? 產品定價策略到底怎麼擬定? 快速初步了解 什麼時候該調整定價? 虧錢賣是行銷策略還是停損點警示?定價 毛利率 策略
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